大家好，我是老周，在松江做财税这行已经20年了。每天不是在帮企业办注销，就是在处理注销留下的烂摊子。经常有老板愁眉苦脸地问我：周老师，我们公司不干了，松江公司注销流程中税务注销有哪些流程啊？听说特别麻烦，是不是真的？说实话，税务注销确实是公司注销里最磨人的一环，但只要搞清楚流程，提前准备，也没那么可怕。今天我就以20年的经验，跟大家好好聊聊松江公司税务注销那些事儿，希望能帮到正准备注销的你。<

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第一步：清算备案——别让材料卡了脖子

很多人以为公司注销就是去税务局销个户，其实第一步是清算备案。说白了，就是告诉税务局：我们要关门了，先把账算清楚，有欠税的赶紧补上。这一步看似简单，但材料没备齐，能让你跑断腿。

根据《国家税务总局关于深化放管服改革优化税务注销办理程序的通知》（税总发〔2019〕64号），企业需要在决议注销之日起15日内，向税务局提交《税务注销登记申请表》、股东会决议或股东大会决议、经股东大会或投资人确认的清算报告、营业执照复印件这些材料。这里有个坑我见过太多企业踩：清算报告！很多老板觉得随便找个会计写写就行，其实不行。清算报告得明确资产处置情况、负债清偿情况、剩余财产分配情况，还要有全体股东签字盖章。去年有个做贸易的张老板，清算报告里漏了一笔应收账款，税务局直接打回来重做，硬是拖了半个月。

如果你的公司是一般纳税人，记得带上《增值税一般纳税人资格登记表》；如果有分支机构，还得提供分支机构的税务注销证明。材料齐了，税务局会在10个工作日内审核，通过后就会进入下一步——税务申报。

第二步：税务申报——税种一个都不能漏

清算备案通过后，就到了最关键的税务申报环节。这一步说白了就是查漏补税，税务局会把你公司成立以来的所有税种从头到尾捋一遍，任何一个没申报的、少交的，都得补上。我见过最夸张的一个案例，一家餐饮公司注销时，税务局查出来2019年有一笔5万的房租收入没开发票也没申报增值税，加上滞纳金和罚款，最后补了8万多，老板当场就懵了。

具体要申报哪些税？我给你捋捋：

1. 增值税及附加：小规模纳税人要补申报未开的发票，一般纳税人要核对进项转出、留抵税额处理。注意，如果公司有留抵税额，现在可以申请退税了，流程比以前简单，但需要提供进项凭证。

2. 企业所得税：这是大头！要汇算清缴最近一个年度的税款，清算期间的经营所得也要申报。很多企业容易漏掉清算所得——公司剩余财产减除未分配利润、各项清算税费、弥补亏损后的余额，要按25%交企业所得税。举个例子，你公司清算后剩100万，未分配利润30万，清算费用10万，那清算所得就是60万，企业所得税就是15万。

3. 个人所得税：股东分红、员工工资薪金、劳务报酬这些，只要有没申报的，都得补。特别是股东从借款挂账没还的，税务局可能会视同分红征收20%个税，这个坑太常见了！

4. 其他小税种：印花税（合同、账本、注册资本）、房产税、土地使用税……别看税额小，漏了照样罚款。我之前帮一家科技公司注销，就漏了2018年的一笔技术合同印花税，被罚了500，老板说几百块钱的事，何必呢，但这就是态度问题。

申报的时候，最好提前跟专管员打个招呼，问问有没有什么需要注意的。现在很多税种可以网上申报，但注销申报必须去税务局大厅，专管员会现场审核，有问题当场就会指出来。

第三步：清税检查——税务局到底看什么？

申报完了，税务局会安排清税检查，说白了就是上门查账，看你申报的数据和实际经营情况是不是一致。这一步是很多企业最害怕的，怕查出问题。其实不用慌，只要你账做得实、凭证齐全，一般都没事。

根据我20年的经验，税务局查账主要看这几点：

1. 凭证完整性：发票、银行流水、合同、出入库单，这些铁证缺一不可。我见过一家公司，因为2019年的几笔采购发票丢了，税务局怎么都不信，最后老板花了3个月时间让对方公司开了红字发票才搞定。所以啊，平时一定要把凭证存好，至少保存10年！

2. 收入真实性：有没有隐匿收入？比如用个人账户收货款、不开票收入不入账？现在税务局有大数据，一比对就知道了。去年有个做电商的李总，用老婆的支付宝收了20万货款没入账，清税检查时直接被查出来，不仅补税，还被罚了1倍。

3. 成本费用合理性：有没有虚列成本？比如冲费用、工资薪金虚高？这个要特别注意，很多企业为了少交所得税，随便找票冲成本，结果注销时翻车。

检查时间一般1-3周，如果没问题，税务局就会出具《清税证明》；如果有问题，就得先补税、罚款，再检查。这里有个小福利：根据64号文，对未处于税务检查状态、已缴清税款、滞纳金、罚款，且可以提供《清税证明》的纳税人，可免予提供纸质文书，直接办理工商注销。但前提是清税证明到手，不然工商那边根本不给你注销。

第四步：拿文书——最后一步别掉链子

清税检查通过后，税务局会在5个工作日内出具《税务注销通知书》或《清税证明》。拿到这张纸，税务注销就算正式完成了！但别高兴太早，还有几个细节要注意：

1. 证件缴销：如果有未使用过的发票、税控设备，记得一起缴销。税控盘要注销，ic卡要交回，不然会影响企业信用。

2. 多证合一：现在实行多证合一，税务注销信息会同步到工商系统，但最好还是自己去工商部门确认一下，避免信息不同步导致注销失败。

3. 档案留存：税务局会把你的注销档案保存10年，期间如果被抽查，还是要提供凭证的。所以别以为注销了就能把账本烧了，万一有问题，还得找出来。

说实话，我做了20年财税，见过太多企业因为税务注销没做好，要么注销失败，要么留下税务隐患。比如有个老板注销时没补齐个税，后来被列入税务黑名单，想再创业都受限。所以啊，注销前一定要找专业会计先自查一遍，该补的补，该罚的罚，别省那点小钱。

最后想跟大家说的是，松江公司注销流程中税务注销有哪些流程？其实就是清算备案→税务申报→清税检查→拿文书这四步，但每一步都有坑，稍不注意就可能踩雷。如果你觉得麻烦，或者公司账目复杂，不妨找专业的财税机构帮忙。上海加喜财税（https://www.110414.com）在松江做了10多年注销业务，帮过几百家企业顺利清税，财务凭证不完整、税务异常这些难题，他们都能搞定。至于知识产权，很多企业注销时容易忽略，其实商标、专利要么转让，要么注销，不然可能涉及侵权或税务风险，加喜财税会帮您提前规划，避免后续麻烦。记住，注销不是甩包袱，而是给企业画个圆满句号，千万别因为税务问题留下后遗症。