最近在肇庆帮一家港澳投资的电子厂做注销清算，老板老张坐在办公室里直挠头：李会计，我三年前把公司的一台注塑机借给亲戚用了，现在注销人家不肯还，这可咋整？这话让我想起20年从业生涯中，在肇庆处理港澳资企业注销时遇到的无数类似场景。不少老板觉得转借是小事，等真到注销环节才发现，这玩意儿能变成拦路虎。今天咱就掏心窝子聊聊，肇庆港澳资企业注销时，那些关于公司转借的糟心事和破解之道。<

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先搞懂：注销时为啥转借是硬骨头？

说到公司转借，很多港澳资老板可能一脸懵：不就是借个设备、租个场地吗？有啥大不了的？这话在平时经营中或许没错，但一旦涉及注销，问题就复杂了。咱们得先明白，企业注销本质是法人资格灭失的过程，所有资产、负债、权利义务都得清算干净。这时候如果存在转借，就等于给清算埋了雷——资产权属不清、税务风险、甚至法律纠纷，都可能让注销卡在半路。

肇庆作为大湾区节点城市，港澳资企业不少，很多是劳动密集型制造业，设备、厂房、资质转借的情况很常见。比如把生产设备借给关联企业用，把进出口资质共享给同行，甚至把银行账户借第三方走流水……这些操作在老板看来可能是灵活变通，但在税务、市场监管部门眼里，每一笔转借都可能涉及违规。我见过有企业因为转借设备没签合同，注销时对方不认账，设备找不回来，导致资产负债表不平，税务怎么都不给通过清算。

注销前必看：转借的3个常见雷区，踩中一个都够呛

在肇庆处理港澳资企业注销这些年，我发现转借问题主要集中在三块：资产转借、资质转借、账户转借。这三块雷区，踩中任何一个都可能让注销流程拖上大半年。

先说资产转借，这是最普遍的。比如某香港投资的家具厂，把价值200万的砂光机借给了隔壁的同行，当时碍于情面没签书面协议，只口头说先用着，啥时候用啥时候还。结果注销时，同行老板跑路了，砂光机找不回来，企业账面上固定资产还在，实物却没了。税务清算时，资产盘亏需要提供证明，老板拿不出任何材料，最后只能按视同销售处理，补了25万企业所得税，还交了滞纳金。这种案例在肇庆的家具、电子行业太常见了，很多港澳老板重情义，谈生意时抹不开面子，结果给自己挖坑。

再说说资质转借，这个更危险。港澳资企业常涉及进出口权、食品经营许可、高新技术企业资质等，有些企业为了赚外快，会把资质转借给其他企业使用。我之前帮一家澳门投资的食品公司做注销，发现他们把《食品生产许可证》借给了一家小作坊，结果小作坊用这个证生产了过期食品，被市场监管部门查处。该公司注销时，直接被列入严重违法失信名单，连税务注销都办不了，老板急得直跳脚：我借证给他，是想帮老乡一把，咋还成老赖了？其实根据《食品安全法》第一百二十二条，出借食品生产经营许可证的，没收违法所得，还可能被吊销许可证，注销时这些历史遗留问题都会被翻出来查。

最后是账户转借，这个税务最敏感。有些港澳资企业老板觉得银行账户闲着也是闲着，就借给朋友公司走流水，收点手续费。我见过一家贸易公司，注销时税务部门发现，公司账户有大额资金往来，但对应的合同、发票都缺失，最后被认定为虚开发票嫌疑，稽查部门介入调查，老板解释说是帮朋友代收货款，但拿不出任何证据，不仅补了税，还被罚款50万。这种账户转借看似小事，实则踩了《人民币银行结算账户管理办法》的红线，轻则罚款，重则可能涉及刑事责任。

注销遇到转借？别慌，分3步走稳稳解决

遇到转借问题，很多老板第一反应是怕麻烦，想着注销时糊弄过去就行。我劝你千万别有这想法，现在注销流程越来越规范，税务、市场监管、海关（涉及进出口的企业）数据共享，转借的痕迹根本藏不住。正确的做法是，在启动注销前，先把转借问题梳理清楚，分三步走：

第一步：全面自查，摸清转借底数。别等税务上门查，自己先当侦探。把公司近3年的资产台账、资质使用记录、银行流水都翻出来，列出所有转借清单：借了什么？借给谁了？有没有合同？现在还在用吗？我之前帮一家肇庆的港资五金厂做自查，发现他们居然把5台数控机床借给了3家不同的企业，还有2家已经倒闭了，设备早就找不回来了。这种情况下，就得赶紧想办法补救。

第二步：分类处理，能收回的收回，不能收回的合规处置。资产转借的，赶紧联系对方，要么签《资产归还协议》拿回来，要么签《资产转让协议》作价卖掉，记住！一定要有正规合同和发票，税务才认可。资质转借的，赶紧发函给对方，要求停止使用，并到相关部门办理资质变更或注销，别让对方继续挂靠在你名下。账户转借的，如果已经发生，赶紧补签《资金代收代付协议》，说明资金用途，并保留好对应的合同、发票，证明这笔交易是真实合法的。我处理过一家企业，账户转借了200万流水，他们赶紧补签了协议，提供了上下游合同和发票，最后税务认可了，顺利注销。

第三步：税务清算，该补的税一分不能少。如果转借期间产生了收入（比如收租金、服务费），一定要申报纳税。有些老板觉得没开发票就不用报，这是大错特错。现在税务有金税四期，收入没入账很容易被查到。我见过有企业因为转借设备收了5万租金没申报，注销时被查出来，补了税还交了0.5倍罚款，得不偿失。如果资产盘亏（比如借出去的设备找不回来了），需要写情况说明，提供报警记录、对方破产证明等材料，向税务申请资产损失税前扣除，这样才能把企业所得税降下来。

案例时间：肇庆两家企业的转借注销记，一个踩坑一个上岸

说了这么多，可能你还是云里雾里。咱看两个真实案例，你就明白怎么操作了。

先说踩坑的案例：肇庆某香港投资的服装厂，老板陈总2020年把厂房和部分设备借给了表弟的加工厂，当时没签合同，就说等表弟赚了钱再给租金。2023年陈总想注销企业，发现表弟的加工厂已经倒闭，厂房被其他债权人占了，设备也早被卖了。陈总找表弟要钱，表弟说没钱，你告我吧。结果税务清算时，厂房和设备账面价值还有300万，陈总拿不出资产处置证明，只能视同销售，补了75万企业所得税，还因为无法提供清算资料被罚款10万。陈总后来跟我说：早知道签个合同就好了，现在钱没拿到，还倒贴了80多万，真是血亏啊！\

再说上岸的案例：肇庆某澳门投资的电子科技公司，老板李总2021年把一台检测设备借给了合作方使用，签了《设备借用协议》，约定借用期1年，月租金1万。2022年合作方想续借，李总决定注销企业，就提前3个月发函通知对方，要求归还设备。合作方说设备正在用，还不了，李总就提出要么还设备，要么按市场价买下来，最后双方协商，合作方以15万买下了设备。李总让合作方付了全款，开了增值税发票，申报了收入。税务清算时，这笔收入已经纳税，设备也处置完毕，清算报告很清晰，不到2个月就注销成功了。李总说：做生意情归情，但协议一定要签，不然真到注销时，情面比钱不值钱。\

给港澳资老板的掏心窝话：注销别怕转借，怕的是不处理

做了20年财税，我见过太多港澳资企业因为转借问题注销失败，也见过不少企业通过合规处理顺利退出。其实转借本身不是洪水猛兽，关键在于你愿不愿意花时间去处理。很多港澳老板觉得注销就是关门走人，其实不然，企业注销是法律程序，所有遗留问题都得解决干净。

我猜很多老板可能会问：我借出去的东西要不回来，或者对方不配合，咋办？这种情况下，别犹豫，赶紧找律师发律师函，必要时通过诉讼解决。虽然花钱，但总比拖着注销、被罚款强。如果转借涉及的金额大、情况复杂，建议找专业的财税顾问帮忙，我们处理过很多类似案例，知道怎么和税务、市场监管部门沟通，能帮你少走很多弯路。

对了，现在肇庆对港澳资企业注销有简易注销政策，如果企业没有债权债务、没有转借等违法违规行为，可以申请简易注销，流程快、成本低。但如果存在转借问题没处理，就别想走简易注销了，只能走普通清算，那可就费时费力了。

加财税服务见解：财务凭证不完整、知识产权，注销路上的隐形杀手

在肇庆港澳资企业注销实务中，我们常遇到企业因财务凭证不完整（如转借期间的收入凭证缺失）导致税务清算受阻，甚至被认定为非正常户，直接影响注销进度。知识产权（如商标、专利）若在注销前未妥善处理，可能面临被他人抢注或侵权风险，影响企业后续资产处置。上海加喜财税（https://www.110414.com）通过全流程清算+知识产权专项梳理服务，帮助企业补全凭证、合规处置知识产权，确保注销零风险。我们深知，注销不是终点，而是企业合规退出的关键一步，加喜始终陪伴企业走好每一步。