你是否也曾面临这样的困境：公司经营多年，终于下定决心走注销流程，却在梳理资料时发现——还有一份未履行完毕的采购合同躺在抽屉里，供应商天天催款；更头疼的是，税务局那边传来消息：存在未决经济纠纷，暂缓税务注销。卡在中间，进退两难？别担心，今天我们就来聊聊，当企业注销遇上合同纠纷，如何通过税务局这个关键桥梁化解危机。我是你们的培训师小李，接下来，我们一起一步步拆解问题，手把手教你操作。<

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一、先搞懂：为什么合同纠纷会卡住税务注销？

很多老板会疑惑：合同是民事纠纷，跟税务局有什么关系？其实，税务局介入的核心逻辑很简单：税务注销的前提是企业债权债务清算完毕，而未履行合同往往藏着税务尾巴。比如：

- 你已经收了客户的预付款，但没发货，没开票——这笔钱要不要缴增值税？

- 你已经提供了服务，但对方没付款，你也没确认收入——企业所得税怎么处理？

- 合同违约金、赔偿金，是否属于应税收入，是否需要缴税？

这些税务尾巴没处理干净，税务局自然不会放行注销。解决合同纠纷的关键，第一步不是跟对方打官司，而是先把合同涉及的税务问题理清楚，向税务局证明这些风险我能控制，税款我能结清。

想一想，在你的工作中，是否遇到过这样的场景？

客户A公司去年向你支付了10万元项目预付款，约定今年3月交付成果，但公司决定注销时，项目还没启动。这笔预付款，你开了发票还是没开？如果没开，现在要缴多少增值税？企业所得税怎么确认？这些问题，税务局一定会问。

二、操作指南：向税务局申请处理合同纠纷的5步法

别着急，我们直接上干货。向税务局申请处理注销中的合同纠纷，记住这5步，每一步都带着你边做边想。

第1步：全面扫描未履行合同——别漏掉任何一个坑

你需要拿出公司的合同台账，像过筛子一样，把所有在注销基准日（比如股东会决议注销的日期）仍未履行完毕的合同都标记出来。包括：

- 销售合同（已收款未发货、已发货未收款、未开票等）

- 采购合同（已付款未收货、收货未付款等）

- 服务合同（已收款未提供服务、提供服务未收款等）

- 借款合同、租赁合同、担保合同等

小练习1： 不妨花10分钟，现在就拿出你公司的合同（或回忆最近的合同），列出3份未履行完毕的合同，标注每份合同的：①签订方；②合同金额；③已履行/未履行内容；④是否涉及款项收付。

第2步：判断合同纠纷的税务影响——哪些是税务局关心的？

标记完合同后，别急着找对方谈，先问自己：这份合同会不会导致企业少缴税或多缴税？ 税务局最关心的无非这3类问题：

| 合同场景 | 税务影响（以一般企业为例） |

|-------------------------|---------------------------------------------------|

| 已收款未开票（销售合同） | 增值税需视同销售或补缴（根据纳税义务发生时间） |

| 已发货未收款（销售合同） | 增值税、企业所得税均需确认收入 |

| 预付款未退回（采购合同） | 若供应商无法退款，可能形成损失，企业所得税前扣除需凭证 |

| 合同违约金（你收违约金） | 属价外费用，需缴增值税；并入利润缴企业所得税 |

关键概念提醒： 纳税义务发生时间是核心！比如销售货物，税法规定书面合同约定付款日期的，为收款当天；未约定付款日期的，为货物发出当天。即使对方没给你钱，只要到了这个时间点，税款就该交了。

想一想，在你的工作中，是否有一份合同你以为没收款就不用缴税，但实际上纳税义务已经发生了？ 比如你给客户发了货，客户说年底再付款，但年底前公司决定注销——这时候企业所得税和增值税是不是已经该申报了？

第3步：准备税务友好型解决方案——让税务局看到你的诚意

理清税务影响后，接下来就是想办法解决。核心原则：要么把钱/税补上，要么把纠纷处理干净，证明不影响税款缴纳。常见方案有：

- 协商解除合同：与对方签订《合同解除协议》，约定赔偿方式（如现金、实物抵债等）。注意：如果对方支付赔偿金给你，这笔钱属于应税收入，别忘了开发票缴税；如果你赔偿给对方，取得合规凭证（如发票、收据）可以在企业所得税前扣除。

- 继续履行合同：如果合同履行对企业有利（比如履行后能收回更多款项），可以与税务局沟通先完成合同履行，再办理注销。但需提供详细的履行计划（比如3个月内完成交付、收款），并确保履行过程中不产生新的税务风险。

- 债权债务转让：把合同中的权利义务转让给第三方（比如关联公司或新合作方），需签订《债权债务转让协议》，并通知对方。转让后，原合同的税务责任由你方承担，转让后的由受让方承担，需向税务局说明转让情况。

小练习2： 假设你公司有一份未履行完毕的销售合同，已收款5万元（未开票），货物成本3万元。现在要注销，你有两个选择：①协商解除合同，退款5万元；②继续履行合同，发货并开票。你会选哪个？试着算一下两种方案下，增值税、企业所得税分别是多少（增值税税率13%，企业所得税税率25%）？

第4步：整理申请材料——让税务局一眼看懂你的方案

准备好解决方案后，就可以向税务局提交申请了。材料不用太复杂，但一定要清晰、有证据。核心材料包括：

1. 《企业注销登记申请书》（工商部门模板，税务局会提供）

2. 《未履行合同情况说明》：列明所有未履行合同的基本信息、未履行原因、涉及金额、税务影响分析（参考第2步的内容）。

3. 《合同纠纷解决方案》：详细说明你选择的解决方式（协商解除/继续履行/转让）、时间节点、预计涉及的税款金额。

4. 证明材料：如《合同解除协议》《债权债务转让协议》、对方付款凭证、沟通记录等。

5. 《税务清算报告》：由税务师事务所出具，说明企业债权债务清偿情况、未履行合同税务处理结果、是否存在欠税等。

引导性提示： 不妨试试用表格+文字的方式写《未履行合同情况说明》，把合同名称、金额、税务影响、解决方案列成表格，再附上文字说明，税务局审核时会快很多。

第5步：主动沟通——别等税务局找上门

材料提交后，记得主动联系税务局的注销专窗或管理员，预约当面沟通。沟通时，重点说清楚3件事：

1. 我知道这份合同有税务风险，我已经算清楚了要补多少税（比如未开票的5万元预收款，需要补缴增值税6500元，企业所得税已确认收入）。

2. 我正在积极解决纠纷，这是我的时间表（比如下周五前和对方签解除协议，下个月底前完成退款和税款缴纳）。

3. 这些纠纷解决后，企业的税款就全部结清了，不会留下隐患。

预测一下： 有些读者可能会想：税务局会不会觉得我在找麻烦，直接拒绝受理？其实不会！税务局每天处理大量注销业务，他们最怕的是企业藏着问题不报。只要你主动说明情况、提供方案，反而会让他们觉得你是个负责任的纳税人，沟通起来会更顺畅。

三、自我评估：你的注销纠纷处理能力达标了吗？

学了这么多，是不是感觉心里有底了？我们来做一个小测试，用这个框架评估一下自己当前的情况，看看哪些地方还需要加强：

| 评估维度 | 评估问题 | 达标（是/否） |

|-------------------------|--------------------------------------------------------------------------|--------------|

| 合同梳理能力 | 是否能快速列出所有注销基准日未履行完毕的合同？ | □是 □否 |

| 税务风险识别能力 | 是否能判断每份未履行合同对应的税务尾巴（如欠税、未开票、未确认收入）？ | □是 □否 |

| 解决方案设计能力 | 是否能针对不同合同（销售/采购/服务）设计合理的税务处理方案？ | □是 □否 |

| 材料准备能力 | 是否能整理出税务局需要的《合同情况说明》《解决方案》等材料？ | □是 □否 |

| 沟通协调能力 | 是否能清晰向税务局说明风险已识别、方案已制定、税款能结清？ | □是 □否 |

如果以上问题有3个以上回答否，建议你重点回顾第2步税务影响判断和第3步解决方案设计，必要时可以咨询税务师，避免踩坑。

四、结尾：你的经验，可能是别人的避坑指南

企业注销中的合同纠纷处理，就像拆弹——既要快，又要准，还得稳。今天我们聊了梳理合同-判断税务-设计方案-准备材料-主动沟通的全流程，希望能帮你理清思路。

我想邀请你： 在评论区分享你的经历——

- 你是否遇到过注销时合同纠纷的难题？你是怎么解决的？

- 税务局在审核时，有没有提出你没想到的要求？

- 或者，你踩过哪些坑，想提醒其他老板注意？

你的每一条分享，都可能帮下一位正在注销路上的老板少走弯路。让我们一起交流，把麻烦事变成可控事。下次再见时，希望你已经顺利拿到注销通知书，开启新的旅程！