【新闻速递】发票核销成注销拦路虎，企业合规意识待提升 <

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近日，国家税务总局上海市税务局发布《2023年企业注销涉税风险白皮书》显示，2022年该市企业注销申请中，因发票核销问题被退回的比例达37.5%，较2021年上升12个百分点。其中，未按规定作废空白发票丢失发票未及时报告跨期发票未核销位列问题前三。业内人士指出，随着放管服改革深化，注销流程虽已简化，但发票核销作为税务清算的核心环节，仍是企业退市路上的隐形门槛。

我踩过的发票核销坑：从手忙脚乱到心中有数

作为帮3家小微企业完成注销的半吊子顾问，我太清楚发票核销有多磨人。去年帮朋友老李的餐饮公司注销时，我们差点栽在一张失踪的发票上——明明开票系统里显示已作废，纸质发票却怎么都找不到，最后翻遍了仓库的旧纸箱，才发现被前员工误当废纸处理。当时我血压都快上来了：这发票要是真丢了，税务局不得让我们把税补齐再罚款？老李，你这公司关得比拆盲盒还刺激！\

更绝的是另一家文创公司，注销前才发现2021年有一笔5万的咨询费发票，客户一直拖着没认证，导致发票一直挂账。会计小妹哭丧着脸：姐，我以为对方会认证，谁知道人家忘了...最后硬是联系客户重新走流程，愣是把注销周期从1个月拖到了3个月。这些经历让我明白：发票核销不是用完就扔的简单操作，更像给公司做肠道清理，没清干净，整个注销流程就会消化不良。

专家视角：发票核销为何成重灾区？

中国注册税务师协会李明在接受《中国税务报》采访时直言：很多企业把注销当成'甩包袱'，却忽略了发票是税务追溯的'DNA链条'。他解释，发票核销涉及验旧-缴销-存档全流程，任何一个环节断裂都可能引发风险。据《中国税务报》2023年调研数据，68%的企业在注销时曾因发票问题被税务局要求补充材料，其中35%因未妥善处理作废发票导致核销周期延长1-3个月。

更麻烦的是电子发票。某省税务局稽查科王科长补充道，有些企业以为电子发票'无纸化'就万事大吉，殊不知系统里的作废记录、红冲流程比纸质发票要求更严格，一步错就可能被认定为'虚开风险'。\

问答时间：这些发票核销误区，你中了几个？

问：公司注销前，所有发票必须用完吗？

答：不一定！但未使用和已作废要分清楚。空白发票需先在开票系统作废，然后持所有空白发票到税务局缴销；已开具但未交付的发票，要收回原发票并注明作废，同时开红字发票冲销。千万别直接撕毁空白发票，那等于给税务局递了违规小纸条。

问：丢失发票怎么办？是不是补开一张就行？

错！大错特错！去年我遇到一家公司，丢失了一张3万的专票，会计居然自己找了一张收据顶上，结果被税务局稽查发现，罚款1万+滞纳金。正确做法是：第一步立即向税务局报告，第二步登报声明作废，第三步取得对方《丢失发票已入账证明》，最后凭这些资料才能申请核销。记住，发票丢了不是悄悄补开，而是公开处刑式的补救。

问：跨年度的发票还能核销吗？

这要看具体情况。如果是2023年注销，2022年的发票只要在2023年5月申报期前认证都没问题；但更早的发票，比如2021年的，如果对方一直没认证，你可能需要和对方协商冲红，或者走异常凭证处理流程——这个过程，比等外卖还让人心焦。

我的避坑清单：3步搞定发票核销

经过这些血泪教训，我总结出一张发票核销三步走清单，亲测有效：

第一步：先盘家底，再动手拆

注销前，别急着跑税务局，先拿张纸列个清单：空白发票有几本？已开发票但未交付的有多少？丢失发票的号码和金额是啥？最好再和开票系统对一遍，确保账实相符。这就像搬家前打包，先把东西分类标记，不然最后肯定翻箱倒柜找袜子。

第二步：分清白与黑户，区别对待

- 清白发票：正常使用的发票，确保已认证、税款已缴，直接按流程核销；

- 问题发票：包括丢失、跨期、对方未认证的，单独整理资料，该报告的报告，该冲红的冲红，千万别和正常发票混在一起，不然审核员看了都得皱眉：这锅炒得也太糊了！

第三步：留双保险，别信口头承诺

所有核销资料，无论是作废发票、丢失证明还是税务局的回执，都要扫描存电子档，纸质件装订成册。我见过有家公司以为税务局口头说没问题就万事大吉，结果半年后又被通知资料不全，只能重新跑流程——这波操作，堪称注销版狼来了。

未来展望：让发票核销从噩梦变日常

帮老李的公司注销完成后，他感慨：早知道这么麻烦，平时就该把发票管理当回事。这句话点醒了我：企业注销的坑，往往源于经营时的懒。未来随着金税四期全面推行，发票数据会实时共享，事后补救的空间越来越小，事前合规才是王道。

或许不久后，电子发票能实现全生命周期自动核销，企业注销时只需点击一键确认，但在此之前，我们仍需把发票核销当成公司经营的最后一课——毕竟，认真对待每一张发票，既是对税务规则的尊重，也是对企业自身负责。毕竟，谁也不想辛辛苦苦创业，最后在关张环节栽跟头，对吧？