大家好，我是老张，在财务圈摸爬滚打二十来年，经手的企业清算项目少说也有三四十个。有人说我像个企业医生，专治各种疑难杂症，其实说白了，就是帮企业走完最后一程——清算。今天想跟大家聊个清算里最头疼、也最容易踩坑的事儿：清算公告期过了，总有些债权人没申报债务，这烂摊子到底该怎么收拾？<

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一、问题：清算公告期，为何总有人掉队？

先说个场景。去年底，我接了个制造业企业的清算项目，这家企业因为行业不景气，资不抵债，法院指定了我们清算组。按流程，我们在报纸上发了三次清算公告，明确要求债权人在公告期内申报债权。结果呢？公告期结束，申报的债权人只占了总债权额的60%，剩下40%的债权人，像人间蒸发了一样——有的是联系不上，有的是看到了但拖着不申报，还有的压根儿不知道企业要清算。

这事儿其实太常见了。我刚开始做清算那会儿，总觉得公告一发就万事大吉，后来才发现，这想法太天真。债权人掉队的原因五花八门：小供应商可能财务人员换了，老合同找不着了；大客户可能内部流程繁琐，没顾上处理；还有些边缘债权人，比如之前被企业拖欠过零星费用的保洁公司、维修工，压根儿没关注企业动向。更麻烦的是，根据《企业破产法》，未在公告期内申报的债权，原则上只能在清算程序结束后另行起诉，这对企业和债权人来说，都是双输——企业要拖着应付后续诉讼，债权人可能拿不到钱，还耽误了时间。

二、挑战：未申报债务，背后藏着多少坑？

债权人没申报债务，看似小事，实则处处是雷。我见过最惨的一个案例，是十年前我刚开始独立负责清算项目时遇到的。

那是个做服装批发的小企业，老板跑路了，我们清算组接手后发了公告，结果有个长期合作的布料供应商没申报。当时我想着公告都发了，没申报是他的事，就没管。没想到半年后，供应商突然找上门，说没看到公告，要求清偿债务。我们拿出了报纸公告，对方却坚称我们从来不看这份报纸，最后闹到法院，法院判决虽然确认了公告效力，但要求我们从预留的职工安置资金里先划拨一部分给供应商，导致职工工资差点发不出来。那段时间，职工天天来清算组闹，我天天被老板电话轰炸，真是焦头烂额。现在想想，当时太年轻，只想着按流程走，却忽略了通知义务的本质——不是我发了公告，而是你要知道。

除了法律风险，未申报债务还会带来一堆实务难题：清算财产分配方案得反复调整，原本按申报债权比例分配，现在突然冒出个插队的，其他债权人肯定不乐意；清算周期无限拉长，清算组的人工成本、审计评估费用都在增加，最后可能赔了夫人又折兵；最要命的是，企业好不容易进入清算程序，就因为几个掉队债权人，搞得清算进程停滞，甚至引发，影响企业声誉。

行业内还有个潜规则：有些债权人其实是故意不申报，想等清算财产分配完了，再通过诉讼捡漏。毕竟清算财产一旦分配，追回难度极大，他们赌的就是企业多一事不如少一事的心理。我之前就遇到过个老油条债权人，公告期结束三个月后突然出现，手里拿着十年前的老合同，要求优先受偿，后来查才发现，他早就知道企业要清算，故意想多分点钱。这种恶意躺平的债权人，更是让人防不胜防。

三、解决方案：三步走，把掉队债权人拉回来\

经过这些年的摸爬滚打，我总结了一套应对未申报债务的三步法，虽然不能保证100%解决问题，但至少能帮企业规避大部分风险。今天毫无保留地分享给大家，也算给年轻同行们提个醒。

第一步：公告前，先做地毯式排查，别等公告发了才临时抱佛脚\

很多清算组一上来就急着发公告，其实这是本末倒置。我建议，在公告发布前，至少花两周时间做债权人地毯式排查。具体怎么做？

把企业的家底翻个底朝天：财务账本里的应付账款、其他应付款、预收账款，合同台账里的供应商、，甚至银行流水里的收款方、付款方，全部列成清单。别只看大额债权，那些几百几千的零星债权最容易忽略，但积少成多，也是麻烦。

发动人肉搜索。让企业的业务部门、行政部门、财务部门回忆：最近两年有没有跟谁有过业务往来？有没有外包的保洁、维修、翻译服务？甚至有没有员工个人借过公司的钱？我之前遇到过一个案例，企业清算时漏了一个给公司做过两次翻译的 freelancer，结果半年后对方起诉，要求支付翻译费+违约金，最后不得不从管理人报酬里挤钱支付。你说冤不冤？

对已知债权人单独通知。这里的已知，指的是你有明确联系方式、且有过债权债务关系的债权人。根据我的经验，单独通知（比如特快专递+邮件+短信三管齐下）比单纯发公告有效得多。有个小技巧：快递单上一定要写关于XX公司清算债权申报的通知，并且保留好签收回执，这是你已履行通知义务的铁证。千万别为了省快递费，只发个普通邮件——邮件对方不认收，到时候又扯皮。

第二步：公告中，别只广而告之，要精准投放\

公告发布阶段，很多人觉得在报纸上发一次就行，大错特错！现在的债权人获取信息的渠道早就多元化了，报纸只是保底选项，不是唯一选项。

我建议采用3+1公告渠道：3是指法定报纸（企业所在地的省级以上报纸）、企业官网（如果还在运营）、行业垂直平台（比如供应商常用的行业BBS、商会公众号）；1是指重点债权人定向推送。对那些金额大、关系密切的债权人，比如前五大供应商、主要客户，除了常规公告，最好把公告链接直接发到他们业务负责人的微信上，甚至打电话提醒一句：王总，我们公司进入清算程序了，债权申报公告发您微信了，麻烦帮忙看一下，别错过时间。话说到这个份上，对方一般不会忽略。

这里有个行业潜规则：如果企业有历史纠纷的债权人，公告内容可以稍微委婉一点——别只写请申报债权，可以加上如未申报，可能影响您的债权实现。别小看这句话，既提醒了对方，又没把话说死，避免对方觉得被威胁而故意不申报。措辞要把握好度，不能变成威胁恐吓，否则可能违反《企业破产法》关于公告内容的规定。

第三步：公告后，主动搭桥，别等债权人找上门

公告期结束，不代表高枕无忧。我建议清算组成立债权申报专项小组，至少安排两个人专门负责接听咨询电话、查看申报邮箱，对那些疑似未申报债权人，要主动出击。

怎么判断疑似未申报债权人？很简单：排查清单上有，但没申报的。对这些债权人，我建议发温馨提示，内容可以客气一点：尊敬的XX先生/女士，我们在清算过程中发现贵司与我司存在未结债权（金额XX元），特此提醒您关注债权申报事宜。如需协助，请联系XXX电话/邮箱。语气要温和，目的是提醒，不是催债。

如果联系不上怎么办？别放弃，试试曲线救国。比如通过工商查对方的注册地址，寄挂号信；通过行业朋友打听对方的联系方式；甚至可以在企业官网、公众号发寻人启事，写如有XX公司债权信息，请联系我们。我之前遇到过一个联系不上的债权人，最后是通过他以前参加行业活动的合影，找到他所在的公司，辗转联系上的。虽然费了点劲，但避免了后续诉讼，值了！

总会遇到那种油盐不进的债权人，怎么联系都不回应，或者明确表示不申报，等你们分配完再说。这种情况下，也别硬来，我建议在清算报告中详细记录：债权人XX，债权金额XX元，未在公告期内申报，已尽通知义务，后续可能通过诉讼解决。这样既履行了清算组的职责，也为后续可能的诉讼留下了证据。

四、经验教训：清算不是甩锅，是善后\

说了这么多，其实想跟大家分享两个核心经验，也是我年轻时交了不少学费才悟出来的。

第一个教训：别把公告当免责金牌。我刚做清算时，总觉得公告发了，没申报是债权人自己的事，结果吃了不少亏。后来才明白，清算的核心是公平清偿，而不是流程走完就行。你多花一天时间排查债权人，可能就少十天时间处理后续纠纷。我建议年轻同行们，把每个未申报债权都当成定时，主动拆弹，而不是等它爆炸。

第二个经验：清算工作要软硬兼施。硬的是法律流程、文件证据，该公告的公告，该存证的存证；软的是沟通态度、人情世故。对那些小供应商、零星债权人，别摆清算组的架子，多一句提醒，少一句官腔。我之前遇到一个保洁阿姨，拿着2000元的保洁费发票来申报，说怕你们忘了给我钱，我不仅帮她申报了，还自掏腰包请她喝了杯咖啡。后来她逢人就说那个清算组的人真好，其他债权人听到，反而更愿意配合了。现在想想，这2000块钱，换来的是清算工作的顺利，值了！

清算工作难免遇到猪队友，比如有些企业老板觉得反正都要破产了，管那么多债权人干嘛，或者有些清算组成员嫌麻烦不想多管。这时候，你得拿出老母亲的心态，苦口婆心劝：兄弟们，现在多花一天时间，以后就少一天麻烦。咱们把清算干漂亮了，也算对得起这份工资啊！（笑）

结尾：清算如送葬，既要合规，也要有情

说到底，清算工作就像给企业办葬礼——既要按规矩来，把该走的流程走完，该分的财产分掉；也要有人情味，记得那些跟企业打过交道的人，不管是大客户还是小供应商。毕竟，企业虽然没了，但人还要在社会上混，口碑比什么都重要。

我常说，财务工作不是简单的记账算账，而是平衡的艺术——平衡法律与情理，平衡效率与公平，平衡企业的利益和债权人的权益。处理未申报债务，尤其需要这种平衡：既要守住法律的底线，不让企业吃亏；也要给债权人留足空间，别把路堵死。

好了，今天就聊到这儿。希望我的这些经验，能帮到正在做清算，或者将来可能做清算的同行们。记住，清算路上没有捷径，但多一份细心，多一份耐心，总能把事儿办妥。最后送大家一句话：做清算，就像走钢丝，步步为营，才能安全落地。（笑）