【新闻速递】多地严查注销税务漏洞，企业甩包袱式注销行不通了 <

>

2024年3月，国家税务总局深圳市税务局发布通告，通报了某科技公司通过零申报方式虚假注销，隐匿2019-2022年账外收入1200万元，最终被追缴税款300万元、滞纳金150万元，法定代表人被列入税收违法黑名单。与此上海市税务局数据显示，2023年全市企业注销税务核查通过率仅为68%，较2021年下降15个百分点，主要原因是清算不彻底遗留税务问题未处理。

注销不是‘一关了之’，而是企业全生命周期的‘最后一道关卡’。中国注册税务师协会副会长李永在接受《财经》杂志采访时表示，随着金税四期系统全面运行，税务部门对企业注销的监管已从形式审核转向穿透式核查，任何试图通过零申报简易注销逃避税务责任的行为，都将面临严厉处罚。

【我的踩坑记】从头大到踏实：我帮客户注销公司的那些日子

说实话，我第一次独立处理企业注销税务清算时，差点被客户带沟里。那是2022年，杭州一家做餐饮的老板老张，说公司不干了，赶紧帮我注销掉，拖着麻烦。我翻看账目才发现，问题比想象中复杂：账上还有30万元的存货没盘点，2021年有一笔50万元的其他应付款挂了三年没处理，股东去年偷偷分了20万利润没扣个税……老张摆摆手：哎呀，都要注销了，这些还弄啥？我当时就急了：您这注销跟搬家似的，不能把垃圾留给下家，更不能自己偷偷扔了——税务局查起来，您这‘旧房子’就成了‘危房’！

后来我们花了整整两个月才搞定：先带着会计盘点存货，把30万元食材按市场价视同销售，补了增值税和所得税；再查清其他应付款，原来是老板早年借公司的钱一直没还，最后做了股东借款转赠资处理，补了20%的个人所得税；股东分红的20万更是补缴了40%的个税。老张一开始肉疼，但看到最后税务清算报告上无遗留问题几个字，反而松了口气：早知道这么麻烦，当初就该好好记账！

这事儿让我明白，企业注销的税务清算，就像给病人做临终体检——每个科目都得翻个底朝天，不能放过任何异常指标。很多老板觉得公司没了就没事了，殊不知税务问题就像埋，当时不挖，早晚炸到自己。

【专家说】这些坑90%的企业都踩过！税务清算不是走过场

企业注销税务风险主要集中在‘三未’：未申报、未缴清、未处理。北京某税务师事务所合伙人王莉在企业注销税务合规沙龙上指出，她曾遇到一家科技公司，注销时忘记申报2020年的一笔技术转让收入，被税务局追缴税款及滞纳金后，还影响了企业征信，很多企业以为‘三年没查就没事’，但税务系统的追溯期是无限的，金税四期能把企业近十年的数据‘扒’出来。

数据更能说明问题：某财税平台2023年调研显示，62%的中小企业注销时存在账实不符问题，38%有应未申报收入，而因税务清算不彻底导致注销失败的比例高达27%。王莉强调：税务清算不是‘走过场’，而是要把‘家底’摸清——资产怎么处置？负债怎么偿还？利润怎么分配？每个环节都涉及税务处理，缺一不可。

【你问我答】注销税务最关心的5个问题，答案都在这里！

Q1：企业注销前必须做税务审计吗？

A：不一定，但建议做！如果企业有增值税留抵、大额亏损、关联交易复杂等情况，税务局通常会要求提供税务审计报告。就算没强制要求，自己先做审计也能提前发现问题——比如我们之前有个客户，审计时发现账外收入80万，赶紧补缴了税款，否则被税务局查到，罚款比审计费高10倍都不止。

Q2：存货怎么处理才不踩坑？

A：三条路：正常销售（开票缴税）、分配股东（视同销售缴税）、捐赠（视同销售缴税）。千万别私吞！曾有老板觉得存货不值钱，直接拉回家，结果被税务局认定为偷税，不仅要补税，还要按日加收0.05%的滞纳金，时间一长，滞纳金比税款还多。

Q3：公司还有应收账款收不回来，怎么办？

A：先做坏账损失申报！需要准备债务人死亡、破产、逾期三年以上的证明材料，向税务局申请税前扣除。别直接核销不申报，否则会被认定为虚列支出，补税+罚款是跑不了的。

Q4：股东借款没还，注销时会有风险吗？

A：大风险！根据税法规定，股东借款年底不还，又用于生产经营，得视同分红缴20%个税。我们之前有个客户，股东借了100万没还，注销时被补了20万个税，气的当场拍桌子——早知道还不如当初写个借款合同，每年还点利息。

Q5：简易注销和一般注销怎么选？

A：没债务、没未了结官司、没异常申报的，可以选简易注销（公示20天）；否则只能走一般注销（公示45天+税务清算）。别为了省事骗简易注销，被查到会被拉黑，3年内都不能再创业！

【尾声】注销不是终点，而是合规的起点

帮老张的公司完成注销那天，他给我发了条微信：以前总觉得税务是‘麻烦事’，现在才明白，合规才是企业最好的‘护身符’。这句话让我感触很深——太多企业把注销当成甩包袱，却忘了税务清算就像照镜子，能照出企业全生命期的合规短板。

未来，随着税收大数据越来越完善，带病注销会越来越难。与其最后花大价钱补窟窿，不如从一开始就做好税务管理。毕竟，企业的告别可以干脆，但税务的账必须清白——这不仅是对法律的尊重，更是对自己创业生涯的交代。