【访谈背景】 <

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下午三点，阳光斜照进某财经媒体会议室的玻璃窗，茶几上的咖啡还冒着热气。今天我们邀请到三位嘉宾，围绕企业股权冻结后如何推进税务注销这一难题展开讨论。嘉宾包括：税务师事务所合伙人李明（专家）、某科技公司法务总监王芳（从业者）、餐饮连锁创始人赵刚（受益者）。访谈由财经记者林薇主持。

【访谈实录】

林薇：各位老师好，今天想聊一个很多企业都可能遇到的问题——公司股权被冻结了，偏偏又需要办理税务注销，这俩事儿卡在一起，到底该怎么办？咱们先从基础概念开始，李老师，您能通俗解释下股权冻结和税务注销分别是什么吗？

李明：（推了推眼镜）好的。股权冻结，简单说就是法院或其他有权机构为了防止股权被转移，把股东的股权锁住，股东不能买卖、质押，甚至不能行使表决权。常见原因是股东涉及债务纠纷、公司违法经营等。税务注销呢，就是企业终止经营后，向税务局申请销户，需要清税、缴销发票、注销税务登记，证明企业没欠税、没未了结的税务事项。这两者本来是独立的法律程序，但一旦撞上，就容易出问题——比如股权冻结了，股东无法配合完成清算，税务注销就可能卡壳。

王芳：（插话）林记者，我补充个实操中的痛点。我们去年遇到一个案子，公司大股东因为个人债务被法院冻结了60%股权，小股东想推进税务注销，但税务部门要求全体股东签字的《清算报告》，大股东被冻结后根本无法签字，直接卡在股东决议这一步。

赵刚：（叹气）哎，说到这个，我太有共鸣了！我那家餐饮公司，去年因为疫情资金链断裂，大股东跟别人有借贷纠纷，股权被冻结了。当时公司想关门，结果税务说股权没解冻，清算程序不完整，不能注销，法院说公司得先注销才能处理股权，俩边卡，我当时急得嘴上起泡！

林薇：听起来是个死循环啊。那从法律层面看，股权冻结和税务注销到底谁优先？李老师？

李明：（沉吟片刻）这个问题得分情况。股权冻结是保全措施，目的是防止资产流失；税务注销是终结程序，前提是企业完成清算。根据《公司法》，公司解散后必须成立清算组，清理财产、处理债权债务——如果股权被冻结，清算组可能无法处置被冻结股权对应的财产，这就导致清算不能，税务注销自然无法推进。但反过来，如果企业能证明被冻结股权不影响清算（比如冻结股权对应的财产价值低于企业债务，或债权人已同意优先受偿），税务部门也可能容缺办理。

王芳：对，关键看是否影响清税。我们之前处理过一个案子，公司股权被冻结，但冻结的是小股东10%的股权，公司其他90%资产都是干净的。我们向税务局提交了《股权冻结情况说明及清算方案》，证明冻结股权对应的财产价值不足以覆盖企业债务，且大债权人已书面同意用未冻结资产优先缴税，税务局最后同意先受理注销申请，冻结股权的问题后续再处理。

赵刚：那我们当时怎么没想到呢？我们当时就觉得股权冻结=动不了，没想过还能部分清算。后来还是找了律师，才知道可以跟法院和税务两边沟通。

林薇：赵总，您后来具体是怎么操作的？能分享下细节吗？

赵刚：唉，过程一言难尽。第一步，我们找了律师，去冻结我们的法院开了《股权冻结情况函》，明确冻结的是哪个股东的多少股权，对应的财产价值大概是多少——这个很重要，得有数据支撑。第二步，我们请了税务师，把公司账目理了一遍，算出未冻结资产能覆盖多少税款和债务，做了份《清算可行性报告》。第三步，最难的，是跟税务局沟通。我们跑了三次，第一次工作人员说股权没解冻，清算报告不完整；第二次我们带了法院的函和税务师报告，他们说要请示领导；第三次我们连债权人会议的记录都带去了，证明大债权人同意用未冻结资产优先缴税，税务局才松口，给了容缺受理的批文。

王芳：赵总这个流程很标准。我补充一点，跟税务沟通时，证据链一定要完整。比如法院的冻结裁定书、冻结股权对应的财产清单、债权人同意优先受偿的书面文件、税务师出具的清算报告缺一不可。我们之前有个客户，因为没带债权人同意书，被税务局打回来两次，耽误了一个月。

李明：这里还要提醒一个知识点：税务注销的核心是清税，只要企业能证明税款已结清、未了结税务事项已处理，即使股权有冻结，也不是绝对障碍。根据《税务注销管理办法》，对存在股权冻结等情形的企业，税务机关会核实是否影响清税，若不影响，可按规定办理注销；若影响，会要求企业先解决冻结问题。关键不是能不能注销，而是怎么证明不影响清税。

林薇：那如果企业实在无法解决股权冻结问题，比如冻结股权对应的财产价值远高于企业债务，或者债权人不同意优先受偿，是不是就永远注销不了了？

李明：（摇头）也不是完全没办法。一种途径是执行异议。如果企业认为股权冻结影响其正当经营或清算，可以向冻结法院提出异议，要求解除部分股权的冻结。比如我们之前有个客户，公司股权被冻结，但公司还有未到期的应收账款，如果股权一直冻结，应收账款可能无法收回，最终损害所有债权人利益。我们向法院提交了《执行异议申请书》，法院最终同意解冻对应应收账款价值的股权，让公司完成清算。

王芳：另一种是破产清算。如果企业资不抵债，或者股权冻结导致清算无法进行，可以向法院申请破产。破产程序中，法院会指定管理人接管企业，管理人有权处理被冻结的股权（比如拍卖），用所得资金清偿税款和债务。税务注销也可以在破产程序中一并办理。不过这条路比较耗时，一般企业不到万不得已不会选。

赵刚：我们当时也想过破产，但听说破产程序要一年半载，我们等不起。最后还是跟债权人磨，答应冻结股权对应的债务先缓一缓，用其他资产优先缴税，才把税务注销办下来。现在想想，沟通真的太重要了！

林薇：那从预防角度看，企业平时应该注意什么，避免陷入股权冻结+税务注销的困境？

王芳：股权结构和股东个人债务要隔离。很多企业是家族企业，股东个人债务很容易波及公司股权。建议股东尽量不要用公司股权为个人债务担保，公司账户和个人账户一定要分开，避免公私不分导致财产混同。财务规范很重要。税务注销时，税务局会查3-5年的账，如果账目混乱、有偷税漏税记录，很容易被卡。我们建议企业平时就做好税务筹划，保留好合同、发票、银行流水等原始凭证。

李明：补充一点，企业要建立风险预警机制。比如定期通过国家企业信用信息公示系统查询股东股权是否被冻结，关注涉诉信息。一旦发现问题，及时评估对经营的影响，提前跟法院、税务沟通，不要等火烧眉毛才行动。

赵刚：（苦笑）要是早听你们这些话，我也不至于去年瘦了10斤啊！我们就是平时不关注股东债务，突然有一天股权被冻结，手忙脚乱。现在我们公司虽然注销了，但教训太深刻了：企业经营，合规和风险意识比什么都重要！

【访谈后记】

三个小时的访谈结束，夕阳已经染红了天边。李明的严谨、王芳的务实、赵刚的坦诚，让我对这个专业难题有了更立体的认识。股权冻结与税务注销的冲突，本质上是法律程序与商业现实的碰撞——没有绝对的谁优先，只有如何平衡。对企业而言，既要懂法律规则，也要会实操技巧；既要解决问题，更要预防问题。正如赵刚所说：合规不是成本，是保险。或许，这才是这场访谈最想传递的核心。