资产清查是企业财务管理中的一项重要工作，旨在核实企业资产的真实性、完整性和安全性。资产清查费用是指企业在进行资产清查过程中产生的相关费用，包括人员工资、差旅费、审计费等。根据我国税法规定，企业在一定条件下可以将资产清查费用抵扣企业所得税。<

>

二、资产清查费用抵扣企业所得税的条件

1. 费用真实发生：资产清查费用必须是企业在实际进行资产清查过程中发生的，不得虚构或夸大费用。

2. 费用与生产经营相关：资产清查费用应与企业生产经营活动直接相关，有助于提高企业的经营管理水平。

3. 费用符合会计准则：资产清查费用应符合我国会计准则的规定，包括费用确认、计量和报告等方面。

三、资产清查费用抵扣企业所得税的限制

1. 扣除限额：根据《企业所得税法》规定，企业发生的资产清查费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除，但不得超过当年实际发生额的5%。

2. 资本性支出：资产清查费用中，属于资本性支出的部分，如购置固定资产、无形资产等，不得在税前扣除。

3. 非正常损失：因自然灾害、事故等非正常原因造成的资产清查费用，不得在税前扣除。

4. 以前年度费用：以前年度发生的资产清查费用，不得在当年度税前扣除。

5. 关联方交易：企业与其关联方发生的资产清查费用，不得在税前扣除。

四、资产清查费用抵扣企业所得税的申报要求

1. 提供相关凭证：企业在申报资产清查费用抵扣企业所得税时，应提供相关凭证，如发票、合同、支付凭证等。

2. 填写申报表：企业应在企业所得税年度申报表中填写资产清查费用抵扣情况，并附上相关证明材料。

3. 接受税务机关审核：税务机关将对企业的资产清查费用抵扣情况进行审核，确保符合税法规定。

五、资产清查费用抵扣企业所得税的风险

1. 虚假申报：企业如虚构资产清查费用，将面临税务机关的处罚，包括罚款、滞纳金等。

2. 不符合条件：企业如未按规定提供相关凭证或填写申报表，将影响资产清查费用抵扣的准确性。

3. 关联方交易：企业与其关联方发生的资产清查费用，如未按规定处理，可能被税务机关认定为关联方交易，影响费用抵扣。

六、资产清查费用抵扣企业所得税的案例分析

某企业2021年度资产清查费用为100万元，其中资本性支出20万元，非正常损失5万元，以前年度费用3万元。根据税法规定，该企业可抵扣的资产清查费用为（100-20-5-3）×5% = 3.5万元。

七、

资产清查费用抵扣企业所得税是一项重要的税收优惠政策，但企业在享受这一政策时，需严格遵守相关法律法规，确保费用抵扣的合法性和准确性。

上海加喜财税公司服务见解

上海加喜财税公司专业从事企业所得税筹划，针对资产清查费用抵扣企业所得税的限制，我们建议企业：

1. 严格遵守税法规定，确保费用真实发生、与生产经营相关。

2. 合理划分资本性支出和非资本性支出，避免资本性支出影响费用抵扣。

3. 及时收集和整理相关凭证，确保申报材料的完整性和准确性。

4. 关注税务机关的最新政策，及时调整费用抵扣策略。

5. 如有疑问，可咨询专业财税机构，确保合规操作。上海加喜财税公司致力于为企业提供全方位的财税服务，助力企业合法合规享受税收优惠政策。