上周有个老客户急匆匆来找我，公司刚开完股东会决定注销，结果在准备税务注销材料时，被专管员问了一句：你们那个商标，续展了吗？客户当时就懵了——商标不是归商标局管吗？怎么税务注销还扯上这个了？更让他慌的是，专管员补了一句：如果没续展，可能要提供说明材料。这下客户彻底坐不住了，跑来问我：这商标续展和税务注销到底有啥关系？他们真会要续展证明吗？<

>

说实话，这问题我碰到的次数还真不少。很多老板觉得，公司注销就是关门大吉，把税务、工商的事儿办完就完事儿了，至于商标、专利这些身外物，爱咋咋地。但真到了实操环节，往往发现没那么简单。今天我就以20年财税从业者的经验，跟大家好好聊聊：注销企业时商标未注销，税务到底会不会要求提供商标续展证明？ 这事儿啊，得分情况看，而且里面门道还挺多。

先搞清楚：税务注销到底在查什么？

要回答这个问题，咱们得先明白税务部门在企业注销时，到底关心啥。说白了，税务的核心就一件事：钱——你公司的税款有没有缴清？有没有欠税？资产处置了没？清算所得有没有交税？至于商标、专利这些知识产权，税务部门不是不关心，而是关心它们的价值和处置情况，而不是续展状态。

正常情况下，企业注销流程里，税务部门会要求企业提供《清算所得税申报表》和《资产处置明细表》。这里面，商标作为无形资产，需要明确几个问题：这个商标现在值多少钱？是怎么处置的（转让、放弃还是随公司一起注销）？处置后有没有产生清算所得？有没有按规定交企业所得税？

举个例子，你公司有个商标，评估值100万，注销时以80万转让给了别人，那这20万的差额就是清算损失，可以在税前扣除；如果以120万转让，那20万就是清算所得，要交25%的企业所得税。这才是税务部门盯着的重点——商标的钱袋子有没有理清楚，而不是这个商标续展没续展。

那商标续展证明为啥会被扯进来？

既然税务关心的是价值，那续展证明为啥偶尔会被提及呢？我琢磨着，大概有这么几个原因：

第一个可能：商标评估时，续展状态影响价值。

商标续展有效期是10年，如果注销时商标已经过了宽展期（到期后6个月），那基本就是无效商标了，价值可能直接归零。这时候税务部门可能会想：你之前评估商标值50万，结果现在商标都无效了，这评估价是不是虚高了？有没有少交税？

我之前碰到过一个案例：某服装公司注销，商标评估值30万，但专管员查到商标到期后没续展，已经超过宽展期。税务部门就质疑：这商标现在法律上都不保护了，谁还认它？评估价30万是不是有问题？后来企业赶紧找了评估机构重新出具报告，说明因商标失效导致价值归零，清算损失调整为30万，才把这事摆平。但注意，这里税务要的不是续展证明，而是重新评估报告或商标失效说明。

第二个可能：个别地区执行尺度不同，税务人员多问一句。

中国这么大，各地税务执行政策时难免有差异。有些地区的税务人员可能对知识产权不太熟悉，或者担心企业漏报资产，就会顺嘴问一句：商标续展了吗？这时候企业如果没续展，税务人员可能会要求提供未续展说明，或者让企业承诺商标处置不会产生税务风险。

我有个朋友在苏州做财税，他跟我说过个事：他们公司有个客户注销，商标没续展，但专管员只是口头提醒商标尽快处理，别以后有麻烦，没要求提供任何证明材料。这说明啥？大多数情况下，税务部门不会主动要求续展证明，除非他们觉得这事儿可能影响税款。

什么情况下，税务可能会较真商标续展？

虽然少见，但也不是绝对没可能。如果遇到以下几种情况，税务部门可能会对商标续展问题刨根问底：

1. 商标价值高，且企业申报的清算所得明显偏低。

比如你公司有个知名商标，评估值1000万，但你申报清算所得时说商标无偿放弃了，或者以1块钱转让给了关联方。这时候税务部门肯定会怀疑：这商标是不是没续展？或者你们是不是通过低价转让少交税了？他们可能会要求企业提供商标的续展状态证明，确认商标是否有效，评估价是否合理。

我之前服务过一个食品企业，注销时有个老字号商标，评估值800万。企业想低价转让给老板亲戚，被税务部门盯上了。专管员直接要求提供商标注册证、续展证明，以及近三年的使用证据，确认商标是否还在活跃使用。最后因为商标刚续展完，评估价也公允，才通过了审核。

2. 企业存在其他税务疑点，税务部门想顺藤摸瓜。

如果企业本身就有欠税、虚开发票等嫌疑，税务部门在注销稽查时，可能会把所有资产都翻个底朝天，包括商标。这时候商标续展情况、实际使用情况、有没有被质押等等，都可能被查。虽然不是直接要续展证明，但续展状态作为商标有效性的依据，税务部门可能会间接核实。

3. 商标被用于质押或存在其他权利限制。

如果商标之前被质押给银行，或者有其他权利限制，税务部门在清算时会关注：这个权利限制有没有解除？处置商标所得有没有优先偿还质押款？这时候续展状态也很重要——如果商标没续展失效了，质押权可能也没了，会影响债务清偿顺序。税务部门可能会要求提供商标权利状态证明，确认没有坑。

给老板们的实在话：别让商标拖后腿

说了这么多，其实核心就一点：税务部门不会无缘无故要商标续展证明，但如果商标续展问题可能影响税款、资产价值或清算合规，他们肯定会过问。

企业注销时，如果商标还没处理，建议老板们这么做：

第一，先查商标状态，别等税务问起来才慌。

去国家知识产权局商标局官网查一下，商标有没有到期？有没有过宽展期？如果还在有效期内，或者刚过宽展期但还能续展，赶紧评估一下要不要续展。如果已经彻底失效了，那就别纠结续展证明了，直接在资产处置里说明商标失效，价值归零就行。

第二，商标处置方式要合规，别想当然。

是转让、放弃还是随公司注销？转让的话价格要公允，别为了避税搞低价转让；放弃的话要书面说明，别悄咪咪就放弃了。这些处置过程都要有凭证，比如转让合同、评估报告、放弃声明，税务部门可能会抽查。

第三，和税务专管员提前沟通，别硬刚。

如果不确定商标续展会不会影响税务注销，直接去问专管员：我们公司有个商标到期了没续展，现在注销需要提供啥材料？大多数情况下，专管员会告诉你需要什么，避免你瞎折腾。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

企业注销时，财务凭证不完整（如商标评估报告缺失、转让合同不规范）和知识产权未妥善处理（如商标未续展、未转让），往往是注销流程中的隐形雷区。很多老板以为公司注销了就没事，但商标作为无形资产，若未在清算环节明确处置，可能导致企业被认定为资产流失，甚至影响股东的个人征信。加喜财税在服务中发现，约30%的企业因知识产权处理不当，导致税务注销周期延长1-3个月。我们建议企业提前梳理知识产权状态，对有价值的商标及时续展或转让，完善资产处置凭证，确保清算所得计算准确。针对财务凭证缺失的情况，我们会协助企业通过补充说明、第三方鉴证等方式合规补救，避免因小失大。企业注销需专业护航，加喜财税全程为您扫清障碍，详情请访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com。