前几天有个老客户给我打电话，声音里带着点慌：王老师，我们公司要注销，清算报告被税务局驳回了！现在客户那边催着要货款，我们账上钱不够，这可咋办啊？客户要是闹起来，会不会被告？我听完叹了口气，这种事儿我干了20年财税，见的太多了。上海作为经济中心，每天多少公司注册，也有不少公司因为各种原因注销。清算报告被驳回，往往不是小问题，尤其是牵扯到客户关系时，处理不好，轻则影响注销进度，重则可能引发法律纠纷，把老板自己搭进去。今天我就以一个老财税人的经验，跟大家聊聊上海公司注销时，如果清算报告被驳回，到底该怎么处理客户这摊事儿。<

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先别慌！清算报告被驳回，客户问题到底出在哪？

很多老板可能觉得，公司注销就是关门大吉，把账平了就行，客户嘛，能拖就拖。这种想法大错特错。清算报告被驳回，90%以上都是因为债权债务未清理完毕，而客户，恰恰是债权债务里最复杂的一环。你想啊，客户欠你的钱（应收账款），你欠客户的钱（应付账款），还有客户预付的货款、没履行的合同……这些没弄清楚，税务局怎么可能让你注销？

我之前遇到一个做外贸的A公司，老板急着注销去国外发展，清算报告报上去直接被打了回来。原因很简单：他们有个大客户，半年前拿了100万的货，一直没付钱，公司也没催，账上直接挂着应收账款。税务局一看：这钱要不回来，公司财产就不真实，清算报告怎么算？老板当时就懵了：客户说资金紧张，再等等，我就没催，谁知道注销卡这儿了。

你看，这就是典型的问题。很多老板觉得客户是上帝，注销时不好意思催款，或者觉得反正公司要没了，客户能理解，结果清算报告被驳回，客户那边反而更着急——你公司都要没了，我的钱找谁要？货还没发完，我找谁？这时候客户一旦觉得你要跑路，分分钟发律师函，甚至在网上曝光你，最后搞得里外不是人。

第一步，别慌，也别怪客户。先搞清楚清算报告到底因为什么被驳回，是客户欠你没收回来？还是你欠客户没还？或者是客户预付款没处理？对症下药，才能解决问题。

客户欠钱收不回？别硬扛，试试这三步走

清算报告被驳回，最常见的情况就是应收账款没处理完。客户欠你的钱，要么是赖着不给，要么是确实没钱给，这时候怎么办？直接跟客户撕破脸？没必要，但也不能当老好人。我总结了个三步走，大家可以参考。

第一步：先沟通，别急着催债

客户欠钱，可能有各种原因：资金周转不灵、对货物有异议、甚至就是忘了。这时候别一上来就不还钱就不注销，客户一听你要拿注销当，反而可能抵触。我建议换个说法：王总，不好意思打扰您。我们公司最近在进行注销清算，需要把所有账目清理清楚，账上显示还有XX万元的货款没结清，您看方便的时候帮忙确认一下？如果现在资金有困难，咱们能不能商量个还款计划？

我之前帮B公司处理过类似的事儿。他们有个客户，欠了30万货款半年，一直说下个月给。清算报告被驳回后，老板直接跑去客户公司要钱，结果客户老板说你催也没用，没钱，差点吵起来。后来我让老板换个方式，先发了个邮件，说公司注销需要客户确认债权，麻烦您帮忙核对一下金额，确认后我们签个确认书，对双方都好。客户收到邮件后，反而不好意思了，第二天就安排了10万，剩下的签了分期协议。你看，态度对了，事儿就好办。

第二步：签协议，白纸黑字写清楚

不管客户是一次性还钱，还是分期还，一定要签书面协议！协议里要写清楚：还款金额、时间、方式（转账还是抵债），还有最重要的——如果客户违约怎么办？很多老板觉得都是老客户，签啥协议，我见过太多因为没签协议，客户还了第一期，后面就耍赖，最后公司注销了，钱也没要回来。

这里有个坑提醒一下：如果客户用货物抵债，一定要评估货物的价值，别为了快点收钱，接受一堆卖不出去的库存。之前有个老板，客户欠50万，说用一批电子产品抵债，老板觉得电子产品好卖，就答应了，结果抵回来后发现都是过时的型号，最后只卖了10万，亏大了。

第三步：实在要不回来，怎么办？

如果客户确实是老赖，或者公司破产了，钱要不回来，那就要做坏账处理了。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业应收账款确实无法收回的，可以作为损失在企业所得税税前扣除，但需要提供相关证明材料，比如客户的破产公告、法院的判决书、或者与客户的债务协商记录等。

不过这里要注意：坏账损失不是你想扣就能扣的，税务局可能会要求你提供催收记录，比如电话录音、邮件往来、律师函等，证明你确实努力过了。平时和客户沟通，记得保留好证据。我见过有的老板，客户欠钱不还，自己懒得催，最后税务局查账，因为没有催收记录，坏账损失不让扣，反而要补税加罚款，得不偿失。

你欠客户的钱？别拖字诀，不然注销更难

除了客户欠你钱，还有一种情况是你欠客户钱——比如客户预付了货款，你没发货；或者你收了钱，服务没做完。这种情况下，清算报告被驳回是必然的，因为你负债没处理完。很多老板这时候想反正公司要注销了，客户能理解，我告诉你，客户不仅不会理解，反而会觉得你故意占我便宜。

之前有个C公司，做培训的，老板想注销，账上有20多个学员的预付学费，总共30多万。老板觉得学员不多，慢慢退吧，结果清算报告报上去，税务局直接驳回：应付账款未清偿，不得注销。学员们知道后，集体投诉到市场监管局，最后老板不仅没注销成，还被罚了款，口碑也搞砸了。

欠客户的钱，一定要主动处理。怎么处理？分两种情况：

如果是预付款，没发货/没服务，优先退款

客户预付的钱，本质上是对你的信任，公司注销了，信任就没了。最好的方式是退款，如果资金紧张，可以和客户协商分期退款，或者用其他服务抵扣。比如之前有个健身房要注销，很多会员卡里还有余额，老板没钱退，就提出把会员卡转让给其他健身房，会员可以去新地方消费，大部分会员同意了，问题也解决了。

这里有个法律依据：《公司法》第一百八十六条规定，清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当依法向人民法院申请宣告破产。也就是说，如果你欠客户的钱没钱还，理论上是要破产清算的，但很多小老板不想走到那一步，所以最好的办法就是主动协商，把债务处理掉。

如果是已发货/已服务，但客户没确认，赶紧对账

有时候你觉得自己发货了，客户不认账，怎么办？这时候需要提供证据：发货单、签收记录、聊天记录等。如果客户确实收到了货，但找各种理由不给钱，那就要走法律途径了，比如发律师函，或者起诉。虽然麻烦，但总比注销不了强。我见过有的老板，因为客户不确认应收账款，拖着不处理，最后公司被列入经营异常名录，法人也被限制高消费，注销的事儿彻底黄了。

特殊情况：客户有未履行合同，注销前必须说清楚

还有一种情况，很多老板会忽略：就是和客户签了合同，但合同还没履行完，公司就要注销了。比如签了供货合同，货只发了一半；或者签了服务合同，服务进行到一半。这种情况下，清算报告肯定会被驳回，因为或有负债没处理。

这时候，最好的办法是和客户协商解除合同。解除合同要注意几点：一是看合同里有没有违约金条款，如果有，可能需要支付违约金；二是看已经履行的部分，怎么结算，比如货发了一半，客户要不要付这一半的钱？服务做了一半，客户要不要支付一半的费用？

我之前帮D公司处理过一个案子，他们和客户签了100万的供货合同，货发了60万，客户说质量有问题，拒付尾款。公司要注销，清算报告被驳回。后来我们和客户协商，双方同意委托第三方机构检测，结果证明质量没问题，客户支付了60万货款，另外40万解除合同，D公司赔偿了5万违约金。虽然赔了点钱，但注销顺利推进，客户也没意见。

这里提醒一下：如果合同里有知识产权相关的条款，比如客户委托你开发商标、专利，合同没履行完，注销前一定要处理好知识产权的归属问题，不然后续会有纠纷。这个我后面加喜财税的见解里会详细说。

最后一句大实话：处理客户关系，就是处理注销风险

做了20年财税，我见过太多老板因为注销时客户处理不当，最后钱没省下，还惹了一身骚。其实，上海公司注销，清算报告被驳回，很多时候不是政策有多严，而是老板自己没把客户这关过好。客户不是你的包袱，而是你注销路上的绊脚石也是垫脚石——处理好了，注销顺利；处理不好，后患无穷。

我个人觉得，注销时和客户沟通，态度比技巧重要。别想着快注销完拉倒，把客户当外人，客户自然也会把你当外人。多换位思考，想想如果我是客户，公司注销了，我的钱/货怎么办？想清楚了，就知道该怎么做了。如果实在搞不定，也别硬扛，找专业的财税顾问或者律师帮忙，花点小钱，避免大损失。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

财务凭证不完整是企业注销中最常见的硬伤，尤其在上海这种监管严格的城市，税务清算时缺个合同、少张发票，清算报告都可能被打回。很多老板觉得小公司凭证无所谓，殊不知这些小问题会直接影响客户债权债务的确认，甚至被认定为账目不实，导致注销失败。关于知识产权，很多企业注销时只关注资产清算，却忽略了商标、专利等无形资产的价值。未处理的知识产权可能被认定为未处置资产，影响整体清算进度；若涉及客户委托开发的知识产权，归属问题不明确还可能引发法律纠纷。上海加喜财税（https://www.110414.com）在处理这类问题时，会先帮客户梳理财务凭证，通过银行流水、业务合同等辅助资料补全缺失凭证，确保税务合规；同时对知识产权进行专项评估，能转让的协助办理转让手续，不能转让的指导客户依法注销，避免因知识产权问题影响客户关系和注销进程。