注销过程中，如何与税务局沟通解决税务问题？

【访谈现场】 <

秋日的北京，CBD某财税峰会茶歇区，落地窗外是车水马龙，室内飘着咖啡的醇香。我们找到了王建国老师——前税务局稽查科铁面王，如今是多家上市公司税务顾问，从业25年，手里经手的注销案例超过500个。他穿着一件半旧的夹克，袖口磨出了毛边，说话时总喜欢用手指敲敲桌面，像是在给节奏打拍子。别叫我专家，我就是个'老税务'，跟税务局打了半辈子交道，他笑着摆摆手，咱们今天掰扯掰扯注销那点事儿，尤其是怎么跟税务局'打交道'，这活儿，急不得，得有耐心。\

一、注销税务沟通的第一步：不是跑税务局，是自己先捋顺

记者： 王老师，很多企业老板觉得，公司注销就是跑趟税务局，交了清税证明就行。但现实中总卡在税务沟通上，您觉得第一步应该做什么？

王建国： （敲了敲桌面，啪的一声轻响）老话说得好，凡事预则立，不预则废。我见过太多企业，账乱成一团麻，利润表上明明盈利，银行流水却对不上，这时候跑税务局？那不是找骂吗？（笑）第一步，永远是自己先捋顺——把近三年的账务、纳税申报表、发票、合同全翻出来，像梳头发一样，一根一根理清楚。

记得2018年有个做服装的小老板，姓李，想注销公司，账上显示利润80万，但他自己说实际亏了20万。我一查，好家伙，他老婆的购物卡、孩子的学费全走公司账，还有30万的现金收入没开发票。我问他：李总，您这账是给税务局看的，还是给自己看的？他当时脸就红了。后来花了三个月，把该补的增值税、个税全补上，罚款交了8万，才把税务注销办下来。所以说，别想着蒙混过关，税务局的火眼金睛，比你想象的亮。

二、材料准备：别当甩手掌柜，要做明白人

记者： 自查之后，准备材料时有哪些常见误区？企业总说税务局材料清单太复杂，有没有简化技巧？

王建国： （拿起茶杯抿了一口，眉头微皱）误区多了去了。最常见的就是当甩手掌柜，把材料打包扔给会计，自己当甩手掌柜。我跟你说，会计是经办人，老板才是第一责任人——税务局有问题，首先找的是老板，不是会计。

去年有个科技公司，注销时财务说所有材料都齐了，结果税务局一查，发现2019年有一笔5万的技术服务费，对方公司早就注销了，发票也没备注。老板当时就懵了：我哪记得这笔钱？后来我帮他找当时的合同、银行流水，还有经办人的微信记录，硬是凑齐了证据，才证明这笔业务真实发生。所以说，材料不是堆出来的，是抠出来的——每个数字、每张发票，都得有根有据。

至于简化技巧，我总结八个字：分清主次，突出重点。比如企业所得税清算，最重要的就是资产处置损益和职工薪酬，这两块税务局盯得最紧，你就把相关合同、工资表、社保凭证单独放一摞，标注清楚，专管员一看就明白，效率自然高。别整那些花里胡哨的，税务局的人就认实在俩字。

三、沟通技巧：别当辩论选手，要做翻译官

记者： 和税务局沟通时，很多企业要么唯唯诺诺，要么据理力争，反而把关系搞僵。您觉得有效的沟通应该是什么样？

王建国： （突然笑了，露出两排整齐的牙）我当年在税务局时，最烦两种企业：一种是哭穷的，说我们小本生意，赚不到钱，您高抬贵手；另一种是拽的，搬出《税收征管法》跟我讲法。（敲敲桌子）税务局的人，不是来跟你辩论的，是来解决问题的。你得当翻译官，把企业的难处翻译成税务局能听懂的话。

举个例子。2020年有个餐饮企业，疫情期间亏损严重，想注销，但账上有20万的存货，税务局要补企业所得税5万。老板急了：疫情三年，我都没开门，哪来的存货？直接跟专管员吵起来了。我后来去沟通，没说疫情困难，而是带了当时的封控通知、外卖平台流水，跟专管员说：您看，3月到5月，北京全域封控，他们店门都没开，这20万存货其实是过期食材，当时就扔了——这是当时的照片和垃圾清运单。我们不是想逃税，是确实没发生销售，能不能按'资产损失'处理？专管员看了材料，点点头：哦，这样啊，那你们走资产损失备案吧。后来补了点税，但没罚款。你看，翻译一下，问题就解决了。

四、棘手案例：从两套账到主动坦白

记者： 您经手过最棘手的注销案例是什么？有没有印象特别深刻的硬骨头？

王建国： （眼神突然变得严肃，手指在桌上慢慢划着）最棘手的，就是两套账。我2019年接了个案子，做建材的老板姓张，公司想注销，账上利润300万，但他私下承认实际有800万利润，因为有两套账。当时他急得直冒汗：王老师，这要是查出来，我不是得进去？

我跟他聊了三天三夜。第一天，我骂他：你这是把脑袋别在裤腰带上干啊！第二天，我给他算账：就算你补了500万税款，最多罚250万，加起来750万；但要是被稽查查出来，除了罚款，还有滞纳金，可能得1000万，甚至刑事责任。第三天，我帮他设计方案：主动向税务局坦白，但分两步走——先注销税务，再处理两套账的历史问题。

我跟专管员沟通时，没直接说两套账，而是说：我们公司早期财务不规范，有些收入没及时入账，现在注销了，想把历史问题彻底解决。然后拿出我们自查的未入账收入清单，补了税，交了罚款。最后专管员说：张总，你们还算识相，以后做生意，账可得做明白。

（停顿了一下，端起茶杯喝了一口）处理这种事，核心是态度——别想着对抗，要想着配合。税务局不怕你犯错，就怕你不老实。

五、争议问题：历史遗留问题，一刀切还是灵活处理？

记者： 现在企业注销时，常遇到历史遗留问题，比如多年前挂靠的发票、早已不往来的应收账款。您觉得，这些问题是该一刀切补税，还是可以灵活处理？

王建国： （眉头拧成了川字，沉默了十秒）这个问题啊，就像老中医看病，得望闻问切，不能一刀切。我见过有的企业，10年前的应收账款，对方公司都注销了，税务局还让确认收入，这不合理；但也有企业，明明收了钱，非说是借款，不开发票，这就属于钻空子。

（突然笑了）我当年在税务局时，我们科长有句话：政策是死的，人是活的，但原则是不能丢。 比如应收账款，如果对方公司注销了，你有法院的破产裁定、工商注销证明，就能确认为坏账，所得税前扣除；如果是挂靠发票，你得提供真实的业务合同、资金流水，证明业务真实发生，否则就是虚开发票，没得商量。

去年有个企业，2015年有一笔其他应收款50万，说是借给朋友，但朋友失联了。税务局不让税前扣除，企业急了。我帮他找了当时的借款合同、银行转账记录，还有律师的下落不明证明，最后税务局认可了，允许作为坏账损失处理。所以说，灵活不是无原则，而是用证据说话。

六、理念思考：注销不是终点，是合规的起点

记者： 您觉得，企业注销税务沟通的核心是什么？从更深层次看，这对企业有什么启示？

王建国： （靠在椅背上，望着天花板）核心啊，就两个字：诚信。我常说，注销就像企业的毕业典礼，不是跑路，而是给过去一个交代。你把该交的税交了，该罚的款交了，税务局才会给你毕业证（清税证明）。

反过来想，注销时的税务处理，其实是企业合规意识的试金石。我见过有的企业，注销时斤斤计较，为了几万块钱罚款跟税务局扯皮，结果耽误了注销时间，还影响了征信；也见过有的企业，主动补税、主动说明问题，虽然花了钱，但注销顺利，后来新公司办贷款，银行一看清税证明，直接批了。所以说，合规不是成本，是投资——投资的是企业的信用。

七、行业趋势：电子化时代，人情味还重要吗？

记者： 现在电子化注销普及了，很多流程可以线上办理，这对税务沟通有什么影响？未来会不会完全线上化？

王建国： （摆摆手）工具是死的，人是活的。电子化注销确实方便了，比如一网通办，不用跑断腿，但线上沟通，少了人情味，反而更容易出问题。我见过有的企业，线上提交材料，没写清楚资产处置方式，直接被驳回；还有的，线上跟专管员沟通，语气生硬，专管员直接打回来让重填。

（喝了口茶）未来啊，线上+线下肯定是主流，但线下沟通永远不可替代。 就像去年，有个企业线上注销时，专管员问你们那笔固定资产处置，收入为什么低于市场价？企业会计在线上解释不清，我建议他们约专管员线下见面，带了当时的评估报告、市场询价单，专管员一看就明白了，当场通过了。所以说，别想着全靠线上，该见面时，还得当面锣、对面鼓地把事儿说清楚。

八、给新人的建议：跑断腿，磨破嘴，才能长本事

记者： 您刚入行时，肯定也踩过不少坑。给现在刚入财税行业的新人，尤其是想专攻注销税务沟通的年轻人，一些建议吧。

王建国： （突然笑了，眼角的皱纹堆起来）我当年刚进税务局，跟着师傅跑企业，专管员骂我连个材料清单都看不懂，我脸通红，但记住了：别怕骂，骂你说明你有机会学。

给新人三个建议：

第一，多跑税务局。别总待在办公室，多去专管员办公室坐坐，问问最近注销要注意什么，哪怕只是帮专管员倒杯水，混个脸熟，都比强。

第二，多听多记。企业老板说话云里雾里，你得听出弦外之音；税务局的人说话言简意赅，你得记下重点。我当年有个小本子，专记专管员爱说的话，比如材料要齐逻辑要对，现在还留着呢。

第三，守住底线。别为了帮企业省钱，出歪主意——比如虚开发票、隐瞒收入。我见过有的年轻人，为了业绩帮企业做假账，最后跟着老板一起进去，不值当。咱们这行，账是镜子，照的是人心；税是尺子，量的是规矩，守住规矩，才能走远。

（站起来，拍了拍记者的肩膀）记住，沟通不是吵架，是找共同点——企业想顺利注销，税务局想收齐税款，咱们就是中间人，把双方的需求捏合到一起，事儿就成了。

【访谈后记】

王建国老师离开时，夹克袖口的毛边在阳光下晃了一下，像他25年税务生涯里，那些被磨平的棱角，却依然闪着光。注销税务沟通，从来不是技术活，而是人心活——把复杂的问题简单化，把模糊的细节清晰化，把对立的利益统一化。正如他所说：咱们不是在办注销，是在给企业的过去，画上一个合规的句号。\

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