最近总有老板来问我：我公司不干了，上海这边注销，账上还有十几万留抵税额，这钱能退吗？还是得亏进去？说实话，每次听到这种问题，我都挺感慨的。很多创业者把精力全放在业务上，对财税政策一知半解，真到注销环节，才发现留抵税额像块鸡肋——食之无味，弃之可惜。我做了20年财税，经手的企业注销少说也有几百个，今天就以老财税人的身份，跟大家聊聊注销上海企业，留抵税额如何核销这个事儿，希望能帮大家少走弯路。<

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先搞懂：留抵税额到底是个啥？为啥注销时它成了麻烦？

说白了，留抵税额就是你企业当期进项税额大于销项税额，多交的那部分增值税。比如你这个月买了100万的货（进项税13万），结果只卖了80万的货（销项税10.4万），那就有2.6万的留抵税额，可以留着下个月抵扣。但企业要注销了，下个月都没了，这钱怎么办？

很多老板以为注销=公司没了，债也没了，留抵税额国家直接核销就行。大漏特漏！留抵税额本质上是企业预缴的税款，不是政府给的补贴，注销时要么退给你，要么用来抵欠税，要么你主动放弃——想一销了之，税务局第一个不答应。我见过有老板注销时留抵20万，因为没处理，最后不仅退不了钱，还被税务局盯着查账，折腾了半年才解决，你说冤不冤？

注销上海企业，留抵税额能退吗？政策红线别踩

先给个定心丸：符合条件的留抵税额，注销时是可以申请退还的！ 但不是你想退就能退，得看政策怎么规定。

根据《财政部 国家税务总局关于增值税期末留抵税额退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）和《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019年第20号，2022年第4号修改），企业申请留抵退税（包括注销时的留抵税额退税），得满足几个硬性条件：

1. 增值税纳税信用等级为A级或B级：要是C级、D级，或者刚成立的新企业（还没评级的），基本没戏。上海这边税务局对信用等级卡得严，我见过一家公司因为去年有逾期申报，信用等级从B降到C，留抵15万硬是退不了，最后只能用来抵以后的新公司税款，亏大了。

2. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚行为：这个是红线，碰了直接一票否决。我之前有个客户，为了少交税，让供应商虚开了几张进项票，当时没被发现，结果注销时税务局系统一查，直接把留抵8万全部追缴，还罚了款，得不偿失。

3. 注销清算期间，按规定办理了增值税申报：有些老板以为注销前随便报个税就行，不行！清算期的增值税申报必须真实、完整，进项税额转出、销项税额计算都不能错。我去年帮一家科技公司注销，他们财务把一笔免税收入错报成应税收入，导致销项税多算了，留抵税额少了5万，税务局让重新申报，耽误了半个月时间。

注意：2023年国家出了新政策，把增量留抵税额退税范围扩大了，但存量留抵税额（2023年4月30日之前的留抵）退税条件还是卡得比较严。特别是上海这种大城市，税务局审核更严格，我建议老板们提前3-6个月准备，别等注销流程走到一半才想起来留抵税额的事。

两个真实案例：有人退了30万，有人亏了20万，差别在哪？

光说政策太空泛，我给大家讲两个我经手的真实案例，看完你就明白为啥有的企业能顺利退留抵，有的却只能打水漂。

案例一：提前规划，30万留抵税额落袋为安

2022年，我帮一家上海做医疗器械贸易的李老板注销公司。他们公司账上有28万的留抵税额，还有2万的欠税（之前逾期申报的滞纳金）。李老板一开始以为留抵税额退不了，准备放弃。我看了他们的资料后，发现他们公司信用等级是B级，近3年没有税务违规，完全符合退税条件。

我让他们先补缴了2万欠税和滞纳金，然后向税务局提交了留抵退税申请。税务局审核了10天，就把30万（28万留抵+2万欠税抵减）退到了公司账户。李老板后来跟我说：早知道这么简单，我早该找你咨询，白白担心了半年！其实关键就是提前自查信用等级、补缴欠税、资料准备齐全，很多老板就是卡在没准备上。

案例二：账务混乱，20万留抵税额蒸发

2021年，我遇到一家餐饮连锁公司的张老板，公司要注销，账上有19.8万留抵税额。结果呢？税务局查账时发现，他们公司有5万的农产品收购发票没有合规的付款凭证，3万的进项税额对应的货物没有入库单，最后税务局认定这8万进项税额不真实，不允许抵扣，留抵税额直接变成11.8万。更惨的是，因为账务混乱，他们还被税务局罚款了5万。

张老板后来跟我吐槽：早知道请个专业财务就好了，为了省几万工资，亏了20多万！其实这种情况太常见了，很多小企业老板自己当财务，对发票、凭证管理不上心，注销时税务局一查，问题全暴露了，留抵税额想退都退不了。

注销留抵税额，这些坑千万别踩（老财税人血泪总结）

做了20年财税，我见过太多企业因为踩坑，留抵税额没退成，反而惹了一身麻烦。今天把这些坑列出来，大家对照着自查：

坑1：以为注销=不用管了，留抵税额自动核销

错！根据《税收征收管理法》第五十六条规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况。注销时，留抵税额必须主动申报处理，不申报的话，税务局会认定为偷税，不仅要补税，还要加收滞纳金和罚款。

坑2：账务不规范，进项税额说不清

比如没有取得合规的增值税专用发票，或者发票上的货物名称、数量、金额与实际入库单对不上，税务局会直接剔除这部分进项税额。我见过有家公司，为了多抵扣，让供应商开了办公用品的发票，结果金额高达50万，但公司连一张办公用品采购清单都没有，最后这50万进项税额全部转出，留抵税额直接变负数。

坑3：忽略欠税抵减，白白浪费留抵税额

有些企业注销时不仅有留抵税额，还有欠税（比如增值税、企业所得税、滞纳金等）。根据《税收征收管理法实施细则》第七十九条，当纳税人既有应纳税款又有欠税时，应纳税款和滞纳金优先于留抵税额抵减。我之前帮一家公司注销，他们有15万留抵税额，但欠了8万企业所得税，最后留抵税额直接抵了欠税，只退了7万。要是他们先申请退税，再补缴欠税，就多交了8万的滞纳金（按日万分之五算，一个月就是1200块）。

坑4：注销流程搞错，留抵退税申请白提交

上海这边企业注销，要先办税务注销，再办工商注销。很多老板以为先交了工商注销申请，再处理税务，结果税务注销时，留抵退税申请还没批下来，工商执照已经注销了，税务局直接终止退税流程。正确的顺序应该是：先申请税务注销，在税务注销清算期间提交留抵退税申请，拿到退税款后，再完成工商注销。

给老板的实操建议：注销前这样处理留抵最稳妥

说了这么多，到底怎么才能顺利把留抵税额退回来，或者至少不亏钱？我给大家总结几个保命建议：

1. 提前3-6个月体检公司财税状况

找个专业财税顾问（比如我这种做了20年的老会计），帮你查查信用等级、有没有欠税、账务是否规范、进项税额有没有问题。有问题赶紧整改，别等注销了才后悔。

2. 注销前清掉所有欠税和滞纳金

留抵税额可以优先抵减欠税，但前提是欠税必须补清。我建议先把企业所得税、增值税、印花税这些主税种交了，滞纳金也别拖着，越拖越多。

3. 整理好所有财务凭证和资料

增值税专用发票、农产品收购发票、付款凭证、入库单、出库单、销售合同……这些资料都要保存完整，至少5年！税务局查账时，这些东西就是你的护身符。

4. 选择简易注销还是一般注销？看留抵税额多少

如果公司没有债务、没有欠税、留抵税额在10万以下，可以选简易注销，流程快，时间短。但如果有大额留抵税额，或者税务问题复杂，还是得走一般注销，虽然麻烦点，但能把问题解决彻底。

5. 别怕花钱请专业人，省的比多的多

我见过很多老板为了省几万咨询费，自己折腾注销，结果留抵税额没退成，还罚款几十万。其实专业财税顾问帮你避坑、节省时间，这点钱花得值。

加喜财税服务见解：财务凭证不完整、知识产权未处理，注销卡脖子怎么办？

企业注销时，除了留抵税额，财务凭证不完整和知识产权处理不当也是两大拦路虎。很多小企业老板对凭证管理不上心，发票丢了、账目乱了，税务局一查就直接卡住注销流程，留抵税额更别提退了。我建议企业至少提前1年开始规范凭证，电子发票、纸质发票都要备份，重要合同、银行流水更要归档。至于知识产权，商标、专利这些无形资产要么转让，要么注销，不能放着不管，否则会影响税务清算，甚至被认定为资产流失。上海加喜财税专注企业注销10年，遇到这类问题能快速给出解决方案，从凭证补全到知识产权处置，全程帮企业扫清障碍，让注销不留后遗症。有需要的朋友可以加喜公司注销官网：https://www.110414.com/，专业团队一对一服务，省心又靠谱。