失信企业注销，税务注销流程有哪些步骤？

现在创业的人越来越多，但关店也不少。我干财税这行20年，见过太多老板兴冲冲开公司，垂头丧气注销，尤其是那些上了失信名单的企业，注销时踩的坑比普通企业多十倍。前几天还有个老板打电话来，急得直冒汗：我公司被列入失信了，现在想注销，税务那边说要补一堆材料，还要交罚款，这流程到底怎么走啊？说实话，这种问题我每周都要回答三五次。今天就用大白话聊聊，失信企业注销时，税务注销流程到底有哪些步骤，顺便给各位老板避避坑。<

先搞懂：普通企业注销和失信企业注销，差在哪儿？

很多老板以为注销就是去税局领个表填填，大错特错！普通企业注销税务流程，简单说就是清算申报→缴清税款→拿清税证明，顶多花个十天半个月。但要是企业上了失信名单——比如欠税不缴、虚开发票、被税局认定为非正常户——那流程就复杂了，相当于给注销加了地狱模式。为啥？因为税局对失信企业是重点监控对象，怕你注销后跑路，所以每个环节都要查得严严实实，生怕漏掉一分钱税款。

举个最简单的例子：普通企业注销时，如果账上还有点利润，交了个企业所得税就能完事；但失信企业呢？税局可能会翻你过去3年的账，哪怕只有1分钱的疑点，都得让你补税、交滞纳金，甚至罚款。我见过有个老板，因为3年前漏报了一笔5000块的咨询费，被税局查出后，补税5000+滞纳金3000+罚款10000，最后注销花了整整3个月。所以说，失信企业注销，别想着走捷径，老老实实按步骤来才是王道。

失信企业税务注销第一步：先把自己从失信和非正常户里捞出来

你以为注销流程是从填表开始的？错！失信企业注销的前置动作比普通企业多得多，第一步必须是解除非正常户状态和移出失信名单。很多老板卡在这儿，就是因为根本不知道自己公司早就被税局标记了。

怎么判断自己是不是非正常户？很简单，去税局系统查一下，要是显示非正常户，说明你之前没按时申报、没按时缴税，被税局拉黑了。这时候你得先去税局解非，需要带什么材料？营业执照副本、公章、法人身份证，还有最重要的——补申报的报表和补缴的税款。我见过有老板以为非正常户能自动解除，结果拖了两年，滞纳金滚成了原来的3倍，最后注销时多花了十几万。

解除非正常户后，才是处理失信名单。失信名单可能是税务局评的（比如纳税信用D级），也可能是法院、市场监管等部门推送的（比如拒不履行生效判决）。如果是税局评的失信，你得先完成纳税信用修复——补齐所有欠税、滞纳金、罚款，连续3个月按时申报，才能申请修复。修复成功后，税局会把你从失信名单里移出来，这时候才算拿到了入场券，能正式开始注销流程。

这里我得提醒一句：别信网上那些花钱移出失信名单的中介，全是骗子！失信名单的移出有严格的政策依据，比如《纳税信用管理办法（试行）》（2014年第40号）明确规定，失信企业必须满足特定条件才能修复，没有任何捷径可走。

核心步骤：税务注销的四件套，缺一不可

解除非正常户和失信名单后，就到了普通企业也要走的税务注销流程，但失信企业每个环节都会被加码审查。我总结为四件套：清算申报、缴清所有欠税、拿到清税证明、完成工商注销。咱们一个个说。

第一件：成立清算组，做清算申报

普通企业注销可以自己清算，但失信企业我建议一定要找专业的会计师事务所做清算报告——为啥？因为税局对失信企业的清算报告会重点查，怕你通过清算转移资产。清算组成立后，要在60日内向税局提交《清算所得税申报表》和《注销税务登记申请表》。这里有个坑：很多老板以为清算就是把账平了，其实清算申报要算清楚公司从成立到注销所有的收入、成本、费用，算出应纳税所得额，再交25%的企业所得税。我见过有个老板清算时漏了一笔其他应付款，被税局认定为隐匿收入，最后罚款加滞纳金交了20多万。

第二件：缴清所有税款、滞纳金、罚款

这是失信企业注销最磨人的一步。普通企业可能就差几万块税款，但失信企业往往欠了税、滞纳金、罚款三笔账，而且滞纳金是按日万分之五算，拖一天多一天钱。去年有个做服装的老板，公司欠税15万，滞纳金滚到了8万，罚款5万，加起来28万，一开始想拖着不交，结果税局把他公司法人列入限制高消费，连飞机票都买不了，最后不得不把房子卖了才凑够钱。所以啊，失信企业注销，别想着少交一分钱，税局查到你，该交的都得交，一分都不能少。

第三件：拿到《清税证明》

缴清所有款项后，税局会派人来实地核查——普通企业可能抽查，但失信企业100%会查！税局的人会看你的账是不是真实、有没有账外收入、资产是不是真的清算完了。我见过税局核查时，发现企业账上有一台不见了的打印机，老板说是丢了，税局直接认定为擅自处置资产，又补了5万罚款。核查通过后，税局才会给你《清税证明》，这是你注销工商的通行证，没有这个，工商局不给注销。

第四件：完成工商注销和税务注销备案

拿到《清税证明》后，30天内要去市场监管部门办理工商注销。这时候注意：失信企业注销工商时，市场监管部门也会同步公示你的失信信息，公示期45天，没人反对才能注销。公示期内要是有人举报你没清算完资产，或者有债务纠纷，工商局可能会暂缓注销，所以最好在公示期前把所有债权债务处理好。

案例时间：两个失信企业注销的真实血泪史

案例一：老王的拖延症代价

老王开了一家贸易公司，2020年因为疫情生意不好，没按时申报，被税局认定为非正常户。他当时想着反正公司也不干了，注销不注销无所谓，结果2022年想贷款买房，才发现自己被列入了失信名单，连征信都受影响。这时候他才着急来找我，一查公司：欠税5万，滞纳金3万，罚款2万，还有3个月没申报的报表。老王一开始还想能不能少交点罚款，我告诉他：政策在这儿，失信企业没得谈，该交的都得交。最后老王花了10万，用了3个月才注销完，还错过了买房的最佳时机。所以说，别小看失信，代价远比你想象的大。

案例二：小李的提前规划逆袭

小李开了一家餐饮公司，2023年决定转型，想注销老公司。他知道自己公司之前因为漏报税被税局提醒过，担心会成为失信企业，提前两个月就来找我咨询。我让他先去税局查信用等级，发现是M级（非失信），但有两个月的零申报漏报了。我们立刻帮他补申报、补税，还写了情况说明向税局解释。因为小李主动配合，税局没有把他列入失信名单，最后只用了20天就拿到了《清税证明》，顺利注销。小李后来跟我说：早知道这么简单，早该来找你！其实啊，失信企业注销不可怕，可怕的是不知道自己失信不提前规划。

政策提醒：这些新规可能帮你少走弯路

现在国家在优化注销流程，但对失信企业还是严管+厚爱。比如《关于深化放管服改革优化税务注销程序的通知》（税总发〔2019〕64号）规定，对符合条件的纳税人（比如未领票、未欠税），可以即时办结注销。但失信企业明显不符合这个条件，不过有个好消息：如果你能主动补税、滞纳金、罚款，并且没有其他严重违法行为，税局可能会缩短公示期或者实地核查的时间。《纳税信用修复有关事项的公告》（2019年第37号）明确，失信企业只要在规定期限内补齐相关款项，就能申请修复信用，修复后注销流程会顺畅很多。不过这些政策都有前提条件——主动配合，要是你等着税局上门催缴，那谁也帮不了你。

最后一句大实话：失信企业注销，别自己硬扛！

干这20年，我见过太多老板因为怕花钱怕麻烦，自己折腾注销结果多花几倍的钱。失信企业注销就像闯关，每一关都有坑，自己走很容易栽跟头。我建议各位老板：如果公司已经失信，别想着蒙混过关，早点找专业的财税机构帮忙，提前自查、补税、修复信用，虽然要花点服务费，但能帮你少交罚款、少跑弯路，最终省下的钱可能比服务费多10倍。

对了，很多老板注销时会忽略财务凭证和知识产权的问题。比如财务凭证丢了，或者没做账，税局可能会认为你隐匿收入，导致注销受阻；还有商标、专利这些知识产权，注销时如果不处理，可能会被无偿划转或者失效，以后想再用都麻烦。上海加喜财税（https://www.110414.com）提醒各位老板：财务凭证是企业注销的生命线，一定要完整保存；知识产权是无形资产，注销前最好评估价值，能转让的就转让，不能转让的也要及时注销，避免后续法律风险。专业的事交给专业的人，才能让企业注销少踩坑、快通过。

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