【访谈现场】 <

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深秋的北京，国贸写字楼顶层，阳光透过落地窗洒在陈国栋老师的办公桌上。他刚结束一个跨国企业的重组会议，手里把玩着一个刻着清字的紫砂小茶杯，见我进来，笑着起身相迎：来，喝杯普洱，咱们慢慢聊。陈老师是国内知名会计师事务所信和联的合伙人，专注企业重组与税务筹划25年，经手过超50起大型分拆与注销案例，说话总带着一股把复杂问题掰开揉碎的通透感，口头禅是税务上的事儿，没有绝对的对错，只有合不合适。

问题一：陈老师，很多企业分拆业务时，最头疼的就是仓库里堆着的供应商货品，您能先从实操层面说说，第一步该做什么？

陈国栋呷了口茶，眼睛笑得弯弯的：这个问题啊，就像家里搬家先得清点家具——第一步永远是‘全面盘点，账实核对’。我见过太多企业，分拆时急着走流程，仓库里还有上百万的供应商货品没处理，结果要么被供应商追着索赔，要么税务上算不清账，最后‘小问题拖成烦’。

他回忆起2019年一个案例：某科技公司分拆人工智能业务，仓库里堆着价值800万的芯片和电子元件，财务负责人直接找供应商说我们要注销，货退给你们。供应商一听炸了：货是定制的，我怎么卖？最后闹上法庭，企业不仅赔了违约金，还因进项税转出不合规被税务罚款30万。所以啊，第一步得把货品‘摸清楚’：数量、规格、入库时间、供应商约定用途、是否有保质期，甚至包装是否完好——这些细节都得记在台账上，最好让供应商盖章确认，免得日后扯皮。

问题二：这些货品处理方式不同，税务影响差异大，比如直接退货、折价抵债、销售给第三方，哪种方式对企业更有利？

陈老师把茶杯往桌上一放，身体前倾：这个问题问到点子上了——处理方式没有‘最优选’，只有‘最适配’，得结合货品特性、供应商意愿、企业税务状况综合判断。

他举了个例子：去年帮一家制造业企业分拆新能源业务，仓库里有500万的锂电池。当时供应商A说‘货已定制，只能退货’，供应商B说‘可以折价抵债，抵30%的应付账款’，供应商C说‘我们帮你找下游客户，你按市场价卖，我们分佣金’。我们算了三本账：

- 直接退货：供应商A要收5%的退货费，还得承担运输损耗，企业进项税120万需要转出，当期多缴30万税；

- 折价抵债：抵了150万应付账款，但视同销售要按公允价缴税（假设公允价180万），增值税23.4万，比退货省6.6万，但供应商怕要不回钱，不同意；

- 第三方销售：按市场价卖了600万，增值税78万，但佣金给了供应商C60万，净赚522万，比退货多赚102万，还能保留供应商关系。

最后选了第三方销售，核心逻辑是‘货能变现、税能承受、关系能维系’。如果货是快过期的食品，那可能只能折价抵债，哪怕税高点，也比烂在仓库里强。

问题三：有没有遇到过供应商不配合的情况？比如货品有瑕疵，或者拒绝接受退货，怎么解决？

说到这里，陈老师停顿了一下，端起茶杯抿了一口，眼神变得严肃：供应商不配合，90%源于‘信息不对称’和‘利益没摆平’。我2015年遇到个极端案例：某餐饮企业分拆外卖业务，仓库里有10吨进口牛肉，供应商说‘这批货运输时温度没控制好，有轻微变质，不能退’。企业说‘当时入库时没检测，现在你说是变质就是变质？’

怎么解决？三步走：第一，找‘中间人’。我们请了第三方检测机构，现场取样检测，报告显示‘微生物略超标，但不影响食用’；第二，算‘经济账’。跟供应商谈：‘这批货你要是收回去，可能只能做饲料，卖5万；我们帮你找熟食加工厂，按8万卖，你分3万，我们分5万，你少赚2万，但省了运输和仓储费’；第三，签‘补充协议’。明确货品责任划分，约定‘若后续因质量问题引发纠纷，由供应商承担’。最后供应商同意了，企业没亏钱，供应商也挽回了损失。

他叹了口气：很多企业觉得‘我是甲方，供应商就得听我的’，大错特错。分拆时是‘共渡难关’，不是‘单方面甩锅’，把对方的损失算清楚，把未来的责任写明白，才能把‘对手’变成‘队友’。

问题四：从理念上看，您觉得处理这类问题，企业最应该把握的核心原则是什么？

陈老师靠在椅背上，望向窗外的天空，语气变得深沉：合法合规是底线，商业共赢是目标，但最核心的，是‘把业务逻辑看透’。

他讲了个亲身经历：2003年我刚入行，帮一家国企分拆物流业务，仓库里有200辆旧货车。财务总监说‘按账面价值报废吧，省事’。我查了合同才发现，这些货车是跟供应商‘融资租赁’来的——供应商是租赁公司，车还在租赁期内，企业只有使用权，没有所有权。如果直接报废，不仅构成违约，还可能被认定为‘逃避债务’。后来我们跟租赁公司谈，‘我们按市场价买断这批车，然后转卖二手车商’，租赁公司收回了资金，企业拿到了折旧抵税，二手车商赚了差价，三方共赢。

财税不是孤立存在的，它是业务的‘镜像’。货品怎么处理，本质是‘当初为什么买’‘现在为什么不要’‘未来怎么脱手’——把这三个问题想清楚，税务方案自然就浮出来了。比如你跟供应商签的是‘寄售协议’，货的所有权还在供应商手里，那你分拆时直接‘清点归还’就行，根本不用视同销售；如果是‘买断式采购’，那处理方式就得按销售或报废来。很多新人只看税法条文，不看业务合同，最后‘税算对了，业务错了’，这才是最大的风险。

问题五：现在很多企业用数字化管理库存，这对分拆时的货品处理有没有帮助？您有什么建议？

陈老师眼睛一亮，像聊到感兴趣的话题：数字化不是‘锦上添花’，是‘雪中送炭’！我去年帮一个跨境电商分拆海外仓业务，他们用区块链系统管理库存，每一批货的入库时间、供应商、批次号、保质期、甚至运输温湿度都记录在链上，不可篡改。分拆时，我们直接导出数据，3天就完成了盘点，比人工快10倍，还避免了‘货品丢失’‘数量不符’的纠纷。

他建议：企业分拆前，至少要做三件事：一是把库存数据‘搬上云’，用ERP或WMS系统实时更新；二是给货品贴‘电子标签’，比如RFID芯片，扫码就能查全流程信息；三是跟供应商共建‘数据共享平台’，比如他们能实时看到货品库存，我们也能看到他们的生产计划。这样处理货品时，效率高、争议少，税务上也能提供‘链上证据’，不怕被查。

他笑着补充：数字化不是万能的。我见过一家企业，花200万买了套系统，但员工还是用Excel记账，数据根本没导入。技术是工具，人会用才行。新人要多学数字化工具，但别迷信工具，核心还是‘把业务数据搞准’。

问题六：作为资深专家，您觉得行业新人最容易在这类问题上踩什么坑？有什么建议？

陈老师放下茶杯，语气变得温和：新人最容易犯两个错：一是‘只看税不看人’，二是‘只看眼前不看长远’。

他讲了个自己的黑历史：刚入行时，我帮客户处理一批滞销货品，算来算去觉得‘折价抵债’税最低，就劝客户跟供应商这么谈。结果供应商是老牌国企，流程复杂，抵债审批拖了3个月，货品过期了，客户损失更大。后来我师傅骂我：‘你算税算得再精，客户货卖不出去，有什么用？财税是帮企业解决问题的，不是制造问题的！’

给新人的建议就三条：第一，‘多下车间’。别总坐在办公室看报表，去仓库看看货品，跟采购聊聊供应商，跟销售问问市场价，‘眼见为实’比‘纸上谈兵’强；第二，‘多问为什么’。看到合同条款别急着签字，问‘当初为什么签这条’‘现在能不能改’‘对方会怎么想’；第三，‘多复盘’。每个案例结束后，把‘当时怎么想的’‘后来怎么改的’‘学到了什么’记下来，我25年积累了20多本笔记本，现在翻起来还受益匪浅。

他望向窗外，夕阳给他的侧脸镀了层金边：做财税，就像医生给病人看病——既要懂‘病理’（税法），也要懂‘病情’（业务），更要懂‘病人’（企业和供应商）。新人别急着当‘专家’，先当‘匠人’，把每个细节磨亮了，自然能成‘大家’。

【访谈尾声】

时钟指向傍晚6点，陈国栋老师起身送我到电梯口，手里还攥着那个清字茶杯。分拆业务注销，处理货品就像‘断舍离’——舍掉不必要的负担，留下清晰的未来。电梯门关上的瞬间，我仿佛还能听到他的声音：记住，财税的温度，藏在每一个对‘人’和‘事’的考量里。