别让简易变容易：税务清算在简易注销承诺制中的那些坑，我踩了20年

最近有个老客户找我喝茶，说他开了家小贸易公司，不想干了，听说现在有简易注销承诺制，签个字、登个报，就能搞定注销，省心又省钱。我听完手里的茶杯都差点掉了——这承诺制听着是简单，但税务清算要是没做扎实，分分钟从简易变容易踩坑。我做了20年财税，见过太多老板以为走个流程就能注销，结果被税务局请喝茶，补税、罚款、信用受损，最后注销没办成，还惹了一身麻烦。今天就跟大伙儿掏心窝子聊聊，税务清算在简易注销承诺制中，到底有哪些注意事项，别等踩坑了才来拍大腿。<

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先搞懂：简易注销承诺制，到底承诺了啥？

可能不少老板对简易注销承诺制还一知半解。简单说，这是国家为了给小微企业减负推出的政策，以前注销公司，得先清算、再公告、然后税务局出清税证明，一套流程走下来，少说两三个月。现在符合条件的企业（比如未开业、或无债权债务的），书面承诺已清税无欠税、无未结清债权债务，就能申请简易注销，公示期从45天压缩到20天，确实快了不少。

但承诺不是拍脑袋。《国家税务总局关于深化放管服改革 更大力度推进优化税务注销办理程序的通知》（2019年第64号）写得明明白白：企业承诺已结清清税事项，税务机关会通过信息化手段进行核查，一旦发现承诺不实，企业会被列入经营异常名录，甚至承担法律责任。说白了，就是你敢承诺，我就敢查，税务清算这关，一步都不能少。

第一个坑：发票没清干净，承诺就是空头支票

我跟你说啊，税务清算最容易栽跟头的地方，就是发票。很多老板觉得公司都注销了，发票无所谓，大错特错！我见过一个案例，老王开了家建材公司，去年想简易注销，他跟我说：公司账上没钱，税务局还能找我收税？结果呢？他公司还有3张未开的增值税专用发票，和一堆未认证的进项发票。他以为签个承诺书无欠税就没事，结果公示期刚过，税务局系统一查，发票领用簿显示发票未缴销，直接驳回注销申请，让他先把发票缴销、补申报增值税，折腾了两个月才搞定。

所以啊，税务清算第一步，先把发票摸清：领用的发票有没有开完？作废的发票有没有联次齐全？金税盘、税控盘是不是要注销？还有，有没有客户让你开票但没开的隐形发票？我一般建议客户，注销前至少打印三个月的发票开具明细，逐笔核对，别漏了任何一张。不然你承诺无欠税，结果因为发票问题被查，那不是搬起石头砸自己的脚？

第二个坑：税款小尾巴，藏得再深也逃不掉

税款清算，可不只是增值税、企业所得税那点事儿。很多老板以为公司没盈利就不用交税，结果清算时被查出小税种欠款，悔不当初。我之前帮李总处理过一家设计公司，李总觉得公司没业务、没收入，肯定没税款。结果清算时一查，他公司去年租了个小办公室，房产税、土地使用税一直没申报；还有员工工资没发完，代扣代缴的个人所得税也没交。这些小税种加起来虽然不多，但滞纳金一算，比税款还多，最后不仅补了税，还被罚款5000元，简易注销直接泡汤。

说实话，现在税务局的金税四期系统太厉害了，你公司名下的房产、土地、社保、银行流水，都在系统里盯着呢。我一般建议客户，清算时列个税款清单：增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、城建税及教育费附加……一个一个对着申报表查，别怕麻烦。哪怕公司真的没税，也得做个零申报证明，不然税务机关怎么知道你清税了？对了，还有企业所得税汇算清缴，每年5月31日前必须搞定，如果公司注销前没做汇算，也得补上，不然绝对过不了关。

第三个坑：债权债务装糊涂，承诺后患无穷

简易注销要求企业承诺无未结清债权债务，但很多老板为了快点注销，要么装傻充愣，要么糊弄过关，结果后患无穷。我见过一个最离谱的案例，张姐开了家服装店，想简易注销，她在承诺书上写无债权债务，结果公示期刚过，一个供应商拿着去年的进货合同找上门，说张姐还欠她5万货款没给。供应商直接去法院起诉，法院一查，公司正在简易注销公示，立马叫停注销程序，让张姐先解决债务纠纷。最后张姐不仅赔了钱，还被列入了失信被执行人，想再创业都难。

所以啊，债权债务这块儿，千万别抱侥幸心理。我一般建议客户，注销前先发个债权债务公告，在报纸或者国家企业信用信息公示系统上登45天（虽然简易注销公示期20天，但债权债务公告最好长一点），等没人来主张债权了，再签承诺书。如果公司确实有没结清的债务，要么先还了，要么跟债权人达成和解，拿到债务清偿证明，不然承诺无债权债务就是给自己挖坑。记住，承诺制不是逃债金牌，税务局查到，轻则驳回注销，重则让你承担法律责任。

第四个坑：资产处置不申报，视同销售吃大亏

有些老板觉得公司注销了，剩下的东西随便处理，比如把办公家具、电脑送给员工，或者直接扔掉，觉得反正公司都没了，税务局还管这个？我告诉你，管！而且管得还很严。根据《增值税暂行条例实施细则》，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，要视同销售缴纳增值税。我之前帮一个客户清算，他把公司的一辆旧车低价卖给了朋友，没开发票也没申报增值税，结果税务局查到，按市场价核定销售额，补了3万多元增值税，还加了0.5倍的滞纳金，心疼得直跺脚。

所以啊，公司注销前的资产处置，一定要按规定申报。不管是卖、送还是报废，都得先做个资产处置清单，然后根据资产类型做税务处理：卖了的，按销售价计算增值税、企业所得税；送人的，视同销售缴增值税；报废的，如果没残值，企业所得税可以税前扣除，但得有报废证明和残值处置记录。千万别觉得东西不值钱就不申报，税务局可不认这个情面。

最后一句大实话：简易注销简的是流程，不是清算

做了20年财税，我见过太多老板因为怕麻烦在税务清算上偷懒，结果注销没办成，还惹了一身官司。其实啊，简易注销承诺制，真正简的是流程和时间，税务清算的严谨性一点都不能少。你该查的发票、该缴的税款、该处理的债权债务，一样都不能少。与其注销时被税务局打回来，不如提前找专业的人帮着梳理，哪怕花点小钱，也比补税、罚款、信用受损强。

说到底，做生意诚信为本，注销公司也一样。你认真清算、如实承诺，税务局自然会给你绿色通道；你要是心存侥幸，以为承诺制就是漏洞，那迟早会栽跟头。记住，税务清算在简易注销承诺制中的具体操作有哪些注意事项？说白了就是：发票清干净、税款缴齐全、债权债务摆明白、资产处置报到位。做到这几点，简易注销才能真正简单又顺利。

上海加喜财税公司服务见解

企业在注销过程中，财务凭证不完整是常见硬伤，如缺失成本发票、银行流水对不上等，会导致税务清算无法通过，甚至被认定为异常注销。上海加喜财税（https://www.110414.com）建议，企业日常应规范凭证管理，注销前务必补齐缺失凭证，避免因小失大。知识产权（商标、专利等）作为无形资产，若未在清算中妥善处置，可能面临贬值或法律纠纷。加喜财税可协助企业对知识产权进行评估、转让或注销，确保资产合规退出，降低注销风险。