【访谈场景】 <

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下午三点，市税务局三楼的会议室里，阳光透过百叶窗洒在长桌上，空气中飘着淡淡的茶香。我们今天邀请了三位嘉宾，围绕公司注销时员工税务问题如何处理展开讨论。坐在正中间的是税务局所得税处的张建国老师，从事税务工作20年，说话慢条斯理，条理清晰；左边是优创科技的财务负责人李梅姐，在中小企业财务圈摸爬滚打十几年，语速快，带点东北口音，喜欢用其实啊说白了开头；右边刚毕业两年的小王，去年经历了所在公司的注销，现在在一家新媒体公司工作，说话直来直去，偶尔会冒出我当时就懵了这样的感叹。我是今天的主持人小林，负责抛出问题，引导对话。

一、开场：员工最关心的钱袋子问题

小林：欢迎三位！先从最基础的问起吧——如果公司要注销，员工最关心的税务问题通常是什么？张老师，您从专业角度看，大家最焦虑的点在哪？

张建国（推了推眼镜）：从我们接触的案例来看，员工最关心的主要是钱袋子问题。具体来说，有两块：一是经济补偿金（也就是常说的N+1）要不要交税、怎么交；二是未结清的工资、奖金、报销款这些，公司会不会在税务上卡壳。其实啊，公司注销前，必须完成员工的个税清算，这是法定程序，很多员工不知道，以为公司注销了一了百了，其实税务问题没解决，可能会影响自己的纳税信用。

李梅姐（接过话茬）：可不是嘛！我们公司去年注销，员工围着财务部问我的补偿金到手为啥少了这么多？年终奖是不是要交20%的税？我当时就说：大家别急，我给你们一条条捋！其实啊，员工对税务的理解，很多时候停留在扣钱=公司坑我，其实不是，是政策要求。比如经济补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分，才要交个税，很多人不知道这个3倍限额。

小王（点头）：对对对！我当时就是那个懵圈的员工。公司突然说要注销，HR发了个通知，说补偿金按国家政策扣税，我一听就急了：我都没犯错，凭啥扣我钱？后来还是李姐（当时李梅姐是优创科技的财务）给我算了一笔账，我才明白过来。

二、核心问题：经济补偿金的税务怎么算？

小林：刚才提到经济补偿金，这确实是员工最头疼的。张老师，能不能具体说说，这笔钱的个税怎么计算？有没有什么优惠政策？

张建国：经济补偿金的个税计算，核心是区分超出标准部分和标准内部分。根据《财政部 税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2018〕164号），员工取得的一次性经济补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税；超过3倍的部分，单独计算纳税，也就是不并入当年综合所得，而是按全年一次性奖金的计算方法，除以12个月，按月度税率表确定适用税率和速算扣除数，再计算应纳税额。

小林（打断）：哦，就是单独计税对吧？那如果员工当年还有其他奖金，比如年终奖，能不能合并计税更划算？

张建国：这里有个关键点：全年一次性奖金政策延续到2027年底，但一年只能用一次。如果员工当年已经用过年终奖单独计税了，经济补偿金的超出3倍部分就不能再单独计税，必须并入综合所得。所以员工需要自己算一笔账：单独计税和合并计税，哪种方式税负更低。

李梅姐（插话）：张老师说得对，但实操中，员工哪有时间自己算啊！我们公司注销时，都是财务先把每个人的补偿金算好，做成表格，注明免税部分应税金额已扣税，再让员工签字确认。当时有个老员工，补偿金刚好卡在3倍边缘，我们帮他算了单独计税和合并计税，单独计税能少交2000多块，他当时就乐了：还是你们专业啊！

小王：我当时就是那个卡边缘的！我的补偿金是12万，当地上年平均工资是4万，3倍就是12万，刚好没超标，所以一分税没扣！我当时还以为HR算错了，李姐拿出文件给我看：你看，政策就是这么规定的，你赚了！

三、实操细节：员工需要配合公司做什么？

小林：那公司注销时，员工需要配合公司做哪些税务方面的事呢？李姐，您从企业角度说说，员工不配合的话，会有什么麻烦？

李梅姐（叹气）：麻烦可太多了！公司注销前，必须完成所有员工的个税全员全额申报，包括工资、奖金、补偿金这些。如果员工不提供身份证号、银行卡号，或者不签字确认，财务就没法申报，公司税务注销就过不了。

社保公积金清算也和税务挂钩。员工的社保欠费、公积金提取，都需要在税务系统里确认。我们公司注销时，有个员工社保断缴了3个月，非得让我们补缴，不然就不配合办离职，后来还是税务局的老师来协调，告诉他断缴期间的个人部分可以自己补，但企业部分注销后没法补，他才同意。

还有发票和报销！有些员工离职前有没报销的差旅费、办公费，公司注销前必须把这些发票处理掉，不然税务清算时会认定为费用不合规。我们当时规定，注销前15天必须提交所有发票，有个员工拖到最后一天，发票还丢了，最后只能他自己承担损失，闹得挺不愉快的。

小王：这个我深有体会！我当时有个同事，报销了5000块的打车费，发票夹在书里找不着了，急得直跺脚。公司说没有发票就没法入账，你只能自己掏钱，他后来还是重新开了一张发票，但折腾了好几天。所以啊，大家一定要记得，公司注销前，赶紧把手里的发票、报销单都交了，不然吃亏的是自己。

四、常见误区：注销=不用交税？

小林：很多员工可能觉得公司都注销了，我的税务问题应该也没了吧？张老师，这种想法对吗？有没有什么误区需要提醒大家？

张建国：这个误区太常见了！公司的注销不代表员工的纳税义务消失。比如，公司注销前没给员工申报个税，员工自己其实还是要补交的，而且可能面临滞纳金。还有，有些员工觉得补偿金是公司给我的，不用交税，这是完全错误的——只要符合应税条件，补偿金、工资、奖金，所有个人所得都要依法纳税。

李梅姐：对，我们公司注销时，有个员工聪明，他说我把补偿金写成‘借款’，这样就不交税了。我们财务一听就急了：这不行啊！借款要有借条，而且公司注销后，借款属于清算财产，你得还回来，等于没拿到钱，反而麻烦！后来他放弃了这个歪主意。

小王：我当时也想过能不能把补偿金写成‘工资’？工资好像有起征点。结果李姐直接给我泼冷水：工资是按月算的，你补偿金是一次性的，而且工资总额超过起征点也要交税，别瞎琢磨了，老实按政策来！

五、给员工的建议：提前了解，主动配合

小林：那如果大家遇到公司注销的情况，有什么具体的建议吗？三位能不能从各自角度给点实用 tips？

张建国：我建议员工三件事：第一，主动问政策。公司决定注销后，可以主动找HR或财务要员工税务清算说明，上面应该写清楚补偿金的计算方式、个税扣缴情况；第二，核对自己的收入。把入职以来的工资条、奖金发放记录、补偿金协议都整理好，和公司对账，避免少算或多算；第三，了解优惠期限。比如全年一次性奖金单独计税政策到2027年底，如果当年有其他奖金，可以和公司协商，把补偿金的应税部分和奖金合并或分开，选税负低的方式。

李梅姐：作为企业财务，我补充一点：员工一定要及时提供资料！身份证、银行卡、离职证明、发票这些，越早给越好，别拖到影响公司注销，也耽误自己拿钱。还有，如果对公司的税务处理有疑问，别在公司群里吵，直接找财务沟通，或者打12366税务咨询热线，专业的事问专业的人。

小王：我给员工们提个醒：别怕丢人！我当时不懂税务，不好意思问，后来还是拉着李姐问了一下午。其实公司财务、税务局老师都愿意解答，你问清楚了，钱才能拿得明白。拿到补偿金后，自己可以算算税对不对——比如用个税APP的专项附加扣除功能，看看有没有遗漏的项目，子女教育、房贷利息这些，都能少交税。

六、注销不是终点，合规才是保障

小林：听了三位的分享，感觉公司注销时的员工税务问题，确实需要企业和员工双方配合。张老师从政策层面讲清楚了规则，李姐从实操角度分享了经验，小王则用亲身经历提醒大家不懂就问。其实啊，公司注销对员工来说可能是个坎，但只要提前了解政策、主动配合流程，就能避免很多麻烦。

张建国：是的，税务合规不是企业的专利，员工的纳税意识同样重要。经济补偿金、工资收入，这些是劳动所得，依法纳税是每个公民的义务，但了解自己的权益、合理规划税负，也是每个人的权利。

李梅姐：没错！企业注销前，把员工的税务问题处理清楚，既是履行社会责任，也能避免后续纠纷。员工配合企业，其实也是保护自己——毕竟，只有公司顺利注销，补偿金、欠薪才能拿到手，不是吗？

小王：对！我当时拿到补偿金后，虽然扣了一点点税，但心里踏实——毕竟是自己该交的，而且公司处理得明明白白，也没啥好抱怨的。

小林：今天的访谈接近尾声，再次感谢三位嘉宾的精彩分享！也希望这篇文章能帮到更多面临公司注销的员工和企业——记住，注销不是终点，合规才是保障。

（访谈结束，会议室里响起轻轻的掌声，阳光依旧温暖地洒在桌上，茶香袅袅。）

【访谈后思考】

公司注销，对员工而言是职业生涯的意外转折，对企业而言是市场退出的最后一步。在这个过程中，税务问题往往成为双方矛盾的——员工担心钱被扣，企业头疼流程繁。但通过今天的对话不难发现：问题的根源，往往不是不想合规，而是不懂合规。

张老师的专业解读让我们看到政策的温度——经济补偿金的3倍免税额、全年一次性奖金的单独计税，都是对员工的合理保障；李姐的实操经验提醒我们，沟通和配合是化解矛盾的关键；小王的亲身经历则证明，主动了解政策，能让自己在意外中掌握主动。

对企业而言，注销不是甩包袱，而是负责任的收尾——及时公示税务信息、耐心解答员工疑问、依法代扣代缴个税，不仅能降低法律风险，更能维护企业声誉。对员工而言，面对注销不必恐慌——核对收入、留存凭证、咨询政策，每一步都是对自己权益的保护。

毕竟，企业的生命周期有长短，但税务合规的底线不能松；员工的职业生涯有起伏，但依法纳税的义务不能少。唯有双方都站在合规的基石上，才能让注销流程更顺畅，让钱袋子的交接更安心。