在上海做了20年财税，见过太多老板在公司注销时栽跟头——有人觉得公司都注销了，税务局还能查到？结果收到几十万罚款通知；有人以为账上没钱就没事，却因为存货盘亏、白条入账被认定为偷税。其实上海注销公司的税务稽查自查，就像给公司做最后体检，关键点抓对了，不仅能顺利注销，还能避免后续风险。今天我就以老财税人的经验，聊聊这些生死攸关的关键点，顺便分享两个真实案例，希望能帮你少走弯路。<

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发票：别让漏缴和白条成为注销路上的

发票问题绝对是税务稽查的重灾区，尤其是注销前，税务局第一件事就是查你的发票领用、开具和缴销情况。我见过一个案例，某餐饮公司老板觉得反正要注销了，剩下的发票没用，直接扔了吧，结果注销时系统显示发票未缴销，税务人员直接上门核查，发现还有3本空白发票未核销，最后按《发票管理办法》处以1万元罚款，注销流程卡了整整两个月。

更常见的是虚开发票和白条入账。上海某科技公司2022年注销时，税务稽查发现2019年有一笔50万的技术服务费，对方是个体户，只开了收据没有发票，当时会计觉得金额大，不入账利润太高，就找朋友开了张服务费发票抵扣。结果注销时税务通过大数据比对，发现该个体户根本没有这个经营范围，最终定性为虚开发票，不仅补缴25万增值税，还加了0.5倍的滞纳金，老板差点因此上失信名单。

所以自查时一定要盯紧三点：一是所有发票是否已缴销，空白发票是否交回；二是是否存在大头小尾、虚开发票行为，尤其是注销前几个月的大额发票；三是成本费用是否取得合规凭证，像白条、收据、个人收款码转账这些，在税务局眼里都是无效扣除。记住，发票是税务稽查的直接证据，注销前务必把发票账理清楚。

账目：收入和成本的账要算明白，不然税务局会帮你算

很多老板觉得公司注销了，账本无所谓，大错特错！税务稽查时，你的账本就是案卷，收入有没有隐瞒、成本是否真实、利润是否准确，全靠账本说话。我之前帮一家贸易公司做注销自查，发现会计把2021年的一笔200万销售收入记成了预收账款，一直没结转收入，理由是客户还没提货。结果税务稽查时，根据合同和物流记录，认定这笔收入已经满足确认条件，不仅要补缴25万企业所得税，还因为少缴税款占应纳税额10%以上，被认定为偷税，罚款0.8倍，滞纳金算到注销当天，多花了近40万。

成本方面，账实不符是高频雷区。上海某服装厂注销时，账上显示库存商品还有80万，但实地盘点发现仓库里只有20万，剩下的60万老板说去年年底发给员工当福利了。税务一听就笑了：发给员工福利，有没有申报个税？有没有视同销售？最后不仅要求补缴13万增值税（视同销售），还要调增应纳税所得额，补缴12.5万企业所得税，滞纳金又是一大笔。

自查时重点看：收入是否全额入账，有没有隐瞒体外收入；成本是否真实，存货、固定资产盘点是否与账面一致；预收、应付等往来款是否长期挂账，有没有隐匿收入。如果自己看不懂，赶紧找个老会计帮着对账，别等税务局帮你算账，那时候就晚了。

税务申报：欠的税、漏的税，注销前都得还清

公司没钱，缴不起税，能不能先注销？这是老板们问得最多的问题，答案很明确：不行！根据《税收征收管理法》第四十六条，纳税人未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以阻止其出境。更关键的是，现在上海税务系统有金税四期，所有申报数据、银行流水、社保记录都能联网，你想漏报少报，基本不可能。

我见过一个极端案例，某设计公司老板注销前觉得公司账户没钱，税务查不出什么，结果税务稽查发现他个人账户收了300万设计费，一直没入公司账，通过银行流水比对直接锁定。最后不仅补了75万企业所得税，还因为逃避缴纳税款数额较大，被移送公安机关，老板差点进去。

自查时要重点核对：增值税、企业所得税、个税、印花税等所有税种是否申报齐全；有没有非正常户记录，或者之前被税务处罚但未缴纳罚款；是否存在欠税未缴，比如房产税、土地使用税这些小税种，老板容易忽略，但税务局照样查。如果确实没钱缴税，可以申请分期缴纳或税务和解，但前提是主动申报，别等税务局上门催缴。

存货和资产：别让东西没了变成税没了

公司注销时，存货、固定资产这些家当怎么处理，直接影响税务。很多老板觉得东西放着也是放着，直接分给员工或者扔了，殊不知这里面藏着大风险。上海某食品公司注销时，账上有50万的库存食品，老板觉得快过期了，扔了吧，结果税务盘点时发现存货盘亏，要求做进项税额转出，补缴6.5万增值税，理由是非正常损失不得抵扣进项税。

固定资产处理更要注意。我之前帮一家机械公司注销，发现账上有台价值30万的设备，老板2021年借给朋友用了，没签合同也没收租金，结果税务认定为无偿转让，要求按视同销售缴纳3.9万增值税，还得确认企业所得税收入。

所以自查时务必：盘点所有存货、固定资产，看是否与账面一致；如果盘亏、毁损，要查清楚原因，属于正常损耗的，做进项转出和资产损失申报；如果对外转让、赠送，要视同销售缴税，个人无偿受赠资产还要代扣代缴个税。记住，东西可以没，但税不能没了，否则税务局会按账面价值帮你算税。

关联交易：别让自己人坑了自己公司

很多公司注销前，会通过关联交易转移利润或资产，觉得都是自己人，税务局不会查。现在上海税务对关联交易的稽查越来越严，尤其是定价不合理的情况。我见过一个案例，某贸易公司注销前，把一批价值100万的库存以50万的价格卖给了老板的另一个公司，结果税务核定价格明显偏低，要求按市场价100万确认收入，补缴12.5万企业所得税。

自查时要关注：与关联方（股东、亲属、控股公司等）的交易是否公允，有没有低价卖出、高价买入转移利润的情况；关联交易是否签订合同，是否及时申报关联业务往来报告表；如果存在无偿资金占用（比如股东长期从公司借款不还），要视同股息红利缴纳20%个税。

说实话，关联交易不是不能做，但一定要有理有据，保留好合同、付款凭证、市场价格证明，别让自己人成了税务稽查的突破口。

加喜财税：财务凭证不完整、知识产权注销，这些坑我们帮你填

做了20年财税，我发现很多企业注销时栽在财务凭证不完整和知识产权处理上。比如早期创业时，老板为了省钱，用白条收货、个人账户收款，导致成本费用无法税前扣除，只能硬补税；还有公司名下有商标、专利，注销时要么直接放弃，要么低价转让给关联方，结果被税务局核定转让价格偏低，补缴大额税款。财务凭证是企业的税务身份证，缺了它，注销就是裸奔；知识产权是无形资产，处理不好，不仅损失资产，还可能引发税务风险。加喜财税专注上海公司注销15年，擅长通过历史凭证梳理+税务风险排查+知识产权评估转让，帮助企业把注销风险降到最低。比如我们曾帮一家科技公司补全了3年的采购合同和付款凭证，将500万成本费用合规扣除，直接省下125万企业所得税；又帮客户将名下的10个商标通过专业评估后转让，不仅避免了资产流失，还实现了200万溢价收益。如果你正面临注销难题，别自己硬扛，加喜财税用专业经验为你保驾护航，详情可访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com。