在上海创业开公司，老板们最头疼的除了赚钱，可能就是注销了。尤其是税务注销，很多人觉得不就是跑个税务局嘛，真上手才发现里面全是坑。我做了20年财税，见过太多老板因为注销流程没搞清楚，多交罚款、耽误半年，甚至影响征信的。今天就掏心窝子聊聊上海企业注销税务登记证的那些事儿，用大白话讲透流程，再穿插几个真实案例，帮你少走弯路。<

>

先别急着跑税务局，这3件事没搞定，税务注销准卡壳

很多老板一决定注销，第一反应就是走，去税务局！其实大错特错。税务注销前，有3件事必须先搞定，不然去了也是白跑，甚至被税局打回来重做。

第一件事，公司得先成立清算组。根据《公司法》第一百八十四条，公司解散时得在15天内成立清算组，开始清算。清算组得把公司财产、债权债务都理清楚，出一份《清算报告》。这份报告不是随便写写的，得有法人签字、股东会决议，还得盖公章。我15年前遇到过一个张总，小规模纳税人，公司不干了直接去税务局注销，结果人家问清算报告呢？他一脸懵：啥报告？最后又跑回去找股东开会、找会计做报告，多花了半个月时间。

第二件事，税种要清零。简单说，就是公司该交的税都得交完，该抵的抵完，不能有欠税、漏税。比如增值税，有没有未开票的收入？企业所得税，有没有未申报的季度利润？个税，员工的工资薪金、股东的分红有没有代扣代缴？我去年帮一个李老板处理注销，他们公司2021年有一笔5万的房租收入，当时对方没要发票，老板就记了其他应付款，没申报增值税。清算时被税局查出来，不仅补了增值税，还加了滞纳金，算下来多花了快2万。

第三件事，发票要缴销。手里还有没开的空白发票？没认证的进项发票？都得先去税务局缴销。现在上海大部分都能线上操作，但有些特殊情况，比如有税控盘、金税盘的，得带着设备去税务局注销。我见过一个老板，公司注销时把税控盘弄丢了，结果税务局要求他登报声明作废，还罚了500块，折腾了好久才搞定。

增值税清算：别让留抵税额和存货成为拦路虎

增值税清算可能是税务注销里最麻烦的一环，尤其是对一般纳税人来说。这里有两个大坑，我得重点说说。

第一个坑是留抵税额。很多老板以为公司注销了，留抵税额就没了，其实不然。根据《财政部 国家税务总局关于增值税期末留抵税额退税有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号），一般纳税人注销时，如果有期末留抵税额，可以申请退还。但申请流程不简单，需要填写《增值税期末留抵税额退税申请表》，提供近3个月的增值税申报表、财务报表，还有清算报告。我去年帮一个一般纳税人公司做注销，他们有30万留抵税额，本来以为注销要补税，结果申请退税，从提交材料到拿到钱，花了快1个月。不过话说回来，不是所有留抵都能退，税局会审核你的进项发票是不是合规，有没有虚开的风险。

第二个坑是存货处理。公司注销时，账上的存货怎么办？直接分给股东？或者当废品卖了？这里面都有税务风险。比如，如果存货按分配给股东处理，视同销售，得交增值税；如果按销售处理，得确认收入，交企业所得税。我见过一个王老板，公司注销时账上还有10万的库存商品，他想着反正公司都要没了，分给股东算了，结果没申报增值税，被税局查出来，不仅要补税，还因为偷税被罚了50%。后来我们建议他把存货打折卖给关联公司，开了发票，按正常销售处理，虽然交了点税，但避免了罚款。

企业所得税清算：清算所得算不对，多缴税是常事

企业所得税清算，说白了就是把公司关门前的利润算清楚，然后交税。这里最容易出错的就是清算所得的计算。根据《企业所得税法》第五十五条，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并缴纳企业所得税。清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费-债务清偿损益-弥补以前年度亏损。

这里面，全部资产可变现价值是关键。比如公司账上有一台设备，原值10万，已折旧3万，净值7万，但实际卖的时候只卖了5万，那清算就得按5万算，不是按7万。我10年前遇到过一个案例，公司注销时账上有块地，账面价值50万，但当时市场价已经涨到200万，老板以为按账面价值算就行，结果清算所得少了150万，企业所得税少交了30多万，后来被税局稽查，不仅补税，还加了滞纳金和罚款。

还有弥补以前年度亏损，很多老板以为公司注销了，以前年度的亏损就不用弥补了，其实不是。清算所得可以先弥补以前年度的亏损，弥补后还有利润的，才交企业所得税。比如公司以前年度有100万亏损，清算所得是150万，那只需要交150万-100万=50万的企业所得税。

税务异常企业注销？先解除异常再说！

有些企业因为长期零申报、地址异常、或者被税局约谈过，会变成税务异常户。这种企业想注销，比正常企业麻烦10倍。我见过一个老板，公司3年没报税，成了非正常户，后来想注销，先得去税务局解除非正常状态，补申报3年的增值税、企业所得税，还要交罚款，罚款交完才能走正常注销流程。

解除异常不是交钱就完事，税局还会查你为什么异常。如果是地址异常，得提供新的经营地址证明；如果是长期零申报，得说明公司没有经营的原因。我建议这种企业，别自己瞎折腾，找个专业会计或者财税公司帮忙，不然解除异常可能花1-2个月，甚至更久。

注销申请提交后，多久能拿到注销通知书？

前面所有流程都搞定，就可以去税务局提交注销申请了。现在上海大部分税务局都支持一窗通线上办理，登录上海市电子税务局，上传清算报告、股东会决议、缴销发票证明等材料，提交申请就行。

提交后，税局会审核材料，材料没问题的话，一般10个工作日内会出《税务注销通知书》。但如果税局觉得你的公司有风险（比如曾经被稽查过、或者清算所得异常），可能会启动注销检查，这时候时间就不确定了，可能1个月，也可能3个月。我见过一个公司，因为清算报告中债务清偿损益这块有问题，税局检查了2个月才给通过。

拿到《税务注销通知书》后，别忘这两件事！

拿到《税务注销通知书》，是不是就万事大吉了？还不是！还有两件事必须做：

第一件事，去工商局办理注销登记。拿着《税务注销通知书》，去市场监督管理局（工商局）提交材料，办理营业执照注销。现在上海也支持线上办理，流程和税务注销差不多。

第二件事，去银行注销基本户。拿着营业执照注销通知书、税务注销通知书、银行开户许可证，去开户银行办理基本户注销。如果银行账户里还有钱，得先转给股东或者法人，不然银行不让销户。

加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

财务凭证不完整是企业注销中最常见的硬伤，很多老板因为平时不重视，导致注销时无法提供成本费用凭证，不仅税务清算时利润虚高、多缴税，还可能被税局认定为偷税，面临罚款。更麻烦的是，如果企业有知识产权（如商标、专利），财务凭证不完整会影响知识产权的价值评估和转让。比如，一项专利的研发费用没有发票，转让时可能被税务局核定收入，导致高额税负。加喜财税专注企业注销10年，擅长处理财务凭证不完整、税务异常等问题，通过专业梳理和合规处理，帮助企业降低税务风险，顺利完成注销。如果您正面临注销难题，欢迎访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com，我们为您提供一对一解决方案，让企业注销更轻松。