上海公司注销，税务合规性审查反馈别硬扛！20年老财税人教你拆招

在上海做财税这20年，见过太多企业老板注销公司时栽在税务合规性审查这道坎上。有人觉得公司都注销了，还查这么细干嘛，结果小问题拖成烦，补税加罚款，甚至影响个人征信；也有人一收到税务局的反馈函就慌了神，不知道从哪儿下手整改，白白浪费了时间。其实啊，上海公司注销财务审计中的税务合规性审查反馈，没那么可怕，关键得搞清楚税务局到底想看什么，遇到问题怎么对症下药。今天我就以过来人的经验，跟大家聊聊怎么处理这些反馈，让注销之路少走弯路。<

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先搞明白：税务局的合规审查到底在查啥？

很多老板以为注销就是填张表、交个公章，其实税务合规性审查才是重头戏。尤其是上海这种监管严格的城市，税务局对注销企业的审查，早就不是走过场了。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十三条和《国家税务总局关于深化放管服改革 更大力度推进市场主体注销便利化的公告》（国家税务总局公告2019年第9号）的要求，企业注销前必须完成清税，而税务合规性审查就是清税的核心环节。

简单说，税务局主要盯着这几点：税款缴没缴齐、发票用没规范、账务处理有没有漏洞、特殊事项有没有交代清楚。比如：近三年的增值税、企业所得税有没有按时申报？有没有欠税、滞纳金？发票有没有缴销？账上的其他应收款其他应付款是怎么回事？存货盘亏有没有合规凭证？股东有没有借款长期不还？这些任何一个环节出问题，都可能收到审查反馈。

我印象最深的是2021年接的一个案子，一家做了10年的贸易公司，老板想着不干了就清算干净，结果审计时发现2019年有一笔200万的其他应收款挂了三年，股东一直没还。税务局直接反馈：这笔款视同股东分红，要补20%的个人所得税，还有对应的滞纳金。老板当时就懵了：公司借的钱怎么还要交税？这就是典型的对视同销售股东借款这些税务风险点不熟悉，硬生生多花了30多万。所以说，注销前先搞清楚审查重点，比收到反馈再补救强百倍。

收到反馈别慌！这3类高频问题，我教你这么拆招

实际操作中，上海公司注销收到的税务合规性审查反馈，80%都集中在三类问题：历史遗留税款问题、账务处理不规范、特殊事项未申报。下面我结合两个真实案例，说说具体怎么处理。

第一类：老账旧税补不补？别纠结，算清楚再说

上海很多企业都是老字号，经营十几年，难免有历史欠税、漏报的情况。我见过一家餐饮公司，注销时税务局反馈：2018年有一笔30万的收入没申报增值税，要求补税加滞纳金。老板急了：那都是疫情前的账了，当时会计离职了，单据都找不着了，还能补吗？

我的建议是：别抱侥幸心理，能补尽量补。根据《税收征管法》第六十二条，未按规定纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。滞纳金就更不用说了，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五——30万的税款，滞纳一年就是5.4万，拖得越久亏得越多。

当时我帮这家公司做了两件事：一是去税务局调取当年的申报记录，确认确实没报；二是让老板翻找当年的银行流水、客户合同，虽然原始凭证丢了，但银行流水能证明收入真实存在。最后我们补了增值税、城建税、教育费附加，加上滞纳金，总共35万多。虽然心疼钱，但总比被认定为偷税罚款50%（15万）强，而且补完就能顺利注销，不影响老板后续做新项目。

所以遇到这类问题，第一步就是主动联系主管税务机关，确认具体补税金额和滞纳金计算方式。如果原始凭证丢了，就尽量找辅助证据（银行流水、合同、聊天记录等），证明业务真实发生。别想着不认账，现在金税四期数据比对这么厉害，税务局一查一个准。

第二类：账实不符怎么调？审计报告是护身符

账务处理不规范是注销审计的重灾区，尤其是存货、往来款这些科目。我之前帮一家科技公司做注销审计，税务局反馈：账上显示库存商品价值50万，但盘点时实际只有20万，差额30万没有合规凭证，不能税前扣除，需要调增应纳税所得额，补企业所得税7.5万（按25%税率算）。

老板不服：东西明明卖了，为什么不能扣？问题就出在卖了没开发票，也没入账。很多企业为了少缴税，部分收入走账外循环，结果注销时存货账实不符，税务局根本不认。

这种情况下，审计报告的作用就体现出来了。我们当时做了两件事：一是让客户提供账外销售的客户证明（比如收据、送货单、微信聊天记录），证明这部分商品确实已销售；二是出具专项审计说明，详细说明存货盘亏的原因（销售未入账、正常损耗等），并按税法规定进行纳税调整。最后税务局认可了我们的说明，补了税，但没罚款。

所以说，遇到账实不符的问题，别急着跟税务局硬刚。先自己梳理：存货去哪儿了？是正常损耗、销售未入账，还是丢失了？如果是销售未入账，赶紧补申报；如果是损耗，要有内部审批单、盘点表等证据。实在搞不清楚的，就找专业审计机构出报告，用专业的事交给专业的人来应对审查。

第三类：特殊事项没申报？股东借款、资产处置别漏了

有些企业注销时，容易忽略股东借款资产处置收益这些特殊事项的税务处理。我见过一个极端案例：一家公司的股东，在公司注销前借走了100万，挂其他应收款好几年，一分钱没还。税务局直接认定为股东取得红利所得，补了20%个税，还让股东把100万还回公司才能注销。

这就是《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）的规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。

所以啊，注销前一定要查清楚：股东有没有借款？公司资产（房产、设备、知识产权）有没有低价转让？有没有未分配利润？ 这些都是税务局的重点审查对象。如果有股东借款，要么年底前还了，要么按规定交个税；如果资产处置，要确认有没有产生增值，增值税、企业所得税都得到位。别想着公司注销了就没人管了，股东可是要承担连带责任的。

处理反馈的黄金3步：快、准、全，少走弯路

说了这么多，到底怎么高效处理税务合规性审查反馈？我总结了个黄金3步，虽然不是万能公式，但能帮企业少走80%的弯路。

第一步：收到反馈24小时内联系税务专管员。别等税务局催，主动问清楚具体要补什么资料税款怎么算滞纳金能不能少点。态度好一点，说明企业愿意配合，很多时候税务人员会给你指条明路，甚至告诉你哪些资料可以简化提供。

第二步：组建整改小组，老板+会计+审计师缺一不可。老板要拍板决策，会计负责梳理账务，审计师提供专业意见。遇到拿不准的问题，比如大额费用扣除合不合规，赶紧找税务师事务所出个鉴证报告，这是税务局最认可的证据。

第三步：补资料、补税款、补申报，一步到位。资料要全，哪怕一张纸也别漏；税款要准，多算了可以申请退税，少算了赶紧补上；申报要快，别拖到最后一天，系统卡了耽误事。我见过有企业因为最后一天补申报，系统崩溃没成功，结果被认定为逾期，又多了一笔罚款。

加喜财税服务见解：财务凭证不完整、知识产权未处理，注销雷区早避开

在上海做财税20年，我发现很多企业注销时栽在两个隐形雷区上：一是财务凭证不完整，二是知识产权没处理好。财务凭证是税务清算的命根子，没有发票、合同、银行流水等原始凭证，审计报告根本出不了，税务局也不会清税。我见过一家公司因为2018年的采购发票丢了，硬是拖了3个月才注销，期间每天产生滞纳金，得不偿失。知识产权更是容易被忽视，专利、商标如果没转让或注销，可能被认定为未处置资产，产生20%的财产转让所得企业所得税，加喜财税（https://www.110414.com）遇到过不少企业因此多缴税的案例。建议企业注销前3个月就启动自查，凭证缺失的赶紧找对方补开，知识产权该转让的转让、该注销的注销，别让这些小问题拖垮整个注销流程。