影视制作公司注销，税务审计责任这关怎么过？20年财税老兵的掏心话

做财税这行20年，见过太多公司开张，也送走过不少企业注销。但要说注销时最让人头疼的，影视制作公司绝对能排进前三。为啥？因为这行太特殊了——项目周期长、成本票据散、合作方杂，有时候一个片子拍三五年，中间换了几茬会计，账目乱得像团毛线。好不容易项目结束了，公司要注销，税务审计这一关往往能让人掉层皮。最近就有个老客户找我，他们公司刚注销完，税务那边因为三年前一个项目的服务费发票问题，硬是拖了半年，补了30多万税款和滞纳金。今天我就以20年从业者的经验，跟大家聊聊影视制作公司注销时，那些关于税务审计责任的坑和解法。<

>

影视公司注销的税务审计，为啥比一般企业复杂？

先说个实在话：影视制作公司的税务审计，难度远超普通贸易或服务公司。为啥？因为它的业务模式太灵活了。你想想，一个影视项目从立项到上映，少则一年，多则三五年，中间涉及的成本五花八门：演员片酬、场地租赁、设备折旧、后期制作、宣发费用……更麻烦的是，很多成本支出要么没发票，要么发票名目对不上，比如给临时演员打款可能走的是个人账户，给剧本创作付费可能用的是咨询费发票，这些在税务眼里都是风险点。

再加上影视行业常有项目制特点，一个项目成立一个项目公司，项目结束了公司就注销，这种短平快的模式导致税务清算时，很多历史遗留问题没解决清楚。比如我2019年遇到一个案例，某影视工作室拍了一部网大，项目结束后公司注销，结果税务审计时发现，他们支付给某编剧的50万创作费，对方只开了25万的服务费发票，剩下的25万是现金支付，没有任何凭证。税务部门直接认定这25万是白条入账，要求补缴增值税、企业所得税，还有滞纳金，最后工作室老板多花了近20万。

影视公司注销时的税务审计责任，核心就一个：把所有业务的真实性、合规性说清楚。说清楚了，顺利注销；说不清楚，轻则补税罚款，重则可能涉及税务稽查，甚至影响股东个人征信。

税务审计的重灾区：这3个问题最容易踩坑

根据我这20年的经验，影视公司注销时，税务审计最容易盯着三个地方：成本票据的真实性、资产处置的合规性、股东层面的税务风险。这三个地方任何一个出问题，都可能让注销流程卡壳。

先说成本票据。影视公司的成本里，最容易出现问题的就是人工成本和服务成本。比如演员片酬，很多一线明星的片酬是通过影视工作室或个人独资企业走账，这些合作方可能本身就不规范，开出来的发票要么品目不对（比如把演出费开成咨询服务费），要么税率适用错误（比如应该按劳务报酬代扣个税，却按服务费开了3%的发票）。我去年帮一个影视公司做注销审计时，就发现他们给某导演支付的80万执导费，对方开的是6%的文化创意服务发票，但税务部门认为这属于劳务报酬，应该按20%-40%的累进税率代扣个税，最后公司不仅要补缴20万的个税，还被罚了5万。

还有后期制作费，很多小后期团队没有开票资质，影视公司为了方便，可能直接让对方走个人账户收款，然后拿一张收据入账。这在税务眼里是不合规凭证，审计时直接不认，成本不能税前扣除，意味着你要多交企业所得税。我见过最夸张的一个案例，某影视公司注销时，因为后期制作费有60万没有合规发票，税务部门直接调增了应纳税所得额，补了15万的企业所得税和滞纳金。

再说资产处置。影视公司注销时，账上往往还有一些特殊资产：比如拍摄用的摄影设备、剪辑电脑，还有最重要的——影视版权（电影、电视剧、剧本的著作权）。这些资产处置怎么交税，是很多老板容易忽略的。

比如摄影设备，如果公司是2016年购入的，当时取得的是增值税专用发票，抵扣了进项税额，那么注销时出售这些设备，就需要按13%的税率缴纳增值税。但如果设备已经用了好几年，净值很低，可能卖的钱还不够交税，这时候税务部门可能会让你视同销售，按市场价计税。我2017年遇到一个公司，他们注销时账上有台价值10万的摄像机，净值只剩2万，想1万块钱卖给员工，结果税务部门说视同销售，按市场价5万计算增值税，要交6000多块，老板气得直跳脚。

更复杂的是影视版权。版权是无形资产，注销时怎么处理？有两种方式：要么转让给其他公司或个人，要么直接报废。如果转让，就需要缴纳增值税（一般纳税人6%，小规模纳税人3%）、企业所得税（转让收入-账面价值=应纳税所得额）。但如果公司账上没把版权入账，或者入账价值不合理，税务审计时就会出问题。我有个客户，他们拍了一部电视剧，版权账面价值是50万（拍摄成本），后来卖给平台卖了500万，结果税务审计时认为账面价值过低，要求按市场公允价值调整，补了100多万的企业所得税。最后老板只能认栽，谁让他们当初为了省事，把版权成本按拍摄耗材入账了。

最后是股东层面的税务风险。影视公司注销时，账上如果有未分配利润，或者股东从公司借款长期不还，都可能被税务部门认定为股息红利分配或视同分红，要求股东缴纳20%的个人所得税。我见过最典型的一个案例，某影视公司注销时，账上有200万未分配利润，股东觉得公司都没了，这钱应该归我，结果税务部门直接通知股东补缴40万的个税，不然征信上会有污点。还有的公司，股东平时从公司拿钱走其他应收款，注销时没还，税务部门一看其他应收款余额大，直接认定为股东借款，要交个税。

提前规划：影视公司注销税务审计的避坑指南

说了这么多坑，其实影视公司注销时的税务审计责任，并非无解。关键在于提前规划，把问题解决在注销之前。根据我的经验，至少要提前6-12个月开始准备，重点做三件事：

第一，全面梳理账目和凭证。把公司成立以来的所有账本、凭证、合同、发票都翻一遍，重点查成本费用有没有合规发票，资产入账准不准确，股东借款有没有及时清理。发现问题的，该补票的补票，该调整账务的调整账务。比如我有个客户，他们在注销前3个月，花了20万请了专业的会计事务所帮他们梳理账目，补了30万的合规发票，虽然花了点钱，但最后税务审计一次通过，省了至少10万的罚款。

第二，主动与税务部门沟通。很多老板觉得注销时能少交点税就少交点，其实这种想法很危险。现在税务部门对影视行业的监管越来越严，尤其是金税四期上线后，数据一比对，哪些成本不合规、哪些资产没处置，一目了然。与其等税务部门找上门，不如主动去税务局咨询注销流程，把公司的实际情况说清楚，听听税务人员的意见。我有个客户，他们公司账上有100万的白条入账，注销前主动跟税务部门说明情况，承诺补缴税款和滞纳金，最后税务部门只让他们补了税，没罚款。

第三，寻求专业机构协助。影视公司的税务问题太复杂，普通会计可能搞不定。如果公司账目比较乱，或者涉及大额资产处置、股东税务问题，建议找专门做影视行业财税的机构帮忙。比如上海加喜财税（https://www.110414.com），他们在影视公司注销税务筹划方面经验丰富，能帮企业梳理历史遗留问题，制定合规的注销方案，降低税务风险。我之前合作过的一个加喜财税的团队，帮某影视公司注销时，通过合理规划版权处置方式，帮客户节省了近50万的税费。

写在最后：注销不是终点，税务责任是终身

做财税这行，我经常跟老板们说：公司注销了，但税务责任不一定跟着注销。 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请行政复议或提起行政诉讼，但如果确实存在偷税、漏税行为，无论公司是否注销，税务机关都可以追缴税款和滞纳金，甚至对相关责任人进行处罚。

影视制作公司注销时的税务审计责任，不是能不能过的问题，而是怎么合规过的问题。提前规划、主动沟通、专业协助，才是顺利注销的关键。别为了省小钱，最后花了大代价，甚至影响个人征信，那就得不偿失了。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

影视公司注销时，财务凭证不完整是常见问题，尤其对知识产权（如版权、剧本、商标等）的处理影响较大。知识产权作为无形资产，若入账价值不清晰或缺乏原始凭证（如创作合同、支付凭证），税务清算时可能被核定高价值，导致高额增值税和企业所得税。若知识产权未在注销前妥善处置（如转让、报废），可能被税务机关认定为无偿转让，视同销售缴纳税费，甚至引发股东个税风险。凭证缺失还可能导致知识产权归属争议，影响原股东或合作方的权益。

上海加喜财税（https://www.110414.com）在服务影视公司注销时，会重点梳理知识产权的形成过程、成本归集及处置方案，通过合规的资产评估和税务筹划，帮助企业降低税务风险。协助企业完善知识产权相关凭证，确保注销后无遗留问题。我们深知影视行业的特殊性，致力于用专业经验为企业保驾护航，让注销更安心。