【新闻报导】上海注销流程再升级，税务清算成必答题 <

>

2023年第四季度，上海市市场监管局联合税务局推出企业注销一件事改革举措，通过一网通办平台整合税务、社保、公积金等环节，平均注销办理时长较往年缩短40%。然而记者在走访中发现，尽管流程简化，不少创业者仍卡在税务清算备案这一环节。某财税服务机构数据显示，2023年上海企业注销被驳回案例中，62%因税务清算材料不全或流程失误。对此，税务局相关负责人提醒：税务清算不是'走过场'，而是对企业全生命周期税务合规的'终极大考'，只有走对流程，才能让企业'干净'退场。\

【个人经验分享】从手足无措到顺利通关，我的注销实战日记

去年，我创业3年的上海科技公司因业务调整需要注销。一开始我以为不就是去税务局销个户嘛，结果第一步就碰了壁——税务大厅的工作人员告诉我：先去办税务清算备案，不然后续流程都走不了。当时我一脸懵，清算？是要查账吗？要查多久？

说实话，税务清算这事儿，就像给公司做全身体检，每个细节都不能漏。我总结的流程大概分四步，每一步都踩过坑，也攒了经验：

第一步：自查自纠，把历史账理清楚

在去税务局之前，我花了整整两周时间梳理公司近三年的账目。别以为公司没业务就万事大吉，我们公司有笔2021年的零星服务费，当时客户没开发票，我们也没做收入申报，结果清算时被系统直接标红。后来找代理会计师帮忙，补申报了增值税、企业所得税，还交了滞纳金——这一下多花了3万多，真是花钱买教训。

这里提醒一句：自查时不仅要看收入，还要检查成本费用有没有合规发票、固定资产有没有折旧、个人股东借款有没有计息。我们公司之前老板个人卡收过一笔客户款，清算时被认定为未分配利润，最后要补20%的个人所得税，差点没把我愁哭。

第二步：提交清算备案，资料要像一本说明书

准备好资料后，我通过一网通办平台提交了税务清算备案申请。需要的材料清单我列在下面（别嫌啰嗦，每一样都可能被退回！）：

- 《税务清算备案表》（系统自动生成，打印盖章）

- 股东会关于解散公司的决议（全体股东签字盖章）

- 清算组备案通知书（市场监管局那边拿）

- 近三年的财务报表、纳税申报表

- 发票领用簿、已开发票存根联、未开发票作废证明

- 银行账户注销证明（如果已经提前销户）

最麻烦的是清算报告！必须找有资质的会计师事务所出具，里面要写清楚清算所得、应纳税额、剩余财产分配方案。我们找了三家报价，从5000到2万不等，最后选了家性价比高的，报告出来改了三版才通过。

第三步：税务局审核，别当甩手掌柜

提交资料后，税务局会指派专人负责清算，我们遇到了一位较真的专管员，把我们的凭证翻了个底朝天——连2019年买的一台打印机发票都查了。他说：清算就像'破案',任何蛛丝马迹都可能有问题。审核过程中，税务局可能会要求补充资料，或者约谈股东，一定要保持电话畅通，及时回应。

第四步：拿到清税证明，才算通关成功

审核通过后，税务局会出具《清税证明》，这张纸就是企业税务注销的毕业证。拿到它后，才能去市场监管局办注销登记。我们拿到清税证明那天，我特意拍了张照发在朋友圈，配文：创业三年，感谢不弃，再见啦！

【专家观点】清算不是走过场，合规是硬道理

上海市税务局企业所得税处王处长在接受采访时强调：税务清算的核心是'应收尽收、应退尽退'。很多企业觉得'注销就是结束'，其实清算是对企业税务合规的最后一次检验。近年来，我们通过'金税四期'系统，实现了企业全链条数据监控，隐瞒收入、虚列成本等行为无所遁形。

据上海市税务局2023年第三季度数据显示，通过一网通办平台办理注销的企业数量同比增长35%，但仍有28%的企业因清算所得计算错误未申报印花税等问题被退回。王处长建议：企业最好在决定注销时就聘请专业财税顾问，提前规避风险，避免'小问题拖成烦'。\

【问答解惑】关于税务清算，你最想知道的答案在这里

Q1：公司没业务了，账上也没钱了，还需要税务清算吗？

A：必须清算！只要公司未完成税务注销，就需要按规定申报。如果公司没有资产，清算所得为0，也需要走清算流程，出具清算报告。别以为没钱就不用管，税务局的系统会一直盯着，逾期未注销还会被列入非正常户，影响法人征信。

Q2：清算期间还能开发票吗？

A：不能！一旦进入清算备案阶段，企业的发票领用簿会被税务局收缴，未开具的发票要全部作废。如果清算期间需要发生业务，比如支付清算费用，只能去税务局代开发票。

Q3：个人股东从公司拿走的剩余财产，要交税吗？

A：要交！剩余财产超过投资款的部分，要按利息、股息、红利所得缴纳20%的个人所得税。我们公司清算后，股东拿回的钱比投资款多了20万，最后交了4万的个税，这笔钱千万别想着逃税，后果很严重！

【个人反思】注销不是终点，而是合规的起点

折腾了三个月，公司终于注销完成。回过头看，税务清算虽然麻烦，但也让我对公司的税务状况有了更清晰的认识——原来有些看似小事的操作，比如用个人卡收款、白条入账，都会埋下隐患。

未来，随着一网通办系统的进一步完善，或许注销流程会越来越简化，但税务合规的底线永远不会变。对于创业者来说，与其在注销时亡羊补牢，不如在日常经营中防微杜渐。毕竟，合规不是企业的负担，而是行稳致远的护身符。

就像我常对团队说的：创业就像一场马拉松，注销不是终点线，而是对这场赛跑的总结——跑得稳，才能走得远。\