前几天有个老客户王总给我打电话，声音里带着慌张：李老师，我那家开在静安区的火锅店，因为后厨卫生问题，食品经营许可证被吊销了！现在税务局又打电话来说要查账，我这店还开着门呢，到底要不要报税啊？要是有人举报我，该怎么回复？说实话，这种问题在餐饮行业太常见了。很多老板觉得证都没了，店都快开不下去了，税随便应付一下就行，结果小问题拖成烦，罚款、征信受损，甚至影响以后的创业。今天我就以20年财税从业者的经验，跟大家好好聊聊上海餐饮公司许可证被撤销后，税务申报和举报回复那些事儿，都是血泪教训，干货满满。<

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许可证被撤销，税务申报停还是不停？

先说个最直接的误区：许可证被撤销，不代表公司不用报税了！我见过太多老板，以为营业执照还能撑一阵，许可证吊销就躺平了，结果税务逾期申报，产生滞纳金不说，直接被认定为非正常户，想恢复流程比登天还难。其实，许可证被撤销后，公司的税务状态会发生变化，但申报义务还在，只是处理方式得跟着调整。

举个例子。2021年，徐汇区一家做本帮菜的餐厅，因为消防验收不合格，卫生许可证和食品经营许可证都被吊销了。老板李姐当时觉得反正店开不下去了，员工都遣散了，报税也没意义，连续三个月没申报增值税和企业所得税。结果税务系统直接触发非正常户锁定，她想去注销公司，发现税务没清缴，根本办不了。最后还是我们团队介入，先帮她解除非正常户（补申报、缴纳罚款和滞纳金近5万元），再做清算申报，才勉强把手续办完。李姐后来跟我说：早知道这么麻烦，当初哪怕零申报也得报啊！

所以第一步：许可证被撤销后，第一时间去税务局确认税务状态。如果公司还没注销，哪怕没业务，也得做零申报；如果有未结清的税款、发票，得先处理完。根据《税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。别小看这几千块，拖到最后可能变成几万，甚至影响征信。

那具体要报哪些税呢？餐饮公司无非就是增值税、企业所得税、附加税、个税这些。增值税方面，如果许可证撤销后还有库存商品处理（比如把食材卖给其他餐厅），记得按适用税率申报销项税；进项税如果已经认证，但没用于应税项目，可能需要做进项税转出（这个得看具体业务，别自己瞎转）。企业所得税就更关键了，许可证撤销相当于企业进入清算阶段，根据《企业所得税法》第五十五条，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。清算所得就是全部资产可变现价值或交易价格，除以除以清算费用、相关税费、相当于职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，加上之前年度的亏损后的余额。这个计算起来有点复杂，建议找个专业会计帮着算，别自己估摸着报。

收到税务举报通知，别慌！这样回复最稳妥

比起逾期申报，更让老板头疼的可能是被举报。餐饮行业现金交易多，税务部门经常接到举报，说某餐厅隐匿收入虚开发票少报个税。许可证被撤销后，公司本身处于敏感期，一旦被举报，税务稽查的概率会更高。我见过一个案例，虹口区一家烧烤店许可证被撤销后，前员工举报他在职时没给交社保，还隐瞒了10万的现金收入，结果税务稽查不仅查补了税款，还因为偷税处了0.5倍的罚款，老板直接傻眼。

那收到税务部门的《税务检查通知书》或者举报回复要求，到底该怎么办？我的经验是：别抵赖，别拖延，用证据说话。

得搞清楚举报的具体内容。是举报收入不实？还是成本虚假？或者是发票问题？税务部门一般会先发《举报事项告知书》，里面会简单说明举报内容。拿到这个通知后，别急着写回复，先把公司的账本、发票、银行流水、POS机记录、合同这些资料都翻出来，对照举报内容逐条核对。比如举报说2023年1-3月少报了50万收入，你就得把那三个月的POS机汇总数据、银行对账单（特别是个人账户收到的钱，很多餐饮老板喜欢用个人卡收款，这风险极高）、外卖平台账单都整理出来，看是不是真的漏报了。

我之前处理过浦东新区一家日料店的举报案。举报人说该店通过个人微信收款隐匿收入，且虚列食材成本。我们拿到资料后，发现确实有几个微信收款群，金额加起来有20多万，但老板说这些都是朋友聚餐AA制，不是经营收入。这种说法肯定站不住脚，我们帮老板补充了微信聊天记录（显示确实是朋友聚餐，不是对外经营）、银行转账凭证（收款人是老板朋友，备注聚餐AA），还找了几个聚餐的证人做了情况说明。最后税务部门核实后，认定这部分收入不属于经营收入，不予补税。但如果当时我们没有证据，光靠老板嘴硬，结果可能就完全不一样了。

回复举报材料时，要注意几点：一是逻辑清晰，别东一榔头西一棒子，最好按举报的顺序逐条回应；二是证据链完整，光有发票不行，最好有对应的合同、付款凭证、出入库记录，比如你说买了10万的食材，就得有供应商的送货单、付款银行流水、入库单，三单合一才能证明业务真实；三是态度诚恳，别写你们举报错了我们没偷税，而是客观说明情况，比如关于举报中提到的XX问题，经我司核查，实际情况为……相关证据附后。如果确实有违规行为，比如漏报了收入，主动补缴税款、滞纳金，申请从轻处罚，根据《税务行政处罚裁量权实施办法》，主动消除或者减轻违法行为危害后果的，可以从轻或者减轻行政处罚。

对了，很多餐饮老板许可证被撤销后，会急着遣散员工、处理资产，这时候一定要记得代扣代缴个税。比如员工补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分，要并入当年综合所得缴纳个税；处理固定资产（比如厨房设备、桌椅），转让所得也要并入应纳税所得额。我见过有老板遣散员工时没代扣个税，结果员工举报，不仅补税，还被罚款，真是得不偿失。

许可证撤销后，公司注销前的税务清算坑

许可证被撤销后，很多老板想着干脆把公司注销了，一了百了。但这里有个大坑：税务没清算干净，公司注销不了！ 根据《公司法》和《税收征收管理法》，公司注销前必须完成税务清算，也就是把该交的税、该发的工资、该赔的款都处理完，拿到《清税证明》才能去工商注销。

餐饮公司的税务清算，最容易出问题的就是资产处置和剩余分配。比如餐厅还有库存食材、桌椅、厨具，这些资产怎么处理？是卖掉还是分配给股东？卖的话，收入要交增值税（小规模纳税人可能享受免税，但一般纳税人要按13%或9%交）、企业所得税；分配给股东，视同销售，也要交增值税和企业所得税，股东还要交20%的个人所得税。我见过一个老板，注销时把餐厅的厨具按折旧后价值分给了自己，结果税务部门认为这个价格明显低于市场价，要求按市场价补缴增值税和企业所得税，一下子多交了8万块。

还有应付账款和其他应付款。比如供应商的货款还没付清，或者之前向股东借的钱，这些在清算时都要处理。如果是确实无法支付的应付款项（比如供应商倒闭了，不用还了），要并入应纳税所得额交企业所得税；股东借款如果超过一年还没还，又没有合理的理由，可能会被视为分红，补缴个税。

清算申报的表也很多，《资产负债表》《损益表》《清算所得税申报表》……填起来特别复杂，稍不注意就出错。我建议老板们，如果公司业务复杂，最好找专业的财税团队帮忙清算，别为了省几千块，把注销流程拖上一年半载，最后可能损失更大。

加喜财税提醒：财务凭证不完整，企业注销对知识产权影响大！

上海加喜财税公司在处理餐饮公司注销案例时，常遇到一个被忽视的问题：财务凭证不完整，不仅导致税务清算受阻，更会影响企业知识产权（如商标、专利）的处理。很多餐饮公司注销时，商标、专利等无形资产要么被遗忘，要么因原始凭证缺失（如商标注册证、专利转让合同、价值评估报告）无法完成权属转移或清算处置，最终导致知识产权悬置，甚至引发法律纠纷。例如，某知名餐饮品牌因注销时商标评估报告缺失，被他人恶意抢注，原股东不得不通过诉讼维权，耗时耗力。加喜财税通过凭证梳理+知识产权专项清算服务，帮助企业补全财务链条，对知识产权进行合理估值和处置，确保资产顺利退出，避免后续风险。如需专业注销服务，欢迎访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com。

上海餐饮公司许可证被撤销后，税务申报和举报回复不是无所谓的小事，而是关系到企业能否平稳退出、老板个人征信是否受损的大事。记住三点：别停报税、别慌举报、别乱注销，遇到拿不准的，多问问专业财税人员，别让小疏忽变成烦。毕竟，创业不易，守住底线，才能东山再起。