注销公司，股东借款未还，劳动局审查流程有哪些成功案例？

【场景设定】 <

某企业服务公司新人小王（入职3个月）正在整理注销项目资料，遇到股东借款未还、劳动局审查等难题，遂向从业13年的财税专家张老师请教。以下是两人的对话实录：

问题一：股东借款没还，公司到底能不能注销？

小王：（挠头）张老师，我手上有个注销客户，股东三年前借了公司80万，一直没还。老板说反正公司都要注销了，这钱不用还了吧，我听着有点不对劲，但又说不上来…这公司到底能不能注销啊？

张老师：（笑）小王啊，你这问题傻得直白，但恰恰是新手最容易踩的坑！让我想想…首先得明确：股东借款没还，公司不能直接注销，除非这笔钱被合法处理。你老板的想法，就像借了朋友的钱不还，还说‘反正我不跟你玩了’——朋友能告你，公司也一样。

个人经历分享：我刚入行时，也遇到过类似客户。当时觉得股东的钱，公司还不上就算了，结果注销时税务局直接把其他应收款-股东认定为分红，要求股东补缴20%个税，还罚了滞纳金。客户气得差点跟我翻脸，我才明白：股东借款和分红是两码事！有借条、有转账记录、没约定利息的，算真实借款；没借条、钱长期不还的，税务局可能默认是变相抽逃出资，得补税+罚款。

行业技巧：处理这笔借款，有两条路：要么股东把钱还回公司，要么走视同分红缴个税。前者最稳妥，但股东可能没钱；后者虽然能注销，但股东要掏腰包。我一般会建议客户：先让股东签《还款承诺书》，约定注销后1年内还清，再跟税务局协商分期缴纳个税——这招叫‘缓兵之计’，总比卡在注销环节强。

问题二：劳动局审查时，员工补偿金、社保没交齐，是不是就过不去了？

小王：（急切）那劳动局这块呢？我查了资料，说注销前要检查员工社保、补偿金…万一有员工没签合同，要求双倍工资，或者社保没交满，是不是整个流程就停了？

张老师：（点头）嗯，劳动局确实是注销的雷区，但也不是无解。你记住：劳动局审查的核心是员工权益有没有保障，不是有没有完美无缺的资料。

个人经历分享：2018年我接过一个餐饮公司注销，老板说员工都遣散了，补偿金给了一半，剩下的等卖了设备再给。结果有个员工闹到劳动局，说没签合同+补偿金没给齐。我当时急得嘴上起泡，后来灵机一动：带着老板和员工谈，把剩余补偿金写成设备拍卖后优先支付，还让老板签了《连带责任担保书》。劳动局一看，员工权益有保障，居然给过了！这事儿让我明白：劳动局不怕有问题，就怕没人管。

行业潜规则：其实劳动局审查时，重点查三样：社保缴纳记录、离职补偿金协议、工资流水。没签合同的员工，只要没仲裁，劳动局一般不会主动查；但如果有人投诉，就必须处理。我有个小技巧：提前给员工发《征求意见函》，写明公司注销，补偿金标准是N+1，7个工作日内签协议的，额外给500元慰问金。大部分员工为了钱会配合，省得后续麻烦。

比喻：劳动局审查就像过安检，你带着问题行李（比如补偿金没给齐），但主动申报、说明情况，安检员会帮你贴个易碎品标签，小心处理；你要是藏着掖着，直接报警了！

问题三：股东借款和员工补偿金打架，钱不够还怎么办？

小王：（皱眉）那如果公司账上就10万，股东借了50万，员工补偿金要30万，这钱怎么分？股东说我的钱优先还，员工说补偿金必须给，我夹在中间，该听谁的？

张老师：（笑）你这问题问到了注销的终极难题——资产分配！让我给你掰扯清楚：法律上，员工补偿金是优先债权，股东借款是普通债权，简单说就是员工的钱必须先给，股东的钱等着。

成功案例：去年有个科技公司，账上只有15万，股东借了40万，员工补偿金要25万。我的处理方案是：

1. 股东牺牲部分借款：跟股东谈你借的40万，先还10万到公司，剩下的30万写《债权确认书》，公司注销后按比例还；

2. 员工补偿金打折支付：跟员工协商法定补偿金是20万，公司先给15万，剩下的5%等股东还款后补，还多给了1万配合注销奖励；

3. 清算组备案时备注：把资产分配方案写进清算报告，工商和劳动局都认可了。

行业技巧：这时候要当和事佬，跟股东说你不让步，公司注销不了，你这40万一分都要不回来；跟员工说公司现在没钱，你多拿1万奖励，比等仲裁快半年强。记住：注销不是分蛋糕，是分烂摊子，大家都得让一步。

个人经历：我刚开始做这行时，遇到类似情况，坚持股东借款必须还，结果股东和员工吵起来，项目拖了3个月。后来带我的师傅说：你要做‘翻译官’，把法律条文翻译成‘人话’——告诉股东‘钱在公司账上，你不让步，钱就烂在账上’；告诉员工‘你现在拿不到全部，但拿到的已经是‘保底款’’。这招真管用！

问题四：有没有股东借款+劳动问题一起解决的完整案例？

小王：（拿出笔记本）张老师，您能给我讲个完整的案例吗？从股东借款到劳动局审查，一步步怎么操作的？我脑子有点乱…

张老师：（欣慰）嗯，这个问题好，案例比理论好记。我给你讲2022年我做的服装厂注销项目，跟你捋一遍：

背景：服装厂股东A借了公司60万（有借条，2020年借的），员工12人，补偿金合计35万，账上资产只有40万（设备+存货）。

第一步：梳理债务，分类处理

- 股东借款：跟A谈你借的60万，先还20万，剩下的40万转为‘长期应付款’，注销后2年内还清，利息按银行存款算；A同意了，因为设备能卖50万，还怕钱拿不回来。

- 员工补偿金：12人中有10人签了合同，2人没签。跟没签合同的员工谈双倍工资部分，公司承担50%，你放弃剩下的，再给每人多2000元速签奖励，12人全同意。

第二步：劳动局审查避坑

- 社保问题：有3人社保交了11个月，差1个月。我跟劳动局说这3人都是季节工，公司愿意按最低基数补缴1个月，劳动局说不用补了，写个情况说明就行。

- 公告技巧：注销公告在国家企业信用信息公示系统发，同时在厂门口贴纸质版，拍照留证。结果有个员工看到公告后找来，说我离职补偿金没给，我拿出《离职协议》（他签了字，但没写补偿金额），他说忘了，最后给了5000元和解金。

第三步：税务+工商闭环

- 税务局：股东借款还了20万，剩余40万走视同分红，A补缴个税8万（40万20%），申请了分期。

- 工商局：提交清算报告、债务清偿说明、员工补偿金支付凭证，一次过！

关键技巧：证据链闭环！每个环节都要有书面材料：股东还款记录、员工补偿金协议、和解书、情况说明…没有书面材料，就是口说无凭。

比喻：注销就像拆，股东借款是引线，劳动局审查是，你得一步步剪断引线，小心拆除，最后才能安全拆除。

问题五：新手最容易踩的3个坑，怎么避开？

小王：（认真记）那您总结一下，新手做注销项目，最容易踩哪些坑？我想提前避开！

张老师：（笑）你这个问题问到点子上了！我当年踩过的坑，现在告诉你，让你少走弯路：

坑1：认为股东的钱，公司想怎么用就怎么用

错！股东借款必须有借条、有转账用途（比如用于采购周转资金），不能直接拿去买豪车。我见过有股东借了100万买别墅，最后被税务局认定为分红，补了20万税+50%罚款！

坑2：跟员工谈补偿时抠抠搜搜

新手总觉得能省一点是一点，结果员工一闹，仲裁、诉讼下来，花的钱比补偿金还多。我一般建议法定补偿金给足，再多给5%-10%‘配合费’——员工开心，流程快，你省心。

坑3：忽略清算组备案和公告的顺序

必须先清算组备案（去工商局），再公告（45天），不能反过来！我有个新手同事，先公告了，结果备案时材料不合格，公告作废，重新公告45天，客户差点投诉他。

行业潜规则：跟工商、税务、劳动局打交道，态度好+材料齐=事半功倍。比如材料少个章，别跟工作人员吵，笑着说老师我错了，马上去补，您看能先收其他材料吗？——没人会为难态度好的人。

结尾：给新人的鼓励

小王：（松了口气）听您讲完，我好像有点思路了！但还是有点紧张，怕自己做不好…

张老师：（拍拍小王肩膀）小王啊，我刚入行时，连清算组和清算责任都分不清，客户问我注销要多久，我支支吾吾说大概…可能…半年吧，结果客户当场翻脸。但慢慢来，多问、多记、多总结，你肯定比我强！

记住，我们做企业服务，不是走流程，是帮客户解决问题。客户注销公司，往往是走投无路，你多一句安慰，多一份耐心，他们就会把你当自己人。比如我有个客户，注销时哭了，说公司10年不容易，没想到这么散了，我递了张纸巾，说老板，结束也是开始，以后有需要随时找我——后来他介绍了我5个客户。

最后送你一句话：做注销项目，要像医生看病——先望闻问切（查资料、问情况），再对症下药（定方案），最后跟踪疗效（直到注销完成）。刚开始犯错很正常，只要不放弃，你一定能成为财税专家！

加油，小王，我看好你！

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