对话人物 <

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- 小李：企业服务新手，入职3个月，对注销业务一知半解

- 王姐：13年财税资深专家，擅长企业清算与注销，说话亲切接地气

问答1：公司注销是不是直接去税务局就行？

小李：王姐，我最近接了个劳务派遣公司的注销业务，客户问我公司注销是不是直接去税务局销个户就行？我觉得好像不是，但具体说不清楚，您能给我讲讲吗？

王姐：嗯，这个问题问得特别实在！很多新手都觉得注销就是去税务局销个户，其实啊，这就像拆房子——你不能直接拿锤子砸墙，得先清空里面的东西（资产清算），检查结构（税务清算），确认没问题了才能拆（注销）。我当年刚入行时，也犯过这个错，带客户直接冲到税务局，结果专管员说你们清算报告呢？资产怎么处理的？税款交齐了吗？当时脸都红了，白跑一趟不说，还被主管说做事不能想当然。所以啊，注销前必须先做资产清算和税务清算，顺序不能反，就像先扫地再拖地，不然越弄越乱。

问答2：资产清算具体要做什么？是不是就是把公司东西都卖掉？

小李：哦，原来是这样！那资产清算具体要做什么呀？是不是就是把公司的东西都卖掉？比如我们公司有电脑、桌椅，还有客户预付的服务费，这些都要怎么处理？

王姐：哈哈，你这个问题问到点子上了！资产清算可不是简单的卖东西，它更像搬家前的大扫除——得把家里的东西（资产）分分类：哪些是能卖的（固定资产、存货），哪些是别人欠你的（应收账款），哪些是你欠别人的（应付账款、员工工资）。比如劳务派遣公司常见的资产可能有办公电脑、桌椅、车辆，还有客户预付的服务费，这些都得盘点清楚，列个资产清单，写明数量、原值、折旧、当前价值。

我之前有个客户，他们公司有台旧打印机，账面上价值5000块，实际只能卖2000块，这时候就要做资产处置损失，企业所得税前可以扣除，但得有正规发票和评估报告，不然税务局不认。所以啊，资产清算第一步是盘点，第二步是估价，第三步才是处置，每一步都要留痕，就像拍照记录搬家过程一样，万一以后有争议，有据可查。

问答3：税务上要交哪些税？资产处置了肯定要交税吧？

小李：那税务上要交哪些税呀？资产处置了肯定要交税吧？我听说卖东西要交增值税，那公司自己用的东西卖掉也要交吗？

王姐：对啦！税务这块就像给公司算总账，要交的税可不少，咱们一样一样说。首先是增值税，卖固定资产、存货这些，一般纳税人按13%或9%交（比如动产13%，不动产9%），小规模纳税人按3%（现在可能有优惠，得看政策）。但有个小技巧：如果是自己使用过的固定资产，比如公司用过的电脑、汽车，增值税可以按3%减按2%征收，或者放弃优惠免税，具体怎么划算得算笔账。我之前帮客户算过，一台卖10万的设备，一般纳税人按3%减按2%交，增值税大概1900多，比直接按13%交1万多划算，但前提是要有《固定资产清理》的明细账，不然税务局会认为你是销售货物，按13%征，那就亏大了！

其次是企业所得税，资产处置收益（卖价-账面价值-相关税费）要并入应纳税所得额，交25%的企业所得税（小微企业有优惠）。还有印花税，签订资产转让合同要交产权转移书据印花税，税率万分之五，很多人容易漏掉这个，我当年就漏过，被税务局罚款加滞纳金，心疼了好久！哦对了，如果公司有房产土地，处置时还要交土地增值税，这个比较复杂，得按增值率分级税率算，建议找专业的人帮忙算，别自己硬磕。

问答4：如果公司有些资产没发票，比如以前买的办公桌椅，现在要处理，税务上怎么办？

小李：那如果公司有些资产没发票，比如以前买的办公桌椅，现在要处理，税务上怎么办呀？我听说没发票的东西税务不认，那不是要亏很多税？

王姐：哎，这个问题太常见了！很多小企业买东西不开发票，注销时就头疼。没发票的资产，税务上不认成本，处置的时候，卖价全额要交企业所得税，相当于白送税。比如你账上有一批没发票的存货，成本10万，卖了15万，但因为没发票，税务不认这10万成本，要按15万交企业所得税3.75万，亏大了！

我之前有个客户，他们公司成立时老板自己掏钱买的办公设备，没开发票，注销时资产评估价8万，税务直接按8万交企业所得税，老板肉疼了好久。所以啊，遇到这种情况，得赶紧找当时的供应商补开发票，实在不行，找评估公司出具评估报告，证明资产的历史成本，虽然不能完全抵扣，但至少能减少一点损失。还有个小技巧：如果资产是接受捐赠的，没发票，可以找捐赠方提供证明，或者通过同期同类资产的市场价格来确认成本，这个得和专管员沟通好，提前报备，不然到时候扯皮。

问答5：员工工资和社保公积金还没发完怎么办？税务上要处理吗？

小李：那员工工资和社保公积金还没发完怎么办？税务上要处理吗？我听说注销时要优先发员工工资，是这样吗？

王姐：当然要处理！员工工资和社保公积金是负债，清算时必须优先支付，不然税务会认为你转移资产。我之前见过一个案例，公司注销时老板把剩下的钱都分给自己了，没发员工工资，员工举报到税务局，最后不仅补发工资，还被罚款，老板还上了黑名单。所以啊，清算时要先列出应付职工薪酬明细，包括工资、奖金、未休年假工资、社保公积金个人部分，这些都得在清算方案里优先支付，就像还债一样，欠员工的必须先还。

税务上，如果员工获得的经济补偿金超过当地上年职工平均工资3倍的部分，要交个人所得税，这个得代扣代缴。比如员工工作了10年，补偿金20万，当地上年平均工资5万，3倍是15万，多出来的5万要按工资薪金所得交个税，税率3%到45%不等。我当年第一次处理这个时，忘了算个税，被税务局约谈，幸好及时发现补缴了，不然麻烦更大。所以啊，员工这块一定要细致，就像照顾临终的病人一样，马虎不得。

问答6：税务注销和工商注销的顺序是什么？是不是先拿到税务注销证明才能去工商？

小李：那税务注销和工商注销的顺序是什么呀？是不是先拿到税务注销证明才能去工商？我有个客户急着注销，想先去工商，行不行？

王姐：对，顺序不能反！税务注销是通行证，工商注销是毕业证。必须先搞定税务，拿到《清税证明》，才能去工商局办理注销。我之前有个新手同事，客户急着注销，他就先去工商提交了注销申请，结果税务那边还有问题没解决，工商那边卡着不让过，最后客户投诉他，说他办事不力。所以啊，一定要记住先税后工，就像先考再上路一样，顺序错了就麻烦。

不过现在有些地方实行一网通办，税务和工商可以同时申请，但前提是税务必须没问题，不然还是会被退回。建议还是先和专管员确认税务清算没问题了，再提交工商注销，稳当。

问答7：清算报告要自己写吗？有没有什么格式要求？

小李：清算报告要自己写吗？有没有什么格式要求？我写不出来怎么办？有没有模板可以参考？

王姐：清算报告啊，这可是清算的说明书，税务局要看，工商局也要看。如果公司规模小，资产不多，可以自己写，但最好找模板参考，或者让代账公司帮忙。如果公司规模大，资产复杂，建议找专业的会计师事务所出具，这样更有说服力，不容易被税务局挑刺。

清算报告里要写清楚公司的基本情况、清算组组成、资产清算情况（货币资金、存货、固定资产、应收账款等，最好附明细表）、负债清算情况（应付账款、员工工资、税费等）、清算费用（清算组工资、评估费、审计费等）、剩余财产分配（股东分多少，怎么分）。我之前有个客户，自己写的清算报告，资产盘点表和税务申报表对不上，税务局让重新整改，耽误了半个月。所以啊，报告一定要账实相符、账证相符、账表相符，就像写文章一样，前后不能矛盾，数据要准确。

问答8：如果公司以前少交了税，现在注销时会被罚吗？

小李：那如果公司以前少交了税，现在注销时会被罚吗？比如客户说他们有些收入没申报，现在主动补缴，还会被罚款吗？

王姐：这个问题啊，就像小时候偷吃糖，现在被发现了。税务局在清算时会进行全面检查，如果发现少交税，肯定会补税，至于会不会罚款，要看情况。如果是非故意的，比如会计政策理解错误，主动补缴了，可能只收滞纳金（每天万分之五），不罚款；如果是故意的，比如隐匿收入、虚列成本，那不仅要补税，还要处0.5倍到5倍的罚款，严重的还会移送公安机关。

我之前有个客户，他们公司把劳务派遣收入挂在其他应付款里，没申报增值税，清算时被税务局查出来，补了增值税20万，滞纳金5万，罚款10万，老板肠子都悔青了。所以啊，注销前最好自己先自查一遍，看看有没有漏报的收入、多列的成本，主动补缴，争取从轻处理。还有个小技巧：如果实在不知道哪里有问题，可以找专管员预审，把报表和资料给专管员看看，让他提前指出问题，整改后再正式提交，这样能降低被罚的风险。

问答9：注销后还能用公司名字吗？需要公告吗？

小李：注销后还能用公司名字吗？需要公告吗？我客户问他们想换个名字再注册，可以吗？

王姐：公司注销后，名字就不能用了，就像人去世了，户口注销，不能再以他的名义办事。工商注销后，公司名字会被冻结一段时间（一般是1年），期间别人不能用，但你自己也不能再用。如果想再用，得重新注册新公司。至于公告，注销前必须在国家企业信用信息公示系统或者报纸上公告，公告期45天，这是给债权人一个申报债权的机会，避免有债务没被发现。

我之前有个客户，注销时忘了公告，结果有个供应商没看到公告，事后找上门来，最后原股东还得承担赔偿责任，花了大价钱才摆平。所以啊，公告这个步骤千万别省，就像发讣告一样，得让所有人都知道。

问答10：注销大概要花多少钱呀？需要请中介吗？

小李：那注销大概要花多少钱呀？需要请中介吗？我自己能办吗？我怕办错了更麻烦。

王姐：费用这块啊，得看公司情况。如果公司简单，没资产，没债务，自己跑的话，可能就几百块钱公告费、刻章费。但如果公司复杂，有资产处置、税务问题多，那费用就高了：评估费（按资产价值比例，大概0.1%-0.5%）、审计费（按注册资本或收入，大概2000-2万）、可能还有罚款、滞纳金。要不要请中介，得看自己的能力。如果自己懂税务、懂流程，时间也充裕，可以自己办；如果自己是新手，或者公司情况复杂，建议请专业的财税中介，虽然花点钱，但能省心省力，避免踩坑。

我当年刚入行时，自己办注销，因为不熟悉政策，多交了2万滞纳金，后来请中介办，虽然花了1万中介费，但至少没再出错，算下来还是划算的。所以啊，别怕花钱，专业的事交给专业的人，就像生病了要看医生一样，自己硬扛可能更严重。

问答11：我自己操作的话，最要注意什么呀？

小李：那我自己操作的话，最要注意什么呀？有没有什么避坑技巧？

王姐：最要注意三点：一是细心，清算时每一笔资产、每一笔负债都要核对清楚，不能有遗漏，就像数钱一样，少一分都不行；二是沟通，和专管员多沟通，遇到不懂的问题及时问，别自己瞎猜，我当年就是因为不好意思问专管员，走了很多弯路；三是留痕，所有的会议记录、资产盘点表、转让合同、付款凭证都要保存好，至少保存10年，这是证据，万一以后有争议，能保护自己。

还有个小技巧：准备一个注销清单，把需要做的事情、需要的资料、时间节点都列出来，每完成一项打勾，这样就不会遗漏。我帮客户做注销时，都会给个清单，他们都说特别实用，心里有底。

问答12：万一处理错了，会有什么后果呀？比如少交税了，或者没公告？

小李：万一处理错了，会有什么后果呀？比如少交税了，或者没公告？我有点怕……

王姐：后果可严重了！轻则补税、罚款、滞纳金，影响个人征信；重则股东要承担连带责任，比如公司注销后有债务没处理，债权人可以起诉原股东，让他们用个人财产偿还；严重的还会被列入失信名单，坐不了高铁、飞机，贷款受限，影响一辈子。

我之前有个客户，注销时为了省事，没处理应收账款，结果后来客户破产，钱收不回来，税务局说你们清算时没核销这笔应收账款，相当于资产没清算清楚，股东要承担责任，最后股东们每人赔了10万。所以啊，注销不是甩包袱，而是负责任，一定要把该做的事情都做好，别留隐患。

结尾：给新手的鼓励

小李：听您这么说，感觉注销业务好复杂呀，我都有点怕了……

王姐：哈哈，别怕！刚开始接触注销业务确实会觉得头大，流程多、税种多、风险点多，但慢慢你就会发现，它就像拼图，只要把每一块都找对位置，就能拼出完整的图案。我当年刚入行时，也觉得注销是天大的难题，做梦都在想这个税怎么算那个报告怎么写，但做了十几个案子后，就慢慢上手了，甚至能总结出自己的注销口诀：先盘点，再算税，后公告，每一步都留痕，有问题多沟通。

其实啊，做企业服务，最重要的就是耐心和责任心，把客户的事当成自己的事，再复杂的问题也能解决。遇到不懂的随时来问我，咱们一起查政策、一起想办法，把事情办妥当，让公司走得体面，不留隐患。记住，你不是一个人在战斗，咱们团队都在呢！加油，小李，你肯定能做好的！