在临港搞招商这些年，我见过太多企业从落地生根到花开满园，也见过不少企业从盛极一时到黯然离场。说实话，企业这玩意儿，就像养孩子，养大不容易，送走的时候更得小心翼翼——尤其是税务这块儿，稍有不慎，就可能留下后遗症。今天我就以过来人的身份，聊聊企业解散时，怎么搞定税务审计这关。<

>

先说说最容易被忽视的一点：很多企业觉得我要解散了，账一关、人一散，就完事儿了，大错特错！税务这事儿，就像你租房子到期，得把水电费结清了才能拿回押金，企业解散也一样，税务清算没搞定，别说注销营业执照，连法人征信都可能受影响。我常跟企业老板说：解散前先做次‘税务体检’，花小钱省烦。

记得2019年临港有个跨境电商企业，叫海淘优选，刚落地时可是我们招商的重点项目，享受了不少政策红利。结果2021年因为供应链调整，老板决定解散公司。当时财务负责人觉得公司都没了，还查什么税，连进项税额转出、企业所得税清算这些都没做，直接去税务局申请注销。你猜怎么着？税务审计一查，发现他们有一笔留抵税额没处理，还有几笔跨年度的费用没合规票据，愣是补了200多万税，外加滞纳金，老板当时就坐在税务局走廊里掉眼泪，说早知道这样，我宁愿多花10万块请专业团队做清算。

说实话，我当时就在想，如果他们早一点做这个税务体检，何至于最后闹到要打官司？解散前的自查，重点就三块：增值税（留抵税额、进项转出、销项确认）、企业所得税（清算所得、资产处置损益）、其他小税种（印花税、土地增值税、房产税）。特别是临港很多企业享受了两免三减半这类税收优惠，解散时得把优惠期算清楚，该补的税一分不能少。我后来专门给海淘优选的老板推荐了临港本地的税务师事务所，帮他们梳理了所有业务单据，最终通过分期缴纳的方式把税款补上了，虽然还是亏了钱，但至少没上失信名单。

清算中的税务博弈：和税务机关的拉锯战怎么打？

企业正式进入清算阶段，税务审计就真刀地来了。这时候很多企业会慌：税务局是不是要查我历史账目？会不会故意找茬？说实话，税务部门确实会严格清算企业的税务问题，但只要你的资料齐全、逻辑自洽，就没必要怕。我常说：和税务局打交道，别想着‘蒙混过关’，得学会‘摆事实、讲道理’，数据就是你的‘护身符’。

2020年临港有个外资制造企业德科精密，也是我们招商引进来的，做精密零部件的。解散时因为涉及跨境设备处置，税务审计特别复杂。税务局认为他们把一批旧设备低价转让给了关联公司，涉嫌转移定价，要求按市场公允价补税。企业老板急了：这设备是我们2015年买的，折旧都提完了，卖给自家兄弟公司，凭啥按现在价算？

我当时作为招商顾问全程跟进，带着企业的财务和税务师一起梳理资料。我们发现几个关键点：一是这批设备确实因为技术更新，市场价值远低于账面价值；二是关联交易价格是双方协商确定的，有董事会决议；三是设备最终用于了德科集团在东南亚的新厂，属于集团内部资源调配。我们把这些证据整理成厚厚一沓报告，还找了第三方评估机构出具了设备贬值说明，和税务局沟通了三次。最后税务局认可了我们的理由，按实际成交价确认资产处置损益，企业少补了150多万税款。

说实话，这个过程就像拉锯战，你得有理有据，还得有耐心。有时候我就琢磨，企业解散时，到底是该硬扛还是软磨？其实都不对，最好的方式是专业的人做专业的事。像德科精密这种有跨境业务的企业，最好提前聘请懂国际税务的顾问，把转让定价、预提所得税这些风险点都提前规避掉。临港作为开放创新、智慧生态的国际化新城，很多企业都有跨境业务，税务处理更得国际化思维。

注销后的复盘反思：别让解散变成散伙

你以为税务审计结束、企业注销成功就万事大吉了？Too young too simple！我见过不少企业，注销后一两年又被税务局翻旧账，原因就是清算时留下了尾巴。比如某餐饮连锁企业，临港开了3家分店，2021年解散时，因为财务人员离职，有2家分店的发票没及时核销，结果2022年被下家企业捡到了发票，税务系统显示异常发票，直接把老板拉进了税务黑名单，连高铁票都买不了。

后来我帮他们联系税务局，提供了注销时的《发票核销证明》《清税申报表》，还有当时财务的离职交接记录，折腾了半年才把问题解决。老板说：早知道注销后还有这么多麻烦，我当初还不如多花点时间把资料归档到位！这话说到点子上了——企业注销不是一销了之，而是全生命周期税务管理的最后一道关卡，这道关没把好，前面的税收洼地优势可能就变成税务雷区。

我给企业总结过注销后三件事：一是把所有税务资料（审计报告、清算报告、完税凭证）整理成册，电子版和纸质版都得存档，至少保存10年；二是定期查询企业税务状态，尤其是法人征信，避免被异常；三是如果涉及跨境业务，还得关注境外税务合规，比如中国的受控外国企业规则和反避税条款，别以为公司注销了就安全着陆。

说实话，在临港招商这么多年，我越来越觉得：税务合规不是选择题，而是必答题。特别是现在金税四期系统这么强大，企业从注册到注销，所有数据都在天眼之下。与其解散时焦头烂额地补税、罚款，不如平时就做好税务健康管理，该开的票开，该报的税报，该享受的优惠用足——这才是企业来去自如的底气。

最后一句大实话：解散时的税务处理，考验的是格局

写到这里，突然想起2022年临港一家生物科技公司的解散案例。这家企业叫基因未来，研发出了新药，但因为资金链断裂不得不解散。清算时，他们有一笔研发费用加计扣除形成的亏损还没弥补完，老板问我：这亏损能不能申请退税？

说实话，按照税法规定，企业注销时，尚未弥补的亏损不能退税，但可以用来抵减清算所得。但基因未来的老板做了一个让我意外的决定：他们主动向税务局申请，将这笔亏损对应的加计扣除额捐赠给了临港的生物医药产业基金，用于支持初创企业研发。虽然拿不到钱，但能帮到后来者，也算给临港的生物医药产业留点念想。老板说。

这件事让我触动很深。企业解散时的税务处理，考验的不仅是财务的专业度，更是企业家的格局。是想着怎么少交一分税，还是想着怎么留下一点价值？答案可能因人而异，但在我看来，后者才是临港精神的真正体现——开放、包容、共生共荣。

说到底，税务审计不是企业的终点站，而是体检站。通过一次规范的清算，把税务问题理清楚，把合规意识留下来，或许比纠结于那点税款更有意义。毕竟，在临港这片政策洼地上，我们招商引税，更招信引情——一个地方的营商环境，不只看招来了多少企业，更看送走了多少满意回头客。

最后想问大家一个问题：如果你的企业面临解散，你会选择精打细算地处理税务问题，还是愿意像基因未来那样，把税务合规变成一种价值传递？毕竟，商业世界瞬息万变，但合规和格局，永远是最好的护城河。