简易注销承诺制备案在税务部门如何操作？

要说咱们财税人最头疼的事里，企业注销绝对能排前三。以前帮企业办注销，那真是磨破嘴、跑断腿，税务、工商、银行、社保……各个部门来回跑，少说也得半个月到一个月。更别说有些企业账务乱得一塌糊涂，光是整理凭证就够喝一壶的。不过自从2017年推行简易注销承诺制，尤其是税务部门这边，流程确实简化了不少。今天我就以20年财税老炮儿的经验，跟大家聊聊简易注销承诺制备案在税务部门如何操作，保证干货满满，看完你也能上手。<

先别急着点提交，这些门槛得踩准

说到简易注销，很多人以为就是随便填个承诺书就行，大错特错！税务部门可不是傻白甜，能走简易注销的，必须得是干净户。根据我这些年的经验，至少得满足三个硬性条件：

第一，企业得没欠税、没罚款、没滞纳金。这个最简单，直接在电子税务局查应征凭证和欠税信息，只要显示无，就合格。但这里有个坑：有些企业以为零申报就没问题，其实去年有笔收入没报，导致增值税留抵税额没冲抵，系统会判定存在未办结事项，直接卡在第一步。

第二，不能是非正常户。要是企业之前因为地址异常、税务申报逾期被认定为非正常户，那得先解除非正常状态，恢复正常申报，才能谈简易注销。我之前帮一家公司处理过，老板把营业执照丢了，一直没报税，成了非正常户，光解除状态就花了半个月，最后还得补税加罚款，折腾得不轻。

第三，未领用增值税专用发票。如果企业领过专票，且已缴销，那没问题；但要是没缴销，或者有未验旧的发票，系统会直接驳回。记得有个客户，公司注销前把专票弄丢了，以为反正不用了，丢了就丢了，结果提交承诺书时被系统拦下，最后登报挂失、补缴税款，才把问题解决。

这里得提一下政策依据：《国家税务总局关于深化放管服改革 更大力度推进优化税务注销办理程序的通知》（税总发〔2019〕64号）写得明明白白：对未办理过涉税事宜，或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，可免予到税务机关办理清税证明，直接申请简易注销。但咱们实操中，大部分企业都是办过税但没欠税的，这时候承诺制就派上用场了——你承诺没欠税、没未办结事项，税务部门就先给你备案，后续有问题你再担责。

承诺书怎么填？这些坑我替你踩过了

符合条件的，接下来就是登录电子税务局提交承诺书了。别以为这步很简单，我见过太多因为填错信息被驳回的，说两个真实案例，你们就知道了。

第一个案例是小规模纳税人A公司。老板娘自己在家填承诺书，勾选了未开业，结果系统提示与实际经营状态不符。后来我一看，A公司去年确实申报过增值税（季度销售额低于9万享受免税），虽然没领过发票，但办过涉税事宜就不能选未开业，得选无债权债务。就这么一个小选项，老板娘折腾了三次才通过。所以说，填承诺书时一定要看清楚每个选项的含义，不确定就问专管员，别瞎选。

第二个案例是一般纳税人B公司。B公司注销前把所有税都补齐了，也缴销了发票，提交承诺书时却提示存在未办结事项。我当时也纳闷，查了半天发现，是B公司去年有一笔印花税漏申报了，虽然金额只有50块，但系统显示应征凭证未处理。老板当时就急了：这么点钱也要查？我跟他说：承诺制不是‘免责金牌’，税务系统会自动比对数据，任何一点没清干净都会露馅。好在发现得早，补申报加罚款（虽然没罚款，只是补申报），重新提交后第二天就通过了。

所以填承诺书时，一定要确保：①企业基本信息（统一社会信用代码、名称）与营业执照一致；②勾选的注销情形准确（是未开业还是无债权债务）；③承诺内容真实，不能有虚假陈述。这里有个小技巧：提交前先在电子税务局的综合信息报告-一照一码户信息变更里，把经营状态改成注销，有些地区会自动校验信息，减少出错概率。

提交后多久能通过？别急，税务部门也有审核期

提交承诺书后，是不是就万事大吉了？当然不是。税务部门会进行形式审核，一般1-3个工作日就会有结果。我遇到过两种情况：一种是秒过，系统自动比对通过，直接显示简易注销备案成功；另一种是驳回，需要补正材料。

秒过的情况一般是税务状态非常干净的企业，比如没办过业务、没报过税的空壳公司。去年我帮一家刚注册就决定不干的公司办注销，提交承诺书后半小时就收到短信通知了，效率确实高。

驳回的情况，除了前面说的信息填错未办结事项，还有一种可能是被异议。根据《市场监管总局 国家税务总局关于进一步完善企业简易注销登记便捷化措施的通知》（国市监注〔2020〕7号），税务部门在审核时，如果发现企业存在被列入企业经营异常名录存在股权（投资权益）被冻结、出质或动产抵押等情形，或者正在被税务机关立案稽查、纪检监察部门立案审查等情况，会提出异议，这时候简易注销就走不了了。

我之前遇到过一家公司，老板有债务纠纷，股权被法院冻结了，结果提交简易注销后，税务部门收到法院的异议通知书，直接驳回了。最后只能走普通注销流程，前后花了两个月。所以说，简易注销虽然快，但前提是企业干净无纠纷，如果有历史遗留问题，还是先解决再申请，不然更耽误时间。

这里有个小猜测：根据现在的政策趋势，以后税务部门的审核可能会更侧重事中事后监管。也就是说，现在你承诺没问题，税务部门先备案，但后续可能会随机抽查，一旦发现你承诺虚假，比如有欠税没报，那就会列入严重失信名单，影响法人征信。所以千万别抱有侥幸心理，承诺制是放管服的体现，不是漏洞。

拿到清税文书，注销流程就完成一半？别忘了这些收尾

很多人以为，税务部门简易注销备案通过，就算注销完成了。其实不然，拿到《清税证明》只是第一步，接下来还得去市场监管部门注销营业执照，银行注销基本户，社保、公积金账户也得处理。

这里有个细节：简易注销承诺制在税务部门备案通过后，你会收到《税务事项通知书》（简易注销备案），拿着这个通知书，才能去市场监管部门申请简易注销。市场监管部门会公示20天，期间没人提出异议，才能拿到注销营业执照。

我见过不少企业，以为税务备案完就没事了，结果忘了去工商那边，最后营业执照被吊销，法人进了黑名单。所以流程一定要记清楚：税务简易注销备案→拿《清税证明》→工商简易注销公示→拿注销营业执照→银行、社保账户注销。

提醒大家一句：就算走简易注销，企业的会计凭证、账簿、报表也得保存10年以上！我之前帮一家公司注销时，老板说公司都注销了，凭证烧了吧，我当时就吓坏了，赶紧拦住他。《会计档案管理办法》规定，会计档案保管期限最短是10年，要是被查到销毁会计档案，轻则罚款，重则可能涉及刑事责任。所以别以为注销就能一了百了，后续的档案保管也很重要。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解：财务凭证不完整是企业注销中的隐形，可能导致税务无法清结，简易注销受阻。若凭证缺失，税务部门可能认定企业收入、成本不实，要求补税罚款，甚至无法出具清税文书。知识产权方面，若企业名下有商标、专利等未处理，注销后权利可能灭失或被他人抢注，尤其对于初创企业，核心知识产权的损失可能影响品牌重生。加喜财税提供一站式注销服务，从凭证整理、税务清查到知识产权处置，全程把控风险，确保企业干净退出。如需专业协助，欢迎访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com。

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