合同纠纷履行期限届满，如何处理合同纠纷中的合同解除争议调解协议？

上周有个老客户打电话来，声音里带着急躁：王老师，我们跟供应商的合同早就到期了，对方货没到，人也联系不上，现在想解除合同，对方却咬着说‘还没到根本违约’。之前签了个调解协议，只写了‘乙方赔偿甲方损失10万’，没说是违约金还是赔偿金，现在财务懵了——这笔钱到底要不要交税？怎么入账？这事儿到底该怎么收场？ <

听着是不是挺熟悉？做了20年财税，我见过太多企业掉进这种糊涂协议的坑。合同履行期限届满后，一方想解除、另一方不配合，好不容易坐到调解桌前，大家光顾着把事儿了了，却忘了协议里的财税细节——结果呢？官司可能调解了，税却多缴了，甚至因为凭证不全，最后还得补税加滞纳金。今天咱们就掰开揉碎了讲：合同纠纷履行期限届满，如何处理合同纠纷中的合同解除争议调解协议？ 既要解决纠纷，更要守住财税底线。

先搞明白：履行期过了，到底能不能解除合同？

很多人以为合同到期了就能解除，其实没那么简单。根据《民法典》第563条，合同解除要么是约定解除（合同里写了什么情况下能解），要么是法定解除。而履行期限届满后，想用法定解除的理由，通常得证明对方根本违约——也就是说，对方的违约行为导致合同目的完全没法实现了。

比如你跟工厂订了一批货，约定10月1日前交货，结果10月15日才到，而且这批货是赶双十一卖的，错过了就等于白订了。这种情况下，你可以主张对方根本违约，要求解除合同。但如果只是晚了3天，货还能用，你可能只能要求对方赔偿逾期交货的损失，不能直接解除合同。

这里有个坑我见过太多企业踩：明明对方只是轻微违约，企业却直接发函解除合同，结果被对方反诉擅自解除违约，最后不仅没拿到赔偿，还得继续履行合同。所以第一步，别急着签调解协议，先搞清楚自己有没有解除权——有理有据，后面谈调解才有底气。

调解协议里的财税雷区：签错一个字，可能多缴十几万税

好不容易坐到调解桌前，双方各退一步签了协议，你以为就没事了？其实财税风险才刚开始。我见过最离谱的一个案例：A公司跟B公司签了设备采购合同，B逾期60天没交货，A解除合同后，调解协议写B赔偿A损失20万元。A公司财务直接把20万全计入了营业外收入，交了13%的增值税，还补了企业所得税。

后来税务稽查时，却让A公司补税+滞纳金。为啥？因为这笔20万里，有10万是A向第三方高价采购的实际损失（原合同价100万，第三方采购价110万，差价10万），另外10万是违约金。根据《增值税暂行条例》第6条，违约金属于价外费用，需要换算成不含税价交增值税；而实际损失10万，如果能提供第三方采购发票，可以在企业所得税前扣除，但A公司只拿了B公司开的收据，没发票，所以这10万还得纳税调增。

你看，就因为调解协议里没写清楚10万损失赔偿+10万违约金，A公司多缴了税，还吃了滞纳金。所以签调解协议时，财税人员一定要在场——至少协议里得把这几件事说明白：

第一，这笔钱到底是违约金还是损失赔偿？

违约金是对违约行为的惩罚，属于价外费用，要交增值税；损失赔偿是对实际损失的弥补，如果能取得合规发票，可以在企业所得税前扣除。两者性质完全不同，税处理也天差地别。

第二，损失赔偿有没有合规凭证？

很多企业签调解协议时只写赔偿XX万元，却没约定对方要提供发票或收据。结果对方打款了，企业却拿不到凭证，税务稽查时直接说没有发票不能税前扣除。我猜测，大概有60%的调解协议都栽在这上面——企业觉得钱收到了就行，却忘了税法认的是票，不是款。

第三，资产抵债怎么处理？

有时候调解协议不是赔钱，而是用资产抵债（比如对方拿一批货抵偿债务）。这时候要注意：根据增值税规定，抵债行为属于视同销售，需要按公允价计算增值税销项税。我见过一个案例，C公司接受D公司设备抵债，协议写了设备作价50万，但C公司没做视同销售，后来被税务局查补了6.5万增值税（50万×13%）。

调解协议签了≫万事大吉：这些后续处理比签协议更重要

很多人以为签完调解协议、拿到钱就结束了，其实后续的财税处理才是重头戏。我见过一个更糟心的案例：E公司和F公司纠纷，调解协议约定F分3个月支付违约金15万，E公司财务觉得钱没全收到，先不申报增值税，结果根据《增值税暂行条例实施细则》，纳税义务发生时间是书面合同确定的付款日期，E公司应该按每个月约定的付款日期（比如每月10日）分期申报增值税，而不是等全款到账。最后被查补了滞纳金，老板直呼没想到签个协议还有这么多讲究。

所以签完协议后，这几件事必须做：

1. 立即核对协议条款，跟财务、法务对齐口径

比如协议里写乙方于2024年12月31日前支付赔偿款10万元，财务就要确认：这笔钱是违约金还是损失赔偿？需要对方开什么类型的发票？什么时候申报增值税？企业所得税怎么扣除？这些细节必须在协议里明确，不能含糊。

2. 索要合规凭证，别等税务检查才着急

如果是损失赔偿，一定要让对方提供发票（最好是增值税专用发票，能抵扣进项）；如果是违约金，对方至少要开收据，并在备注栏写清楚XX合同违约金。我个人的经验是：宁可花点时间跟对方磨凭证，也别等年底汇算清缴时发现费用没票，那时候再补就晚了。

3. 关注资产抵债的视同销售风险

如果调解协议涉及以货抵债、以房抵债等，一定要记得做增值税视同销售处理，按公允价确认收入计算销项税。资产的账面价值和公允价的差额，要计入资产处置损益，影响企业所得税。这个点容易被忽略，但一旦被查，补税+滞纳金可不是小数目。

案例复盘：两个血泪教训，看懂调解协议的财税门道

案例一：糊涂赔偿导致多缴税

G公司（餐饮）跟H公司（食材供应商）签了合同，H逾期交货导致G食材变质，损失5万元。调解协议写H赔偿G损失5万元。G公司财务直接入营业外收入，交了增值税，企业所得税也按5万全额缴纳。

后来税务检查时，G公司无法证明这5万是实际损失（没有变质食材的照片、第三方评估报告、H公司确认的损失清单），只能认定为违约金。结果G公司补了增值税（5万÷1.13×13%≈5752元），还得调增应纳税所得额（因为违约金没有成本对应，不能税前扣除），多缴了企业所得税。

教训：损失赔偿必须有证据链，否则税务不认。签协议时一定要让对方在协议里写清楚赔偿原因、损失金额、计算依据，并保留好相关凭证（照片、评估报告、聊天记录等）。

案例二：资产抵债忘了交税

I公司（服装厂）跟J公司（布料供应商）纠纷，调解协议约定J以一批布料抵偿债务20万元，布料归I公司所有。I公司财务觉得东西没卖，不用交税，结果年底税务稽查时，被要求按布料公允价（20万）做视同销售，补了2.6万增值税（20万×13%），还要确认资产处置损益（如果布料账面价值是15万，就赚了5万，交企业所得税）。

教训：资产抵债属于增值税视同销售，无论东西卖没卖，都得交税。签协议时要提前跟财务沟通，确认抵债资产的公允价，做好税负测算。

最后一句大实话：调解协议的财税风险，根源在前期

做了20年财税，我发现很多合同纠纷的调解难题，其实根源在合同签的时候就没把财税细节想明白。比如合同里没写违约金计算方式，没约定损失赔偿的凭证要求，没明确逾期交货的违约责任——等到纠纷发生时，调解协议自然就成了糊涂账。

所以与其事后补救，不如事前预防。下次签合记得让财税人员参与进来：违约金怎么写更省税？损失赔偿的凭证怎么约定？合同解除的条款怎么设计才能避免争议？这些细节做好了，就算真遇到纠纷，签调解协议也能从容应对，少踩财税坑。

其实很多合同纠纷的根源，就是前期财务凭证没做好，比如损失赔偿没有合规发票，导致纠纷时说不清损失金额；而企业注销时，知识产权（专利、商标）如果没妥善处理，可能被认定为未了结债权，影响注销流程，甚至让股东承担连带责任。加喜财税在处理这类问题时，会从合同签订开始就介入，审核条款中的财税风险，确保调解协议中的违约金、损失赔偿等条款既符合法律规定，又税务最优。比如明确违约金性质，区分价内价外费用；规范损失赔偿的凭证管理，确保税前扣除合规。在企业注销前，我们会全面梳理知识产权处置方案，避免因知识产权处理不当留下隐患。如果您也有合同纠纷或企业注销的困惑，欢迎访问加喜注销官网：https://www.110414.com，我们20年的财税团队为您保驾护航。

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