注销因环保违规关闭的企业，税务注销到底要审什么？20年老财税人给你说透

这几年环保查得严，我手上接了好几个因环保违规被关的企业注销案子。老板们一开始都觉得环保关就关了，税务注销跑个流程就行，结果一去税务局，直接被打回。有个老板跟我吐槽：我们厂都被环保部门贴封条了，税务怎么还这么较真？说实话，这类企业税务注销，比正常经营的企业麻烦多了，因为环保违规往往意味着账务可能不干净，税务部门肯定要多看几眼。今天我就以20年财税老炮儿的经验，跟大家掰扯掰扯，注销因环保违规关闭的企业，税务注销到底要审核什么？<

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第一关：税务登记状态和三证关系，先别急着填表

很多老板以为，企业被环保关停了，拿着环保局的《责令停产整治通知书》或《行政处罚决定书》就能去税务注销。其实第一步，税务部门先看你企业的税务登记状态。正常情况下，因环保关停的企业，税务登记状态大概率是非正常或注销预审，但如果你之前没按时申报、欠税，那状态可能是非正常户——这种情况下，你得先解除非正常户，才能谈注销。

我去年遇到一个食品加工厂B，老板觉得环保关停了，税务不管了，连续半年没申报，结果税务登记成了非正常户。他去申请注销，税务局直接说：先把非正常状态解除，补申报、缴罚款再说。这一折腾，又多花了两个月。所以记住：注销因环保违规关闭的企业，税务注销需要审核的第一件事，就是你的税务登记状态是否干净。营业执照如果已经被吊销，税务注销流程会更复杂，因为需要先办理营业执照注销的证明材料，不然税务不受理。

第二关：税款和罚款，一个都不能少，别想赖账

税务部门最关心的，肯定是钱的事儿。环保违规关闭的企业，税款清算往往比普通企业更严，因为税务会怀疑：你是不是借着环保关停转移资产、逃避税款？

正常税款要清算。增值税、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税……所有你经营期间该交的税，都得算清楚。比如增值税，要检查是否有留抵税额？如果有，是办理退税还是抵缴欠税？企业所得税，要核实资产处置损益——比如设备、厂房处置是否申报了所得或损失？我见过一个印染厂C，环保关停时把旧设备卖了，钱直接进了老板个人账户，结果税务查账时发现这笔收入没申报企业所得税，不仅要补税，还加了滞纳金。

环保相关的税费是重点。比如环保税，税务会重点审核你的排污申报数据是否真实。《环境保护税法》第十四条规定，环保部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法处罚等信息，定期交送税务机关。如果你之前因为环保被过处罚，税务大概率会同步调取环保处罚记录，看你是否存在少缴环保税的情况。我有个客户化工厂D，环保处罚决定书上写明私设暗管偷排，税务直接按排污系数法重新计算环保税，补税加罚款一共80多万。

罚款和滞纳金别想逃。如果你之前有逾期申报、欠税行为，税务会先收罚款（通常是欠税的50%到5倍），再收滞纳金（每天万分之五）。我见过一个老板觉得都要关了，罚点钱就算了，结果滞纳金滚了两年，比罚款还多。所以啊，注销因环保违规关闭的企业，税务注销需要审核的核心就是钱袋子有没有扎紧，该交的税、该罚的款，一分都不能少。

第三关：发票管理，未缴销的发票是定时

发票这事儿，对税务来说比天大。环保违规关闭的企业，往往存在发票未开完、未认证的情况，税务肯定会重点审核。

第一，空白发票要缴销。如果你手里还有未使用的增值税专用发票、普通发票，必须先去税务局剪角作废，缴销空白发票。我之前遇到一个机械厂E，老板觉得厂都要关了，发票放着也没用，结果被税务局查出丢失发票，不仅罚款，还认定为未按规定保管发票，直接影响注销进度。

第二，已开发票要核查。税务会检查你关停前开具的发票是否全部入账，有没有虚开、虚抵的情况。特别是环保关停前几个月的发票，税务会怀疑你是不是突击开票转移收入。比如有个建材厂F，关停前一个月突然开了大量发票给关联公司，结果税务查出发票对应的货物根本没有交付，定性为虚开发票，不仅注销没戏，老板还涉嫌犯罪。

第三，进项税额要转出。如果企业有留抵税额，但关停时发生了非正常损失（比如环保关停导致原材料、产成品报废），对应的进项税额需要转出。我见过一个家具厂G，关停时仓库里还有一批未使用的板材，老板觉得报废就报废了，税不用管，结果税务要求转出进项税额3万多，不然不给注销。所以啊，注销因环保违规关闭的企业，税务注销需要审核发票是否闭环，从空白发票到已开发票，进项到销项，都得查得明明白白。

第四关：账务真实性，税务会顺藤摸瓜查关联交易

环保违规的企业，账务往往不干净。税务部门会重点审核账务真实性，防止你借着关停转移资产、逃避税款。

第一，银行流水要穿透式检查。税务会要求提供企业从成立到关停的所有银行流水，重点看大额资金往来、股东个人账户收付款。我之前处理过一个服装厂H，老板为了逃避税款，把销售收入转到老婆的个人卡上，关停时账上没钱，结果税务一查流水，发现三年间个人卡进了500多万，直接核定征税，还罚了款。

第二，关联交易要公允性审核。如果你的企业和关联方有资金拆借、资产转让、劳务往来，税务会审核交易价格是否公允。比如电子厂I关停时，把一台设备以1元卖给关联公司，税务直接按市场价重新核定收入，补缴企业所得税。我总觉得，环保关停的企业，老板们总觉得反正都要关了，税务能糊弄就糊弄，这种想法大错特错——现在税务和银行、市场监管、环保部门都是信息共享的，你动点小手脚，税务门儿清。

第三，成本费用要合理性核查。税务会重点审核大额成本费用的真实性，比如有没有白条入账、有没有虚列工资、有没有不相关的费用挤进成本。我见过一个包装厂J，关停时账上列了一大笔环保设备维修费，但提供的发票却是办公用品，税务直接认定为虚列成本，调增所得额。所以啊，注销因环保违规关闭的企业，税务注销需要审核账务是否真实，每一笔钱花在哪、从哪来，都得有据可查。

第五关：环保违规背后的税务尾巴，别想蒙混过关

环保违规和税务问题，往往像连体婴。税务部门会重点审核环保处罚决定书中的涉税问题，防止你一罚了之，逃避税务责任。

比如《环境保护法》第六十条规定，企业违法排放污染物，受到罚款处罚，被责令改正，拒不改正的，依法作出处罚决定的行政机关可以自责令改正之日的次日起，按照原处罚数额按日连续处罚。这种情况下，税务会怀疑：你因为环保被罚了，有没有可能通过少计收入、虚列成本来逃避税款？我之前遇到一个电镀厂K，环保处罚决定书上写明偷排重金属污染物，税务直接立案稽查，发现企业为了少缴环保税，隐瞒了实际排污量，同时少申报了增值税收入，最后补税加罚款120多万。

还有，环保关停可能涉及资产处置。比如你的厂房、设备被环保部门，处置收入是否申报了增值税？企业所得税是否按规定确认了所得或损失？我见过一个农药厂L，环保关停时厂房被拆除，保险公司赔了200万，老板觉得这是赔付款，不用交税，结果税务要求缴纳增值税和企业所得税，理由是资产处置收益。所以啊，注销因环保违规关闭的企业，税务注销需要审核环保违规背后的税务问题，环保处罚决定书就是税务的线索清单。

最后说句大实话：合规注销，比跑关系靠谱

做了20年财税，我见过太多企业因为环保关停，在税务注销上栽跟头。老板们总觉得找找关系、走走后门就能过去，但现在税务管理越来越规范，金税四期大数据一查，你那些小动作无所遁形。其实，环保违规关闭的企业，税务注销虽然麻烦，但只要把该交的税交了、该罚的款交了、该补的资料补了，注销并没有那么难。

我建议老板们，如果企业因为环保违规要关停，早点找专业的财税人员介入，提前梳理税款、发票、账务问题，别等到环保封条贴上了，才想起税务注销——那时候，可能已经晚了。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解：财务凭证不完整是企业注销中的硬伤，尤其对环保违规关闭的企业，税务部门会严格审核凭证的真实性和完整性。若缺少成本、费用发票，可能导致企业利润虚增，补缴高额企业所得税。而知识产权方面，商标、专利等无形资产在注销时需妥善处理，若未及时转让或放弃，可能面临被宣告无效的风险，甚至影响股东个人征信。加喜财税凭借15年企业注销经验，提供凭证整理+税务清算+知识产权处置一站式服务，帮助企业规避税务风险，妥善处理知识产权问题，确保注销流程顺利。加喜公司注销官网：https://www.110414.com，专业团队为您量身定制注销方案，让企业关得安心，走得干净。