温州老板必看！企业注销时税务注销流程是怎样的？别让最后一步卡住你

在温州做企业十几年，见过太多老板把公司从零做到年营收几千万，却在注销时栽了跟头。有次陪一个做鞋业的老板去税务局办注销，他拍着桌子说：我每年缴几百万税，现在不干了，你们还查我三年前的账？其实啊，很多老板都以为不经营了就没事，税务注销这关没处理好，轻则罚款，重则影响个人征信。今天我就以20年财税从业者的经验，掰开揉碎了讲讲温州企业注销时税务注销流程是怎样的？，让你少走弯路。<

>

先别急着填表！注销前这3件事没做好，税务肯定卡壳

很多老板一决定注销，就想着赶紧去税务局拿表填，其实大错特错。税务注销前，你得先搞定三件事，不然去了也是白跑。

第一，发票必须全部缴销。不管是增值税专用发票还是普通发票，哪怕是你手里最后一张空白发票，都得先作废或缴回。我见过有个做电器的老板，觉得几张发票不值钱，结果税务系统显示发票异常，直接卡在注销第一步。记住，发票是税务管理的源头，没缴清发票，注销流程根本启动不了。

第二，账务要处理到清零状态。有些老板觉得公司都要注销了，账随便弄弄，大错特错！银行存款、应收账款、应付账款……所有科目都得有清晰的去向。比如你还有100万应收账款没收回，账上就得体现坏账准备或者股东借款，不然税务局会认为你隐匿收入。去年有个做餐饮的老板，账上挂着50万其他应付款，问他钱是谁的，他说朋友借的，结果税务局要求他提供借款合同、银行流水，最后补了20万企业所得税。

第三，确认有没有未申报的税种。别以为增值税、企业所得税报完就没事了，印花税、房产税、土地使用税……这些小税种最容易漏掉。我见过一家贸易公司，注销时忘了申报2019年的购销合同印花税，被税务局追缴了税款加滞纳金，整整8万块。所以啊，注销前最好让会计把近三年的纳税申报表拉出来，对着税种清单逐项核对。

税务注销分即办和非即办？你的企业属于哪一类？

现在政策越来越宽松，税务注销不是一刀切，根据《国家税务总局关于简化纳税人注销税务登记事项的公告》（2019年第41号），企业注销税务流程分为即办和非即办两种，你得先判断自己属于哪一类。

即办的条件其实很宽松：比如你领取了营业执照后未开展经营活动（就是俗称的零申报企业），或者注销前已结清税款、滞纳金、罚款，已缴销发票，且没有未结案的税务稽查案件。符合这些条件，当场就能拿到《清税证明》，最快半小时搞定。我去年帮一个做设计的工作室办注销，老板就是纯零申报，带齐身份证、营业执照，到税务局窗口填个表，工作人员系统一查，直接盖章通过了，老板直呼没想到这么快。

不符合即办条件的，就得走非即办流程：比如你公司有增值税留抵税额、未结清的应纳税款，或者曾经被税务稽查过。这种情况下，税务局会要求你先进行清算申报，也就是把公司从成立到注销期间的税务情况彻底算清楚。我见过一个做机械加工的一般纳税人企业，账面上有80万增值税留抵税额，老板一开始以为注销了这钱就拿不回来了，其实不然！根据政策，符合条件的留抵税额可以申请退还，他按照要求提交了《增值税留抵税额退税申请表》，税务局审核通过后，80万退到了公司账户，注销流程也顺利完成。

清算申报不是简单报个税！这些坑90%的企业都踩过

非即办企业最头疼的就是清算申报，很多老板以为就是多报一次税，其实这里面门道多得很。清算申报要报哪些税？企业所得税、增值税、土地增值税、印花税……一个都不能少。

企业所得税清算是最复杂的。你得先算出公司的清算所得，公式是：清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费-准予弥补的以前年度亏损。我见过一个做服装的老板，清算时把库存商品按成本价计算，结果税务局说不行！得按市场可变现价值，最后库存商品评估价比成本低30万，清算所得多了30万，企业所得税多缴了7.5万。所以说啊，清算申报最好找专业会计做，别自己瞎琢磨。

增值税清算也有讲究。如果你公司有留抵税额，除了申请退税，还要注意进项税额转出。比如公司注销时，把一批库存商品分给了股东，这属于视同销售行为，得按市场价计算销项税额，同时对应的进项税额不能抵扣，要做进项税额转出。我处理过一个案例，老板把公司的一台设备搬回家用，没做视同销售，被税务局查到，不仅补了增值税，还罚款了。

还有个坑是个人所得税。很多老板觉得公司注销了，股东没分红就不用交个税，其实不然！如果公司清算后，股东分得的剩余资产超过了投资成本，超过部分要按利息、股息、红利所得缴纳20%的个人所得税。我见过一个老板，投资100万开公司，清算时分了150万，结果被税务局追缴了10万个税，当时就懵了：公司钱都是我的，怎么还交税？

注销时遇到税务异常？别慌，这样处理能少走弯路

有些企业一去税务局办注销，就被提示税务异常，这种情况在温州也不少见。最常见的税务异常有两种：一种是地址异常，就是税务局寄的税单、通知书被退回；另一种是长期零申报异常，比如连续6个月零申报，被系统判定为失联企业。

遇到地址异常怎么办？先去工商变更地址，然后带着新的营业执照、租赁合同、场地证明到税务局解除异常。我去年帮一个做五金的老板处理过这个问题，他公司注册地址是老家，后来搬到温州办公，没去工商变更，税务局寄的税务事项通知书全被退回，成了非正常户。解除异常时，老板补了3个月的纳税申报表，交了5000元罚款，才恢复正常注销流程。

长期零申报异常稍微麻烦点。税务局会要求企业提供零申报说明，比如公司为什么零申报？有没有实际业务？如果是因为筹备期，得提供筹备期的证明材料，比如租赁合同、装修合同、员工工资表等。我见过一个做电商的老板，公司注册后一直在做淘宝店，没开发票，就零申报了8个月，被税务局约谈。后来我们提供了淘宝后台的交易记录、物流单据，证明了公司确实在经营，只是没开票，才解除了异常。

说实话，处理税务异常最考验耐心。我见过有老板为了解除异常，往税务局跑了5趟，每次材料差一点，搞得人都麻了。所以啊，平时一定要留意税务局的通知，保持注册地址畅通，按时申报，别等成了非正常户才着急。

承诺制注销？这些企业可以先注销后核查

现在政策越来越人性化，温州这边也推行了承诺制注销。简单说就是，如果你符合一定条件，可以书面承诺已结清所有税款、滞纳金、罚款，没有未结案的税务稽查案件，然后税务局先给你办注销，后续再核查。如果核查发现问题，你再补缴就行。

哪些企业能享受承诺制注销？比如你公司注销前12个月内没有欠税，没有被税务机关处罚过，没有发票违规记录。我上个月帮一个做食品批发的老板办了承诺制注销，他公司账面比较干净，就是有个5万多的企业所得税汇算清缴没做，我们当场补申报了，然后写了承诺书，3天后就拿到了《清税证明》。

不过要注意，承诺制注销不是免责金牌。如果你承诺了没做到，比如隐瞒了欠税，那不仅要补缴税款，还会影响个人征信，严重的还会被列入失信名单。我猜测啊，未来承诺制注销的范围可能会进一步扩大，比如把小微企业都纳入进来，毕竟现在国家鼓励创业，也支持企业新陈代谢，但前提是企业必须诚信经营。

写在最后：注销不是终点，合规才是长久之道

做了20年财税，见过太多企业因为注销时图省事留下后遗症。其实啊，温州企业注销时税务注销流程是怎样的？这个问题，没有标准答案，每个企业情况不同，流程复杂度也不同。但核心就一点：合规！该缴的税一分不能少，该交的罚款一分不能躲，该补的材料一份不能缺。

如果你觉得流程太复杂，自己搞不定，不妨找专业的财税公司帮忙。他们熟悉政策，知道怎么避坑，能帮你节省时间和精力。毕竟，注销公司是为了轻装上阵，不是为了留下一堆麻烦事。

上海加喜财税公司在企业注销服务中，常遇到因财务凭证不完整导致无法顺利清算的情况。比如某温州制造企业因丢失多年采购合同，无法确认成本，被税务局核定征收企业所得税，最终多缴税款20余万元。企业注销时若未妥善处理知识产权（如商标、专利），可能面临被宣告无效的风险，影响原股东个人信用。加喜财税建议，企业应提前规范财务凭证管理，对知识产权进行价值评估或转让，确保注销流程合规高效。如需专业注销服务，欢迎访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com，我们将为您提供一站式解决方案。