【新闻直击】上海某科技公司注销风波：500万税款追缴背后，税务筹划的红线在哪里？ <

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2023年12月，上海市税务局稽查局通报了一起典型案例：某主营智能硬件的科技公司因在注销前通过阴阳合同隐匿清算所得，被追缴企业所得税及滞纳金共计527万元，法定代表人被依法移送公安机关。这起案件并非个例——据上海市税务局最新数据，2023年全市企业税务注销稽查立案率同比上升15%，其中税务筹划不当导致的涉税风险占比高达62%。随着金税四期全面落地，上海作为经济前沿阵地，企业注销环节的税务合规已成为监管重灾区，走捷径的筹划思路正面临前所未有的挑战。

【我的踩坑日记：从顺利注销到稽查上门，那些年我交过的学费】

作为一名在上海做了8年企业财税咨询的老兵，我见过太多老板在注销时的小聪明。记得2021年接过一个案子，客户是一家做跨境电商的小微企业，老板A总觉得公司都要注销了，能省一点是一点，让我帮他筹划一下。当时公司账面有300万存货，市场价约200万，他却想让我把存货平价转让给他的另一个空壳公司，反正都是自己的，低价卖点税，注销后再把钱转回来。

我当时就劝他：这招太险了！税务局对关联交易的价格盯得很死，你存货成本150万，平价转让明显不符合市场规律，一旦被查，不仅要补税，滞纳金和罚款可能比省的税还多。老板A不听，找了家低价代理公司操作，果然在注销稽查中被税务局核定按市场价计税，补了25万企业所得税，还罚了12万。后来他跟我说：早知道还不如老老实实清算，省下的钱够请两个财务半年了。

还有一次，2022年服务一家餐饮连锁企业，老板B想注销一家亏损门店，账面有50万其他应收款——其实是之前老板个人从公司拿走的钱。他让我想办法把这50万变成费用，比如虚构供应商开票冲抵。我直接拒绝了：这是虚开发票，要坐牢的！最后我们帮他做了股东借款转赠与的合规处理，虽然老板个人要缴20万个税，但至少没踩法律红线。

说实话，上海的企业注销环境，早就不是花点钱找关系就能搞定的时代了。我见过最惨的，是一家贸易公司老板注销时为了省10万土地增值税，让财务把账面收入做低，结果被系统预警，稽查查了3个月，不仅补了税，还因为偷税上了失信名单，连高铁票都买不了。注销就像企业的最后一公里，跑得快不如跑得稳，一步踏错，可能前功尽弃。

【专家视角：税务筹划不是避税游戏，上海注销监管的火眼金睛】

上海的企业注销税务筹划，已经从'能不能省税'变成了'怎么合规省税'。上海立信会计金融学院税法教授王明远在接受采访时表示，金税四期下，企业的资金流、发票流、货物流数据全打通，注销时的清算所得、存货处置、股东借款等环节，都是大数据监控的重点。他特别强调：很多企业以为注销前'零申报'就能躲过稽查，殊不知税务局会调取企业成立以来的所有申报记录、发票数据，甚至银行流水，任何异常都会触发预警。

据上海市税务局2023年企业注销风险白皮书显示，注销环节最高发的三大风险分别是：清算所得申报不实（占比38%）、存货计税依据偏低（占比27%）、股东未缴清个税（占比21%）。其中，一家制造业企业因将账面价值800万的设备折价200万转让给关联方，被税务局核定按公允价值补缴企业所得税150万，滞纳金达60万——这几乎相当于省下的税款的三倍。

【你问我答：注销税务筹划，这些坑千万别踩！】

Q1：公司注销前，一定要把所有欠税、滞纳金、罚款缴清吗？

A：必须的！根据《税收征收管理法》，企业在办理税务注销前，要结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和税务证件。有任何未了结的涉税事项，税务局都不会出具《清税证明》。我见过有老板想先注销，后补缴，结果公司被吊销营业执照，法人被限制高消费，补缴的钱比当初欠的税还多。

Q2：存货低价卖给员工或关联方，能少缴增值税吗？

A：千万别！根据《增值税暂行条例实施细则》，单位或者个体工商户将货物交付其他单位或者个人代销，销售代销货物，视同销售货物。如果价格明显偏低且无正当理由，税务局有权核定销售额。去年上海就有家企业把市场价100万的存货以50万卖给股东，被税务局按市场价补了13万增值税，还罚了6.5万。

Q3：清算所得怎么算？哪些费用能扣除？

A：清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费-债务清偿损益-弥补以前年度亏损。这里要注意，清算费用必须是实际发生的、与清算相关的合理支出，比如清算组人员的工资、办公费，但不能把老板的个人消费混进来。我见过一家公司把老板买奔驰的30万算作清算费用，直接被税务局调增所得，补了税。

【写在最后：从被动注销到主动规划，企业家的财税远见】

这些年做咨询，我越来越觉得：注销不是企业的终点，而是财务合规的起点。很多老板在创业时只想着怎么赚钱，却没想过怎么安全退出。其实，从公司成立那天起，就应该为未来的注销做规划——比如规范账务处理、保留完整的业务合同、避免股东个人与公司资金混同。

未来，随着税收大数据的进一步应用，上海的税务监管只会越来越严。与其在注销时抱佛脚，不如在日常经营中就筑牢合规防线。毕竟，真正聪明的税务筹划，不是钻政策的空子，而是在法律框架内，让企业生得精彩，退得从容。

就像我常对客户说的：公司注销就像一场马拉松，最后冲刺时更要稳住脚步。那些想抄近道的人，往往摔得最惨。愿每个创业者都能在财税之路上，行稳致远。