大家好，我是老张，在财务圈摸爬滚打二十来年，带过团队，接过烂摊子，也踩过不少坑。今天想跟大家掏心窝子聊聊企业注销时，最让人头疼的短期借款该怎么处理。这话得从十年前说起，那时候我刚升财务总监没多久，老板突然拍板说小张，那家子公司不做了，你去办注销。我当时还挺自信，心想注销嘛，不就是清资产、还债务、拿注销单的事儿，结果一头扎进短期借款的泥潭，差点爬不出来。<

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一、问题：注销时，短期借款为什么是定时？

很多老板觉得，公司注销了，账上没钱，借款就赖掉呗，反正公司没了。我跟你们说，这种想法比把鸡蛋放在一个篮子里还危险。短期借款，尤其是那些一年内到期的，在注销时就像个定时，你不知道它什么时候会爆，爆了能把你炸得外焦里酥。

我见过最离谱的一个案例，是个做贸易的小老板，公司注销时账上还有80万短期借款，都是借的亲戚朋友。他心想公司都注销了，谁还找我啊，结果注销手续刚办完，七八个债主联合起诉他个人，最后他不仅赔了本金，还因为拒不履行生效判决上了失信名单，连高铁票都买不了。这事儿后来成了我们财务部的反面教材——注销时，短期借款不是要不要还的问题，而是怎么还才不把自己赔进去的问题。

短期借款在注销时的麻烦，主要藏在三个地方：税务风险、法律风险、操作风险。税务上，税务局会盯着你的借款流向，要是发现股东或关联方借款长期没还，可能会视同分红让你补个税；法律上，债权人要是没拿到钱，随时能起诉你，甚至让股东承担连带责任；操作上，你资产不够还债，税务局根本不给你出注销通知书，注销流程直接卡死。这些坑，我当年都踩过，现在想想还后怕。

二、挑战：注销时处理短期借款，难在哪？

要说难，第一难就是算不清账。很多企业注销时，账上的短期借款早就糊涂账了：有的借款合同丢了，只有银行流水；有的借款是老板个人转的，挂账时写的是其他应付款，后来才想起来这是短期借款；还有的借款利息没计提，税务局查账时直接说你这笔借款成本不真实，纳税调增。我之前接手过一个科技公司，账上有200万短期借款，老板说是借的某投资公司，结果对方说我们只投过资，没借过钱，最后翻出五年前的会议纪才搞清楚，这是笔明股实债——表面上是投资，实际上是借款，这种四不像的借款，注销时处理起来能让你掉层皮。

第二难是资产不够还。我见过最惨的一个制造业企业，账上有150万短期借款，但清算下来，固定资产卖了80万，应收账款收回来30万，还剩40万缺口。老板当时就急了：我这辈子都没见过这么多钱，怎么还不够还债？我跟他说：老板，注销不是'甩锅'，是'还债'，资产不够，就得想办法凑。后来我们只好把老板个人的房产抵押了，才把借款还清。根据我的经验，注销时资产不够还短期借款，是90%的企业都会遇到的问题，关键看你怎么拆东墙补西墙。

第三难是债权人难缠。有些债权人一看你要注销，立马狮子大开口：原本5分的利息，现在要1分；原本能协商展期的，现在要求一次性还清；甚至还有的债权人直接威胁不还钱就让你上头条。我之前处理过一个餐饮公司注销，有个供应商欠了20万货款，一直拖着不给，注销前突然跳出来，说要加收30%的违约金，不然就起诉。我们财务部的小姑娘差点哭出来，说张总，这比要账还难。我跟她说：对付这种债权人，别硬来，得'软硬兼施'——先讲法律，再讲情面，实在不行，用'未来可能性'换空间。\

三、解决方案：注销时处理短期借款，我分四步走

踩了这么多坑，我终于总结出一套注销短期借款处理四步法，现在分享给大家，虽然不能保证100%顺利，但至少能让你少走弯路。

第一步：先摸底，把借款明细捋清楚

注销第一步，不是急着去税务局，而是把账上的短期借款扒个底朝天。我建议列个表格，把每笔借款的七要素都写清楚：债权人是谁、借款金额、借款日期、到期日、利率、还款方式、担保情况。别小看这张表，它能帮你发现很多隐藏问题。

比如我曾经有个客户，账上有三笔短期借款，都是借的同一个老板的朋友，金额都是50万，期限都是6个月。我一看就觉得不对劲——哪有这么巧的？后来查银行流水，发现这三笔钱其实是同一笔钱，只是分三次转账，目的是制造借款笔数，分散风险。这种拆东补西的借款，在注销时很容易被税务局认定为虚假借款，直接要求纳税调整。

这里有个小技巧：如果借款合同丢了，赶紧找债权人补个借款确认函，盖上公章。税务局认的是书面证据，不是你口头说借了钱。当年我就是因为没及时找债权人补确认函，被税务局质疑了整整一个月，差点没赶上注销时间。

第二步：再分类，不同借款不同对待

短期借款不是一刀切的，得按债权人类型分成三类：金融机构借款（银行、小贷公司等）、关联方借款（股东、兄弟公司等）、非关联方借款（其他企业或个人）。不同类型，处理方式完全不一样。

金融机构借款：最简单，也最硬核。银行才不管你注销不注销，到期必须还。我建议提前3个月跟银行沟通，说明公司要注销，申请提前还款或展期。如果银行同意展期，最好签个补充协议，明确展期期间不计罚息；如果银行要求提前还款，那就得赶紧变卖资产，实在不行，股东个人先垫着——记住，银行的雷，不能踩，踩了必炸。

关联方借款：最麻烦，也最敏感。税务局盯着呢！根据我的经验，关联方借款超过所有者权益的50%，超过部分的利息，所得税前不得扣除。注销时，如果关联方借款没还清，税务局很可能会视同分红，让你补20%的个人所得税。我见过一个老板，注销时关联方借款还有300万，最后补了60万个税，心疼得直拍大腿：早知道还不如当初少借点。\

处理关联方借款，我建议两个办法：要么提前还清，要么做债转股。债转股虽然会稀释股权，但至少不用补个税。不过要注意，债转股得有评估报告，不能随便转，不然税务局会说你转股价格太低，有逃税嫌疑。

非关联方借款：最灵活，也最看情商。这类债权人通常是供应商、客户或者个人，他们更关心能不能拿回钱，而不是你什么时候注销。我建议主动找债权人沟通，说明公司清算情况，提出分期还款或以物抵债。比如我曾经有个客户，用库存的抵债给了供应商，供应商虽然没拿到现金，但抵债的商品市场价比借款高20%，最后也同意了——跟非关联方谈判，别只想着钱，想想他们缺什么，用需求换让步。

第三步：定方案，资产不足怎么办？

注销时90%的企业都会遇到资产不足还债的问题，这时候别慌，我给你三个救命招：

第一招：股东垫资。这是最直接的办法，但股东不一定愿意。我建议跟股东算笔账：要么现在垫资还债，注销后公司没了，不用承担连带责任；要么不垫资，债权人起诉，股东可能要赔更多钱。去年我处理一个建筑公司注销，股东一开始不愿意垫资，后来我给他算了笔账：公司账上有500万债务，股东垫资300万，剩下的200万债权人可能要不回来；如果不垫资，债权人起诉后，股东可能要赔500万，最后股东乖乖垫了资。

第二招：债务重组。如果债权人比较多，可以搞个债务重组大会，把所有债权人叫到一起，提出打折还款方案。比如还80%本金，剩余20%免除，或者延长还款期限，不计利息。我之前有个客户，用这个办法把100万债务谈成了80万，债权人虽然亏了20万，但至少拿回了80%现金，比一分钱拿不到强。

第三招：以房抵债。如果公司有房产，但卖不掉，可以跟债权人商量以房抵债。不过要注意，房产得评估，而且过户税费很高，我建议提前跟税务局沟通，看能不能减免部分税费。我见过一个老板，用公司抵债给了一个供应商，结果过户时交了15万税费，比直接还现金还亏——所以以房抵债前，一定要算清楚税费账。

第四步：备证据，把每一步都留痕\

注销时，税务局最看重的是证据链。每一笔借款的偿还，都得有书面凭证：银行转账回单、债权人收条、债务重组协议、以物抵债合同……少了任何一个，税务局都可能说你没还清债务，不能注销。

我建议专门弄个注销借款偿还档案，把所有证据按借款分类整理好，标注清楚哪笔借款、什么时候还的、还了多少、债权人签了字。当年我就是因为没整理档案，税务局查账时找不到某笔借款的偿还凭证，硬是让我们补了3个月的利息税，白白损失20万。

这里有个潜规则：跟债权人沟通时，尽量用书面形式，比如微信聊天记录要保存好，邮件要打印出来。别光靠口头说，口说无凭在税务局那儿就是句空话。我有个同事，跟债权人电话协商好了打折还款，结果翻脸不认账，最后只能打官司，耗时半年还没结果——记住，财务做注销，得像侦探一样，把每个细节都变成铁证。

四、经验教训：那些年，我踩过的坑与悟出的理

说了这么多，跟大家分享两个我印象最深刻的失败案例，希望能给你们提个醒。

案例一：没区分股东借款和经营借款，补了40万个税

2018年，我接手一个餐饮公司注销，账上有200万其他应付款，其中150万是老板个人转的，写着老板垫资。我当时想，老板的钱，还什么还，直接注销得了。结果税务局查账时说：这笔'其他应付款'属于股东借款，超过1年未还，视同分红，得补20%个税。\

我当时就懵了：这明明是老板垫的资，怎么成分红了？税务局的人冷笑：你有证据证明是垫资吗？有借款合同吗？有利息约定吗？没有，那就是分红。最后没办法，老板补了30万个税，公司还罚了10万。这事儿让我明白了一个道理：股东的钱，不管是借款还是垫资，都得有名分——合同、利息、还款计划，一样都不能少，不然税务局就当它是分红。

现在我跟团队说，只要股东往公司转钱，不管写什么科目，都得让老板签个股东借款确认书，写清楚借款金额、期限、利率，还有还款计划。这玩意儿虽然麻烦，但能省下烦。

案例二：没提前跟银行沟通，注销卡了半年

2020年，我处理一个制造业公司注销，账上有300万短期借款，都是银行贷款。我当时想，公司注销了，银行肯定同意提前还款吧，结果找银行沟通时，银行说：提前还款可以，但得交5%的违约金，15万。\

我当时就急了：公司都要注销了，还交什么违约金？银行的人说：这是合同约定，你们签合同时没看吗？我回去翻合同，果然在违约责任那写着提前还款收取5%违约金。这事儿怪我，当时签合同时光顾着看利率了，没注意违约条款。

最后没办法，老板咬咬牙交了15万违约金，才把贷款还清。注销手续办完那天，老板跟我说：小张，以后签合同，每个字都得当饭吃。我点点头，心里想：财务做注销，不能只盯着账，还得盯着合同——尤其是银行借款合同，违约金、提前还款条件、担保方式，都得提前摸清楚，不然到时候哑巴吃黄连。

写在最后：注销不是终点，而是责任\

做财务这么多年，我见过太多企业注销时甩锅赖账的，最后都没落得好下场。其实注销不是终点，而是责任——对债权人的责任，对员工的责任，对社会的责任。

我跟你们说，处理注销时的短期借款，别想着怎么省钱，想着怎么合规。合规了，风险就小了；风险小了，你就能睡安稳觉了。就像我常跟团队说的：咱们财务人，不是'账房先生'，是'企业的守门员'——守住风险，守住底线，才能让企业走得远。\

送大家一句话：注销时，短期借款就像，你提前排了，就是安全的；你假装没看见，早晚炸得你粉身碎骨。 希望我的经验能帮到你们，祝大家注销顺利，少踩坑，多赚钱！