大家好，我是老王，在财税圈摸爬滚打了20年，经手过不下200家影视公司的注销清算。说实话，影视行业是个热闹的行业，项目周期短、合作方杂、资金流水大，但热闹背后，税务问题就像埋在地里的雷——平时不显眼，一到注销，准能炸得你措手不及。最近总有影视圈的朋友问我：老王，我们公司想注销，但账上有些成本没票、有些分红没代扣个税，税务局会不会卡我们？今天我就以过来人的身份，聊聊影视制作公司注销时那些让人头疼的税务合规争议，以及怎么把它们一个个拆了。<

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影视公司注销的税务雷区：为什么总出问题？

影视制作公司注销时，税务争议为啥这么高？说白了，还是行业特性惹的祸。你想啊，拍一部戏，得找编剧、找演员、找场地、买设备，很多时候合作方都是个人工作室或者游击队，比如给编剧写剧本，可能直接打款到个人账户，连发票都不开；租个农村大院当拍摄地，房东大爷可能连税是啥都不知道。这些不正规的操作，在项目赚钱时没人管，可一旦公司要注销，税务局一查账，全成了应税未税的漏洞。

我印象最深的是去年一家叫光影传媒的公司，注销时被税务局翻出三年前的一笔场地租赁费。当时拍网剧，为了省钱，租了个废弃工厂，租金20万，对方是个个体户，说开发票要交税，你们直接打我卡里吧。公司财务觉得没问题，就挂了其他应收款。结果清算时，税务局说：没有发票，这笔支出不能税前扣除，相当于你们虚增了成本，要补25万企业所得税，还有滞纳金。老板当时就懵了：钱都给人家了，凭啥还要补税？这就是典型的成本凭证缺失争议，也是影视公司注销时最常见的问题。

三大争议焦点：影视公司注销的硬骨头怎么啃？

影视制作公司注销时的税务争议，主要集中在三个地方：成本扣除凭证、增值税进项转出、个人所得税代扣代缴。这三块每一块都是硬骨头，啃不好，注销流程就得卡壳，甚至可能被罚款。

第一块：成本凭证——没票的支出，到底能不能扣？

成本扣除是影视公司注销时的重灾区。很多公司觉得钱花出去了就行，却忘了税法上有个铁律：没有合规凭证的成本费用，一律不得税前扣除。影视行业的成本构成复杂，剧本费、演员片酬、场地租赁、设备租赁、后期制作……哪一项没票，都可能成为税务局的突破口。

比如剧本费，很多编剧是自由职业者，没法提供发票，公司就让他们去税务局代开，但有些人嫌麻烦，直接打款后让个人写个收据。这种收据在税务局眼里，就是废纸。我见过一家公司，注销时剧本费有80万没发票，税务局直接核定这笔支出不能扣除，补了20万企业所得税。后来我帮他们沟通，找到编剧，补开了发票，才把滞纳金降到最低。

这里有个政策得提一下：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）明确说了，企业发生支出，应取得发票作为扣除凭证；但如果是对方为个人的小额支出，可以凭收款凭证和内部凭证扣除，但需要注明收款单位个人信息、支出项目、收款金额等。影视公司的支出动辄几十万，很少能算小额，所以还是老老实实开发票最保险。

我的建议是：公司决定注销前，赶紧把账上的白条清理一遍。能补发票的赶紧补，补不了的，看看能不能通过核定征收的方式解决——核定征收不是万能的，税务局会看你们的历史经营情况，如果发现你们故意隐匿收入，可能会被认定为偷税，那就更麻烦了。

第二块：增值税进项转出——抵过的税，注销时可能要吐出来

影视公司增值税的争议，主要集中在进项税额转出。比如公司买了设备、租赁了场地，取得了增值税专用发票，抵扣了进项税。但如果这些设备在注销前已经处置了（比如卖掉、报废），或者租赁合同提前终止，对应的进项税额就需要转出，也就是补缴税款。

我之前帮过一家星河影视，注销时发现他们有一台剪辑设备，是两年前买的，抵扣了13%的进项税。但半年前公司不拍新戏了，设备就闲置了，后来低价卖给了员工。税务局查到后说：设备用于了简易计税项目（如果员工买设备属于个人消费），进项税额不能抵扣，需要转出。老板当时就不服：设备是公司买的，抵扣的时候税务局也没说不能卖啊？其实问题不在于卖，而在于用途变化。根据《增值税暂行条例》第十条，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，进项税额不得抵扣。设备卖给员工，虽然不是直接集体福利，但属于个人消费范畴，所以进项税额必须转出。

处理这种争议，关键是理清楚资产的用途轨迹。如果设备在注销前已经正常报废，并且有报废证明，税务局可能会允许不转出；但如果低价处置了，或者改变了用途，那就得乖乖补税。我建议公司在注销前，把所有固定资产盘点一遍，看看哪些需要转出进项税，提前计算好补税金额，避免清算时惊喜变惊吓。

第三块：个人所得税代扣代缴——股东和明星的税，别想赖掉

影视公司注销时，个人所得税的争议，往往集中在股东分红和演员片酬这两块。很多公司觉得公司都要注销了，还扣什么税，这种想法大错特错。

先说股东分红。根据《个人所得税法》第二条，利息、股息、红利所得应缴纳个人所得税，税率为20%。我见过一家公司，注销时账上有未分配利润100万，股东直接把钱转走了，没代扣个税。税务局查到后，不仅追缴了20万的个税，还对股东处以了0.5倍到5倍的罚款，股东最后多花了30多万。其实很简单，公司注销前，股东从未分配利润中拿钱，属于清算所得，需要先缴纳企业所得税，股东再分钱时，属于股息红利所得，还得代扣个税。两道税，一道都不能少。

再说演员片酬。很多影视公司给演员发片酬，直接打款到个人账户，说演员不要发票，税后收入。这种操作在注销时就是定时。税务局会认为公司没有履行代扣代缴义务，不仅要追缴演员的个税，还会对公司处以应扣未扣税款0.5倍到3倍的罚款。去年有个案例，一家公司注销时被查到有200万演员片酬没代扣个税，最后公司补了30万罚款，演员也被追缴了税款。其实演员不要发票，可能是为了避税，但公司作为扣缴义务人，责任跑不掉。我的建议是：给演员发片酬，一定要通过公户走账，让演员去税务局代开发票，公司代扣个税。虽然麻烦点，但注销时能省下大把罚款。

注销争议处理实战：从自查到清算的避坑指南

遇到税务争议别慌，按我说的步骤来，大概率能解决。第一步，先自查。把公司近三年的账目、凭证、合同都翻一遍，重点看成本有没有票、增值税进项有没有转出、个税有没有代扣。发现问题，能补的赶紧补，能改的赶紧改。比如成本没票，赶紧找合作方开票；个税没代扣，赶紧去税务局申报补缴。

第二步，主动沟通。自查没问题了，带着资料去税务局注销窗口，提前说明情况。比如我们有一笔成本没票，但确实发生了，能不能提供其他证明？或者我们有一笔进项转出没做，现在补缴可以吗？税务局一般会给你一个清算方案，按方案来就行，千万别想着瞒天过海。现在税务系统都是大数据监管，你公司近三年的流水、开票情况、申报记录，税务局一清二楚，瞒是瞒不住的。

第三步，保留证据。所有补缴税款的凭证、沟通记录、证明材料（比如租赁合同、转账记录、收据），都要整理好，装订成册。万一后续有争议，这些就是你的护身符。我见过一家公司，注销时有一笔场地租赁费没票，但他们有租赁合同、转账记录、房东的身份证复印件，还有当时拍摄的现场照片，证明费用确实发生了。税务局核实后，允许他们按内部凭证扣除，少补了不少税。

老王的真心话：注销不是甩包袱，是善后

做了20年财税，我见过太多影视公司注销时踩坑的案例。其实说白了，注销不是甩包袱，而是善后——把公司经营期间的税务问题都解决了，才能安心关门。影视行业虽然特殊，但税法不会因为你是搞艺术的就网开一面。与其注销时焦头烂额，不如平时就规范财务：该开发票的开发票，该代扣个税的代扣个税，该保留凭证的保留凭证。这样不仅注销时顺利，平时也能避免税务风险。

最后提醒一句：影视制作公司注销时如何处理公司税务合规争议，没有一招鲜的解决方案，每个公司的情况不一样，争议点也不一样。如果自己搞不定，别硬扛，找个专业的财税顾问帮你看一看，省下的钱可能比顾问费多得多。

上海加喜财税服务见解：财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？

影视公司的核心资产往往是知识产权，比如剧本、版权、商标等，这些无形资产在注销时需要进行清算，而财务凭证的完整性直接影响知识产权的计税基础和处置税负。若财务凭证缺失，可能导致知识产权的原始成本无法核实，税务局在清算时会按核定征收方式计税，甚至可能将知识产权的处置收益视为其他所得，适用25%的企业所得税税率，增加企业税负。若知识产权涉及转让，对方企业可能会因无法取得合规发票而拒绝交易，导致资产无法顺利处置。上海加喜财税专注企业注销服务，通过梳理历史业务、补充合规凭证、合理规划知识产权清算路径，帮助企业降低税务风险，确保知识产权处置合法合规。如需专业支持，欢迎访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com。