说实话，做了20年财税，见过太多企业注销时手忙脚乱的老板。有人以为注销就是去工商局交个材料，把税务注销搞定就行，结果客户合同这块没处理好，要么被客户告到清算组，要么税务清算时被查补一大笔税，注销流程直接卡死。今天咱就掰扯掰扯，企业注销流程中如何处理客户合同终止，这事儿真不是小事，处理不好，可能让你注销的最后一公里变成无底洞。<

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先搞明白：为啥注销时合同终止这么麻烦？

你可能觉得，公司都要注销了，合同终止就终止呗，谁还较真？但现实是，客户可不这么想。尤其是那些还没履行的合同，或者刚履行了一半的合同，客户找你要违约金、要赔偿，你作为清算组，能不管吗？根据《中华人民共和国民法典》第五百六十三条，合同解除包括约定解除和法定解除，企业注销本身属于当事人一方解散，完全可以作为解除合同的理由，但关键是怎么解，才能少惹麻烦。

我见过最惨的一个案例，是做服装批发的张老板。公司注销前，还有一批冬装没发给老客户，客户当时说不要了，张老板想着反正都要注销了，拉回来占地方，直接当废品卖了。结果半年后，客户突然翻脸，说当时是口头说不要，但没签书面解除协议，现在冬装涨价了，要求张老板按市场价赔偿损失，不然就起诉清算组。最后清算组没办法，只能赔了8万块钱，这本来可以省的钱，就因为没走正规合同终止流程打了水漂。

第一步：把所有合同摸底，别等客户找上门

企业注销流程中如何处理客户合同终止？首先你得知道手里有多少烫手山芋。我建议老板们注销前，让财务和业务部门一起，列个《合同清单》，至少包含这几项：合同对方、合同类型（买卖、服务、租赁等）、签订时间、履行状态（未履行、部分履行、已履行未结算）、合同金额、有无违约条款。

别小看这个清单，我之前帮一个科技公司注销时，通过清单发现他们还有个软件开发合同没履行完——客户付了30%定金，公司刚做了需求分析，还没开始编码。要不是清单提醒，他们可能直接忽略，结果客户拿着合同来要定金双倍返还，那可是6万块钱，清算组根本没这笔预算。所以说，合同摸底是基础，漏一个都可能出问题。

未履行合同：协商解除是上策，单方解除是下策

对于还没履行的合同，最好的处理方式肯定是协商解除。说白了，就是和客户坐下来谈：我们要注销公司了，这个合同履行不了了，你看是解除合同，还是我们帮你找个下家接手？客户要么选择解除合同，要么同意第三方承接，很少有客户会硬扛着，毕竟对双方都没好处。

协商解除时，一定要签《合同解除协议》，白纸黑字写清楚：解除时间、已付款怎么退（比如定金是否返还）、未付款是否支付、违约责任怎么承担（比如双方都不违约，各自承担损失）。这里有个坑：如果客户已经支付了定金，根据《民法典》第五百八十七条，收受定金的一方不履行债务的，应当双倍返还定金。但如果是双方协商解除，定金可以协商返还，不一定非要双倍。我见过一个老板，不知道这点，客户没违约，他还主动退了双倍定金，白白多花了2万。

要是协商不成，只能单方解除。这时候风险就大了，因为单方解除可能构成违约，客户可以要求赔偿损失。所以单方解除前，最好让律师看看合同里有没有企业注销可单方解除的条款，或者保留好公司注销导致无法履行的证据（比如股东会决议注销的文件）。不过说实话，单方解除最后打官司的概率很大，注销期间还当被告，清算组的时间精力都耗不起。

部分履行合同：把活干完还是折价处理？看哪种划算

对于已经履行了一部分的合同，比如装修工程做了一半，咨询服务完成了80%，这时候处理起来更复杂。核心就一个问题：剩下的部分是继续做完，还是折价终止？

继续做完的好处是客户满意，不会追责，但坏处是公司注销前可能没时间、没钱做完；折价终止就是客户认可已完成部分，按比例付款，剩下的不用做了。怎么选？得算笔账。比如我之前帮一个设计公司注销，有个展厅设计项目做了60%，客户说剩下的40%他们自己找人做，按60%的进度付款。设计公司老板想做完还能拿40%尾款，但我和他算：继续做完需要再花2个月时间，设计师工资、材料费加起来要5万，而40%的尾款才8万，做完反而亏3万。最后选择折价终止，客户付了60%的款，双方签了《终止协议》，省了不少事。

但要注意，折价终止时，一定要有客户确认的已完成工作量证明，比如验收单、进度确认函，不然客户回头说你只做了40%，凭什么按60%付款，又得扯皮。税务上也要注意，这部分收入要正常申报增值税和所得税，别想着公司注销了就不报了，税务稽查查到，罚款和滞纳金比收入还多。

税务处理：违约金、退款，每一笔都得合规

说到企业注销流程中如何处理客户合同终止，税务这块绝对是重灾区。很多老板只想着合同怎么解，忘了钱怎么走，结果注销时税务一查，全是问题。

最常见的两个税务场景：一是客户要求返还已付款，二是企业收取违约金。返还已付款相对简单，直接冲减收入，如果之前开了票，还要记得冲红发票，申报增值税时作废或红冲。但违约金的处理，很多人就懵了。比如企业单方解除合同，收取客户的违约金，这笔钱要不要交税？答案是：要交增值税，还要交企业所得税。

根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用（包括违约金）属于销售额组成部分。所以违约金要，税率按服务或货物适用税率。企业所得税方面，违约金属于营业外收入，要并入应纳税所得额。我见过一个老板，注销时收了客户5万违约金，觉得这是客户赔我的钱，不用交税，结果税务查账时，因为没有发票和入账凭证，不仅要补增值税，还要罚款，最后多花了将近2万。

还有一种情况：客户因为企业注销解除合同，反过来赔付企业损失。比如企业给客户定制了一批设备，设备还没生产，企业注销客户解除合同，赔付了10万定金和5万损失。这15万怎么入账？要作为营业外收入，正常交税。千万别偷偷放进老板口袋，税务清算时，银行流水一查，钱进了老板个人账户，直接定性为分红，20%的个人所得税跑不了。

注销后才发现合同没终止？晚了！这些风险得提前防

最怕的就是注销完成后，客户突然找上门。这时候公司已经不存在了，清算组也解散了，谁来承担责任？根据《公司法》第一百八十六条，清算组未按照规定履行通知和公告义务，或者发现公司财产不足清偿债务未向人民法院申请破产的，导致债权人未受清偿的，清算组成员承担赔偿责任。也就是说，如果注销时没妥善处理合同，导致客户损失，清算组成员（比如股东、财务、律师）可能要赔钱。

我之前帮一个餐饮公司注销时，他们有个长期供货的蔬菜供应商，合同还没到期，公司注销时业务员口头说以后不买了，但没签解除协议。结果供应商还有1万块钱的货没结清，注销后供应商找不到公司，直接起诉了当时的股东。法院判决：股东作为清算组成员，未通知供应商并处理合同债务，承担连带赔偿责任，最后股东自己掏腰包赔了1万。所以说，企业注销流程中如何处理客户合同终止，不仅是流程问题，更是责任问题，别等注销完了才后悔。

给老板们的3句大实话：处理合同终止，别想省事

做了20年财税，关于企业注销时合同终止，就掏心窝子说三句：

第一句：别信口头协议，所有解除、退款、违约，必须签书面文件。口头说不要了算了，回头客户反悔，你连证据都没有。

第二句：算清经济账，别为了完成合同硬扛。注销期间时间、金钱都有限，算算继续履行的成本和收益，有时候止损比完美收尾更重要。

第三句：税务别侥幸，每一笔钱都要合规入账。不管是收违约金还是退款项，该开发票开发票，该报税报税，注销时税务清查，躲都躲不掉。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

企业注销中，财务凭证不完整和知识产权处理是两大隐形风险。财务凭证缺失可能导致税务清算无法通过，甚至被认定为偷税漏税，而知识产权若未妥善处置，可能引发股东或第三方纠纷。加喜财税建议，企业注销前务必梳理财务凭证，确保合同、发票、银行流水一一对应；对知识产权（如专利、商标）可通过转让、放弃或清算分配，避免因无主知识产权引发法律纠纷。若您正面临注销难题，欢迎访问加喜公司注销官网：https://www.110414.com，我们提供从合同梳理到税务清算的全流程服务，让您的注销之路更顺畅。