在临港，陪企业走完最后一公里：注销时的税务筹划，别等翻车才想起我

在临港做了十年招商，见过太多企业从注册时的嗷嗷待哺到成长后的风生水起，也陪不少企业走过注销的最后一公里。说实话，注销这事儿，比招商还考验功力——尤其是税务筹划这块，稍有不慎，辛辛苦苦攒下的家底，可能就填了税局的坑。今天我就以过来人的身份，跟大家聊聊注销程序里那些税务风险控制的坑和解法，都是我踩过、见过、帮企业趟过的真实路子。<

>

注销前的税务体检：别让历史问题成定时

很多企业老板觉得，注销就是把营业执照交上去，把公章销了，大错特错！我常说，注销前的税务筹划，就像给公司做临终关怀——得细致，不然留下一堆烂摊子，老板跑八趟税局都解决不了。

记得2021年，临港有一家跨境电商企业，老板是80后，做亚马逊起家，年销售额几千万。公司经营得不错，但老板想移民，决定注销。我跟他约了喝茶，问他：账上还有300多万库存，怎么处理？他大手一挥：按零申报呗，反正东西都卖完了，剩下的就当损耗了。我当时心里就咯噔一下——这哪是损耗，这是定时啊！

我赶紧拉着他做税务体检：翻银行流水，发现他个人账户收了200多万货款；查库存台账，发现账实不符，系统里显示100万库存，仓库里只有30万。我跟他说：兄弟，你这账做得‘太灵活’了。库存按零申报，税局会认吗？个人账户收的200多万，属于隐匿收入，补税加滞纳金，至少得掏150万，搞不好还有滞纳金。

老板当时脸都白了：啊？我这不是为了省点税吗？公司都要注销了，还查这么细？我叹了口气：你以为税局是‘慈善机构’？注销清算就是‘最后审查’，历史遗留问题，一个都跑不掉。你现在不处理，等税局稽查局找上门，就不是补税那么简单了。

后来我帮他找了专业的税务师，做了三件事：一是把个人账户的200多万收入补申报，缴纳增值税和企业所得税；二是盘活库存，把剩下的30万库存通过临港的跨境电商退货中心折价处理，损失部分走资产损失税前扣除；三是跟税局申请分期缴纳滞纳金，缓解资金压力。折腾了三个月，公司终于注销，老板虽然多花了80多万，但比被稽查局罚到肉疼强多了。

这件事让我深刻体会到：注销前的税务体检不是选择题，是必答题。尤其是临港的企业，很多享受了税收洼地政策，比如即征即退所得税优惠，但优惠不是免死金牌，历史账目里的账外收入虚开发票关联交易定价异常，都得在注销前摆平。不然，你以为的顺利注销，可能只是暴风雨前的宁静。

清算环节的政策红线：临港企业最容易踩的坑

清算环节是税务筹划的主战场，也是临港企业最容易踩坑的地方。我见过太多企业，因为对政策理解不透，要么多交冤枉税，要么少交漏交被追责。

2022年，临港有一家高新技术企业，做新能源电池材料的，享受15%的企业所得税优惠。公司因为行业调整，决定注销。清算时，财务把技术转让收入500万直接扣除了，认为技术收入免税。结果税局清算时提出异议：这笔技术转让收入是2021年的，当时享受了技术转让所得免税优惠，但注销清算时，需要追溯调整，补缴25%的企业所得税125万。

老板急了：我们可是高新技术企业，技术收入不是免税吗？怎么注销还要补税？我帮他们翻政策文件，发现《财政部 国家税务总局关于完善企业资产损失税前扣除政策的通知》里写得清清楚楚：企业享受的税收优惠，在注销清算时需要清算申报，未享受完的优惠要清算补税。也就是说，他们2021年享受的技术转让所得免税，在注销时需要倒算，把当年少缴的税补上。

后来我帮他们找了市科技局出证明，证明这笔技术转让是持续研发成果，符合高新技术企业优惠延续政策，最终跟税局沟通，只补缴了30万，省了95万。这件事让我明白：临港的政策更新快，企业享受优惠时一路绿灯，但注销时可能突然变红灯。尤其是高新技术企业软件企业这类有优惠期限的企业，一定要在清算前算清优惠账，别让政策红利变成政策负债。

还有个坑是资产处置损益。临港很多企业注册时享受固定资产加速折旧，比如设备按年数总和法折旧，账面价值已经提完了，但实际还能卖钱。清算时，这部分资产处置收益需要并入应纳税所得额，很多企业容易忽略。我见过一家制造企业，注销时把账面价值0的设备卖了50万，结果没申报资产处置收益，被税局稽查，补了12.5万企业所得税和滞纳金。所以说，清算环节的政策红线，不是纸上谈兵，是真金白银的教训。

注销后的风险尾巴：你以为结束了吗？可能只是开始

很多企业觉得，拿到清税证明，注销完成，就万事大吉了。其实不然，注销后的风险尾巴，可能让你后患无穷。

去年，临港有一家贸易公司，老板注销时觉得公司都没了，怕啥，没处理股东借款的问题。原来，公司账上有200万其他应收款，是老板个人借走的。注销时，财务没申报，直接做了坏账损失。结果今年，税局稽查局通过大数据比对，发现老板个人账户有大额资金流入，要求企业补缴20%的股息红利个税40万，还有滞纳金。

老板懵了：公司都注销了，税局怎么还能查？我跟他解释：根据《税收征收管理法》，企业注销后，税务部门的追征权是5年。尤其是股东借款关联交易转移定价这类问题，税局可以通过金税四期系统追溯监控。你以为的注销完成，可能只是税务清算的中场休息。

这件事让我想起另一个案例：2020年，临港有一家电商公司，注销时把库存商品低价处理给了老板的亲戚，账面上做了损失申报。结果2022年，税局通过发票流向发现，这些商品被转手高价卖出，要求企业补缴增值税和企业所得税，还处以0.5倍的罚款。老板后悔得直拍大腿：当时想着公司注销了，便宜处理给亲戚没事，没想到还是被查了。

所以说，注销后的风险尾巴，不是虚无缥缈，是实实在在的威胁。尤其是临港的企业，很多享受了核定征收税收返还等政策，注销时更要干净利落，别留尾巴。不然，你以为的顺利退出，可能只是麻烦的开始。

写在最后：税务筹划，从注销时提前到注册时

在临港这片政策试验田里，企业享受了红利，也面临着更复杂的税务环境。当注销成为必然，我们该如何在合规与成本之间找到平衡点？

我常说，税务筹划不是事后补救，是事前规划。与其在注销时焦头烂额，不如在注册时就打好基础。比如，临港企业注册时，就要明确股权结构关联交易定价资产处置方式；经营时，要规范账务处理，保留合同、发票、资金流水等证据链；享受政策时，要吃透政策，别盲目跟风。

我想问大家一个问题：在临港，企业享受税收洼地的红利，是否也意味着要承担更高的合规成本？当税务筹划变成税务合规，我们该如何让企业在活下去和活得好之间，找到那条最优解？