【访谈背景】 <

>

下午三点，陆家嘴某共享会议室的落地窗映着外滩的轮廓，茶几上摊着几份泛黄的财务报表，空气中飘着咖啡的焦香和淡淡的账本味。本次访谈聚焦上海公司注销中的财务亏损证明，我们邀请到三位不同背景的受访者：深耕财税领域15年的注册会计师张会计、刚完成公司注销的餐饮创业者李总，以及专注中小企业注销服务的代理机构负责人王姐。他们将从专业、实操、服务三个维度，揭开亏损证明背后的财务逻辑。

【访谈对象】

- 张会计：40岁，某会计师事务所合伙人，说话严谨，习惯用数据说话，偶尔冒出税负率递延所得税等专业术语，但会及时解释。

- 李总：35岁，前小灶王火锅店创始人，语速快，带点江湖气，提到税务局就叹气，常用说白了你猜怎么着串联故事。

- 王姐：50岁，快清财税创始人，说话温和，像邻家大姐，擅长用咱们创业者小老板拉近距离，总能从复杂政策里提炼出人话。

【访谈实录】

访谈者：今天想聊上海公司注销时，财务上如何证明亏损。先问个基础问题：公司注销为什么要证明亏损？难道盈利不能注销吗？

张会计：（推了推眼镜）这个问题得分情况看。正常经营的公司，注销时需要做清算所得税申报，无论盈利还是亏损，都得向税务局提交清算报表。但证明亏损的核心目的，是确认没有未缴税款——如果公司亏损，通常不需要补企业所得税；但如果盈利，就得先交25%的企业所得税，才能走后续流程。亏损证明本质是税务清算的合规材料，避免企业通过虚假注销逃税。

李总：（打断）哎，张会计说得对！我那火锅店最后就是亏损注销，要是盈利，光税款就够我再开个小分店了！（叹气）不过说实话，一开始我真不知道要什么报表，以为把营业执照交上去就行，结果被税务局打了三次回单。

访谈者：（笑）看来李总踩过坑。那具体到亏损证明，到底需要哪些财务报表？张会计您先从专业角度说说？

张会计：常规来说，至少四份报表缺一不可。第一份是资产负债表，要体现清算基准日的资产、负债、所有者权益，特别是未分配利润如果是负数，就是亏损的直接体现；第二份是利润表，覆盖公司成立到注销整个周期的收入、成本、费用，最终净利润为负才能算亏损；第三份是现金流量表，看公司现金流是否真实，避免账面亏、现金赚的异常情况；第四份最关键——清算损益表，这是清算期间单独编制的报表，要列出资产处置损益、负债清偿损益、清算费用等，最终清算净损益为负，才符合亏损注销的条件。

王姐：（点头补充）对，很多创业者忽略清算损益表。比如我有个客户，注销时把设备卖了10万，账面原值8万，这2万资产处置收益就得算进清算损益表，不能只看利润表的净利润。要是没单独列，税务局会怀疑你隐瞒收入。

访谈者：听起来清算损益表是重头戏。那这些报表有没有格式要求？比如必须用税务局模板，还是自己做就行？

李总：（抢答）必须用模板！我第一次自己做的利润表，税务局说费用归类不对，餐饮的食材成本得放营业成本，我放管理费用了，结果净利润算出来亏5万，他们硬是调成亏3万，说费用列支不合规，得调增！（拍大腿）说白了，税务局看的是税务口径的亏损，不是会计口径的！

张会计：李总这个案例很典型。报表不仅要格式规范，还得符合《企业会计准则》和《企业所得税法》的规定。比如业务招待费只能按实际发生额的60%扣除，最高不超过销售收入的5‰；还有职工福利费不超过工资薪金的14%，这些都会影响利润表的税前利润计算。如果企业自行调整费用，导致亏损金额不实，税务局会要求重新审计，甚至罚款。

访谈者：那如果企业规模小，没有专职会计，自己能做这些报表吗？会不会有风险？

王姐：（温和地笑）咱们小老板创业忙，哪有时间学这个？我建议要么找代理机构，要么至少请兼职会计做。去年有个做服装批发的客户，自己用Excel做报表，把预收账款当成收入，结果利润表盈利10万，实际上全是客户订金，根本没发货。税务局查了三个月，最后补税加滞纳金花了8万多，差点把公司拖垮。（叹气）所以说，报表不是随便写写的，每个科目都得有凭证支撑。

李总：（插嘴）对对对！我那时候找的王姐他们做的报表，光整理凭证就花了半个月！什么采购发票、水电费单、员工工资表，连2019年疫情期间的免税收入都得单独列，不然税务局会问为什么那几个月增值税交0，利润表还有收入？（模仿税务局工作人员的语气）

访谈者：说到凭证，证明亏损是不是还需要其他材料？比如审计报告？

张会计：视情况而定。如果公司年度应纳税所得额低于300万，资产总额低于5000万，从业人数低于300人（小型微利企业），清算时可能不需要审计报告，但亏损金额较大的话，税务局可能会要求专项审计。比如我去年有个客户，亏损500万，税务局直接指定事务所出具《企业清算所得税审计报告》，重点核查亏损的真实性——有没有虚列成本？有没有隐藏收入？资产处置价格是否公允？

王姐：补充一点，就算不需要审计，也得准备三大报表的附注，比如应收账款账龄分析、固定资产清单、负债明细表。特别是其他应收款其他应付款，很多老板拿公司账户家用，挂其他应收款，注销时税务局会要求股东借款视同分红补税，就算公司亏损也逃不掉！

访谈者：（惊讶）原来其他应收款还有这个坑！那如果企业确实亏损，但报表做出来微利，怎么办？能调整吗？

李总：（苦笑）我当初就是这个情况！账面利润1.2万，不够交企业所得税，但税务局说费用有3万没票，让我调增，结果变成盈利1.8万，得交4500块！（拍桌子）后来张会计帮我查，发现有一笔厨房设备维修费3万，对方公司倒闭了没开发票，找了维修合同和银行流水，才说服税务局认可这笔费用。

张会计：这种情况很常见。调整亏损的前提是有合理理由、有合法凭证。比如无法取得发票的费用，如果能提供合同、付款凭证、对方注销证明或法院判决书，税务局可能会允许税前扣除。但如果是人为调节利润，比如把收入推迟、成本提前，那就是偷税漏税，注销时会查得更严——现在金税四期大数据，跨部门数据一比对，有没有猫腻一目了然。

访谈者：最后想问，给准备注销公司的创业者一个亏损证明清单，最核心的三点是什么？

王姐：第一，三大报表+清算损益表，格式要规范，数据要勾稽（比如资产负债表未分配利润=利润表净利润+期初未分配利润）；第二，全周期的会计凭证，从注册到注销，每一笔收支都得有票有据，特别是和股东、关联方的资金往来，要写清楚用途；第三，税务申报记录，增值税、企业所得税、个税都得按时申报，有欠税或异常申报，先处理完才能谈注销。

李总：（补充）心态放平！我注销前跑了五趟税务局，每次材料都带齐，工作人员态度其实挺好的，就怕你瞎弄。对了，记得把社保、公积金欠费补了，不然连税务注销都过不了！

张会计：再加一点：提前规划。很多企业等到经营不下去才想起注销，这时候财务一团乱麻，亏损证明根本做不出来。建议至少提前6个月梳理账目，该补票的补票，该调账的调账，别让亏损证明变成亏损麻烦。

【访谈后记】

三个小时的访谈下来，咖啡凉了，但大家的讨论越来越热烈。从张会计的专业解析，到李总的踩坑实录，再到王姐的避坑指南，我们不难发现：上海公司注销中的亏损证明，远不止几张报表那么简单。它是对企业整个生命周期财务合规的终审，也是创业者对税务责任的最后一课。

正如张会计所说：亏损不是目的，合规才是关键。李总用跑断腿换来的教训，王姐口中小老板的账本经，都在提醒我们：在创业的终点，规范的财务不仅是过审工具，更是对企业、对员工、对社会的负责。对于准备注销的创业者而言，与其纠结如何证明亏损，不如从注天起，就学会把账做明白——毕竟，真正的安全，从来不是靠想办法得来的，而是靠一步一个脚印攒下的。