上海公司注销，税务注销有哪些税务风险规避？

别让关门大吉变成关门打：上海公司注销，税务注销有哪些税务风险规避？

在上海这座超大城市，每天都有公司诞生，也每天都有公司因各种原因选择注销。不少老板觉得，注销不就是去税务局把税结了、把执照交上去吗？大不了多跑几趟腿。但真到了实操环节，才发现税务注销这趟水，比想象中深得多。我做了20年财税，见过太多老板因为税务注销没处理好，从潇洒退场变成被追着罚款，甚至影响个人征信。今天咱们就来聊聊，上海公司注销时，税务注销到底有哪些风险，怎么才能避开这些坑。<

清算备案：别让第一步变成第一步坑

很多老板以为，公司注销就是先去工商局，大错特错！税务注销是工商注销的前置条件，而清算备案，又是税务注销的第一步。这一步要是没做好，后面全白搭。

清算备案的核心，是要把公司的家底摸清楚：有哪些资产、负债、所有者权益，还有没处理完的债权债务。这里最容易出问题的，是视同销售和资产处置。比如公司注销前，把剩下的存货、设备分给股东，或者干脆自己用了，很多老板觉得反正公司都是我的，分给自己不用交税吧？这种想法要命！

我去年遇到一个做贸易的张总，公司开了8年，想注销。清算时，仓库里还有100万的存货，他直接拉回自己家用了，没开发票也没报税。结果税务局检查时，这100万存货按市场价算，要视同销售缴纳13%的增值税，还有25%的企业所得税。张总当时就急了：东西都是我自己的，怎么还要交税？我告诉他，根据《增值税暂行条例实施细则》，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。你把公司存货拿回家，属于个人消费，必须视同销售。最后张总补了税，还交了滞纳金和罚款，多花了将近20万。

除了存货，固定资产、无形资产处置也是重灾区。比如公司注销前，把一台账面价值10万的设备以5万卖给股东，税务局可能会认为价格明显偏低且无正当理由，核定按市场价（比如15万）确认收入，补增值税和企业所得税。所以清算备案时，一定要请专业财税人员帮着梳理资产，该视同销售的视同销售，该合理定价的合理定价，别自己想当然。

申报纳税：历史遗留问题，别指望一笔勾销

清算备案后，就要进入最繁琐的申报纳税环节。很多老板觉得，公司注销前把当月的税报了就行，以前的历史问题反正公司没了，税务局不会查。这种天真想法，可能会让你栽个大跟头。

上海税务局现在对注销检查越来越严，尤其是金税四期上线后，数据比对非常精准。我见过一个做餐饮的刘姐，公司开了5年，注销时只报了当月的增值税和个税，结果税务局系统一查，发现她公司成立第一年有一笔50万的其他应付款挂了3年没处理，对方是一家咨询公司，但合同、发票都齐全，税务局怀疑是虚开发票隐匿收入。刘姐解释说那笔钱是当时借来周转的，后来还了，但因为没有银行流水证明还款，最后税务局认定为应付款项无法支付，转入营业外收入，补了25%的企业所得税12.5万，还罚了款。

还有更常见的零申报风险。有些公司长期零申报，注销时觉得反正没收入，没成本，报个零就行。但税务局会重点关注：零申报期间有没有开户？有没有社保缴纳？有没有发票领用？如果有这些迹象，但长期零申报，可能会被认定为虚假申报，少缴税款。根据《税收征收管理法》第64条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

所以申报纳税环节，一定要把所有历史欠税、漏税、罚款、滞纳金都清缴完毕。最好请专业的财税团队帮着做税务体检，把可能的问题提前挖出来。比如有些老板觉得有些发票丢了，没法入账，干脆不报了，这不行！发票丢了可以去税务局代开或者开具证明，实在不行，可能需要做纳税调整，该交的税一分不能少。

注销检查：税务局的最后把关，别抱侥幸心理

申报纳税完成后，税务局会安排注销检查，这是税务注销的最后一道关，也是很多老板最容易翻车的地方。很多老板觉得我都把税交了，检查应该没问题吧？但现实是，税务局检查的范围比你想象中广得多。

注销检查时，税务局重点关注这几个方面：存货是否账实相符？往来款是否真实合理？成本费用是否合规？有没有隐匿收入、虚增成本？

我之前帮一个科技公司做注销，税务局检查时发现，公司账上有一笔其他应收款30万，是借给股东的。股东说这是借款，不用交税，但税务局要求提供借款合同、银行流水，证明这笔钱是借款而不是分红。结果股东拿不出借款合同，银行流水也只有转出记录，没有还款记录。税务局直接认定为股东借款逾期未还，视同分红，让股东按利息、股息、红利所得缴纳20%的个税6万。股东当时就懵了：我借自己公司的钱，怎么还要交个税？我告诉他，根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号），纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。所以股东从公司借款，年底不还，又不用于生产经营，就可能被视同分红。

还有存货问题。我见过一个做服装的老板，注销时账上显示还有50万的库存，但仓库里空空如也。老板说之前都卖掉了，只是没开发票。税务局直接按账实不符处理，核定补税，还罚款。所以注销前一定要盘点存货，该卖的卖，该报废的报废，确保账实相符。往来款也要逐笔清理，该收的收，该还的还，实在收不回来的，要做坏账损失税务申报，提供充分的证据（比如催款记录、法院判决等），不然税务局不认。

拿到清税证明≠高枕无忧：注销后的追溯期风险

很多老板拿到清税证明，就觉得彻底解脱了，其实不然。根据《税收征收管理法》第52条，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

也就是说，如果你注销时是偷税、抗税、骗税，哪怕过了10年，税务局照样可以追缴税款和滞纳金！我见过一个老板，公司注销3年后，突然收到税务局的通知，说他在注销前有一笔100万的收入没申报，要求补税25万、滞纳金5万，还罚款50万。老板当时就炸了：我都注销3年了，你们怎么还查？税务局告诉他，系统比对时发现，他注销前有一笔银行流水（100万）没有申报收入，属于隐匿收入，属于偷税，不受3年追溯期限制。最后老板只能乖乖交钱。

所以拿到清税证明后，也别掉以轻心。保留好所有注销资料，比如清算报告、清税证明、银行流水等，万一以后有争议，还能作为证据。

加喜财税服务见解：财务凭证不完整与知识产权的隐形

财务凭证不完整是企业注销时的硬伤，很多老板觉得凭证丢了就丢了，反正公司注销了，但这是大错特错。比如缺少成本发票，会导致清算所得虚高，企业多缴企业所得税；缺少费用发票，可能被税务局认定为虚列费用，补税罚款。我见过一个老板，因为丢失了10万的成本发票，最后清算时多缴了2.5万的企业所得税，后悔莫及。

知识产权也是容易被忽视的风险点。比如公司注销时，商标、专利、著作权等知识产权没有妥善处理，可能被税务局认定为资产未处置，产生20%的个税风险。根据《企业所得税法实施条例》第25条，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。所以公司注销时，知识产权转让需要缴纳增值税、企业所得税，分给股东需要缴纳个税。加喜财税专注上海企业注销服务，能帮企业梳理财务凭证，补充缺失资料，合理规划知识产权处置，确保税务合规，避免隐形爆炸。更多详情可访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com。

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