干了这行20年，见过太多老板注销公司时栽在税务申诉上。前几天还有个客户电话里哭诉：公司都注销完了，税务局突然说我们2019年有一笔收入没申报，要补税加罚款，这可怎么办？说实话，这种情况太常见了。很多老板以为注销就是走流程，把税务清算表交上去就行，结果税务局一查账，问题全出来了——不是发票丢了，就是成本没票，或者股东借款没处理，最后申诉时才发现：证据，一样都没准备全！<

>

注销公司时遇到税务问题，申诉就像打官司，证据就是你手里的弹药。没有证据，你就是有理也说不清；证据不充分，税务局可能只认一部分，最后该补的税、该罚的款一个都少不了。今天我就以20年财税从业者的经验，跟大家好好聊聊：注销公司时遇到税务问题申诉，到底需要准备哪些证据？怎么准备才能让税务局信你？

基础财务凭证：别小看一张纸的战斗力

先说最基础的，也是税务局查得最狠的——财务凭证。很多老板觉得发票=凭证，其实不然。发票只是凭证的一部分，真正能证明业务真实性的，是一整套证据链。

去年我接了个做服装批发的李姐，她公司注销时，税务局说她的库存商品科目有50万余额，但没有对应的进货发票，怀疑她虚增成本少缴税。李姐当时就懵了：货明明都在仓库里，哪来的虚增成本？我让她把能找到的都翻出来：进货合同、银行转账记录、供应商的送货单、入库单，甚至她和供应商的微信聊天记录（谈价格、谈数量的记录）。最后我们整理了厚厚一沓证据，连仓库盘点表都有——上面有她老公签字（当时公司会计是她老公），还有第三方仓储公司的盖章。税务局看了这些，虽然进货发票不全，但业务真实性没问题，最终只让补了少量税款，没罚款。

所以啊，基础财务凭证类证据，至少得包括这些：原始凭证（发票、收据、行程单等）、记账凭证、银行流水、合同/协议、出入库单、盘点表。特别是银行流水，一定要对得上业务！比如你进货付了10万，银行流水里必须有这笔转款，对方账户得是供应商的对公账户，备注最好写货款。如果老板直接从个人账户转给供应商，又没有说明，税务局很容易怀疑这是体外循环，没开发票的收入。

这里要提醒一句：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务局有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，所以你准备的这些凭证，必须真实、完整。千万别为了省事，用假发票、流水去凑，那性质就变了，从补税变成偷税，罚款可能就是1到5倍，严重的还要坐牢！

业务真实性证据：让税务局相信你确实做了这笔生意

税务稽查的核心，其实是查业务真实性。如果业务真实，即使有些小瑕疵（比如发票丢了），也可能通过其他证据弥补；如果业务是假的，那证据做得再完美，也经不起深挖。

我印象最深的一个案例，是做软件开发的王总。他公司注销时，税务局说有一笔20万的技术服务费没开发票，而且对方公司已经注销了，无法核实，要补缴增值税和企业所得税。王总急得不行：这笔钱是给一个创业公司做APP开发的，对方是初创企业，确实没开发票，我们当时还签了合同，付了全款，项目也交付了，对方还写了验收报告啊！我让他把合同、付款凭证、验收报告、项目开发过程中的聊天记录（和对方对接人谈需求、改进方案的记录）、甚至APP的上线截图都找出来。最后我们把这些证据整理成册，附上情况说明，税务局核实后，认可了这笔支出的真实性，补税但不罚款。

业务真实性证据才是王炸。具体来说，合同/协议、验收报告、结算单、聊天记录/邮件、项目成果物（照片、视频、软件截图）、第三方证明（比如客户的感谢信、媒体报道）这些都算。特别是和客户的沟通记录，现在都用微信、钉钉了，别随手删！里面谈价格、谈进度、修改需求的记录，都是证明业务真实性的铁证。

这里有个小技巧：如果对方公司注销了，找不到对方盖章，怎么办？可以尝试去市场监督管理局调取该公司的档案，看能不能找到当时的联系人，让对方写个情况说明，或者找当时的经办人作证（这个有点难，但聊胜于无）。如果是个人客户，没有公司公章，那对方的身份证复印件、签字的确认函就很重要，最好再有个视频通话记录，证明是本人签字。

特殊情况证据：股东借款、存货盘亏这些坑怎么填？

注销公司时，有些特殊情况最容易出问题，比如股东借款、存货盘亏、以前年度亏损弥补，这些地方税务局盯得特别紧，申诉时必须有充分的证据。

先说股东借款。我见过不少老板，公司注销时股东账户上还有大额借款，税务局直接说这钱视同分红，要缴20%个税。其实不然，根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号），只有纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，才视同分红。如果你有股东借款，必须证明：1. 借款是真实的（有借款合同）；2. 借款用于公司经营（比如采购设备、发工资，有银行流水、发票等证据）；3. 有明确的还款计划。

去年有个做工程的刘总，公司注销时股东有80万借款没还，税务局要缴16万个税。我们帮他找到了借款合同（写明是用于项目投标保证金），还有银行流水（从股东账户转到对方公司账户，备注投标保证金），以及后来投标失败后，对方公司退款的记录。最后税务局认可了这是临时周转资金，不是分红，免了个税。

再说存货盘亏。注销时如果存货账面数和实际数对不上，税务局会要求做进项税额转出，补税。很多老板说东西确实丢了啊，还能凭空变出来？其实，存货盘亏需要提供盘点表、存货报废说明、责任认定书（如果是人为损坏）、保险公司理赔证明（如果投保了）。比如食品公司，存货过期了，得有质检报告，证明确实不能销售；如果是仓库被盗，得有报警记录、警方出具的失窃证明。我之前有个客户做食品的，注销时盘亏了30万存货，我们提供了质检报告（显示过期）、销毁视频（和工人一起销毁的过程）、还有当地环保局的备案记录（销毁过期食品需要备案），税务局认可了盘亏真实性，没让补税。

还有以前年度亏损弥补。如果公司以前有亏损，想在注销前弥补，必须提供年度企业所得税纳税申报表、税务机关的亏损认定通知书、后续年度的盈利证明（比如利润表、审计报告）。别以为亏损就是亏损，随便哪年都能补，税法对亏损弥补有年限规定（一般企业5年，高新技术企业和科技型中小企业是8年），过期作废！

申诉流程和注意事项：证据准备好了，怎么说也很重要

证据备齐了，申诉流程也得搞清楚。注销公司时税务局会出具《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》，你如果不服，要在收到决定书之日起60日内向上级税务局申请行政复议，或者6个月内直接向法院提起行政诉讼。注意！这个时间节点千万别错过，我见过太多老板因为超过时效，想申诉都没门了。

申诉时，证据怎么提交也有讲究。别把一堆凭证扔给税务局就说这些都是真的，你得分类整理、写证据目录。比如按基础凭证业务真实性特殊情况分类，每一类证据写清楚证明什么问题来源是什么页码在哪。税务局每天看那么多材料，你整理得越清晰，他们审核起来越快，对你的印象也越好。

态度很重要。别一上来就跟税务局吵架，说你们这是乱执法。先冷静下来，看看税务局认定的问题是什么，然后针对性地提供证据。如果确实是自己有错（比如发票丢了），那就承认错误，说明原因（比如公司搬迁时凭证丢失了），并承诺补税，争取从轻处罚。我常说：跟税务局打交道，就像跟医生看病，你得先把‘病情’说清楚，‘药’才能开对。

上海加喜财税：财务凭证不完整？知识产权别踩坑！

财务凭证不完整是企业注销时的隐形杀手，不仅会导致税务申诉失败，还可能让企业多年积累的知识产权打水漂。比如专利、商标、著作权等无形资产，在清算时需要按公允价值确认收入缴税，若财务凭证缺失（如研发费用发票、专利申请费用单据），税务机关可能无法准确核定其成本，直接按市场价倒推收入，企业可能面临高额税负。更麻烦的是，若知识产权未在清算中妥善处置，可能导致股东权益分配纠纷，甚至引发法律诉讼。

上海加喜财税（https://www.110414.com）在处理企业注销业务时，发现80%的中小企业都存在财务凭证不完整问题，尤其是研发类企业。我们会协助客户通过替代证据+专项说明的方式弥补凭证缺失，比如用银行流水、研发合同、专利证书等交叉验证研发投入；同时对知识产权进行专业评估，明确其清算价值，确保税务处理合规。别让凭证不完整和知识产权问题成为注销路上的拦路虎，专业的事交给专业的人，才能让企业干净退出，不留隐患。