很多老板找我聊注销公司的事，总以为把工商执照吊销、税务注销搞定就完事了，结果一查账，发现应交税费—应交增值税借方还有一大笔余额——也就是咱们常说的留抵税额。这时候就懵了：这钱能退吗？要交税吗？会不会被税务局盯上？我干财税这行20年，见过太多老板因为留抵税额没处理好，注销时要么多花钱，要么被稽查，甚至注销流程卡半年。今天就用大白话聊聊，注销公司时留抵税额到底该怎么处理，让你少走弯路。<

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先搞明白：留抵税额到底是啥？

简单说，留抵税额就是公司预交的税还没用完。比如你公司买材料花了100万（进项税13万），卖产品只收了80万（销项税10.4万），那13万-10.4万=2.6万，就是留抵税额，相当于国家暂时欠你的税，以后卖东西多了再抵扣。但注销公司时，公司不存在了，这部分欠你的税怎么办？这就是关键。

有人觉得注销了就没了，税务局不会管吧？——大错特错！我见过一个客户，注销时留抵税额50万，他以为直接走流程就行，结果税务局查账时发现，他留抵税额对应的进项发票里，有10万是虚开的（供应商走逃了），直接被定性为偷税，补税50万+罚款100万+滞纳金，老板差点进去。留抵税额不是小钱，处理不好就是大雷。

注销时留抵税额的3种处理方式：退税、抵欠、放弃

根据《增值税暂行条例》及其实施细则，还有财税〔2018〕33号、国家税务总局公告2019年第45号这些政策，注销公司时留抵税额就三种处理方式：申请退税、抵缴欠税、放弃退税。具体选哪种，得看你公司的实际情况。

1. 申请退税：符合条件的钱，一定要拿回来！

如果公司没有欠税、滞纳金、罚款，进项发票真实、合规，注销前完成了税务清算，那留抵税额是可以申请退税的。流程大概是这样：先在电子税务局提交注销申请，然后填写《增值税期末留抵税额退税申请表》，附上近三年的财务报表、进项发票明细、注销税务清算报告这些资料，交给税务局审核。

我之前帮一个做机械加工的客户处理过这事。他们公司因为行业不景气，要注销，账面上留抵税额有80万。老板一开始还担心税务局会不会不退，我让他先把近三年的进项发票全部梳理一遍，确保每一张都有对应的合同、付款凭证、入库单，没有问题后才提交申请。结果税务局审核了1个月，钱退到了公司账户，老板拿着这笔钱给员工发了遣散费，也算是个安慰。

不过要注意，退税不是想退就能退。比如你公司注销前有异常申报记录，或者进项发票里有失控发票（供应商走逃被税务局认定为虚开），那退税基本没戏。我见过一个客户，留抵税额30万，但有一张进项发票是买的办公用品，金额20万，结果查发现金流水对不上，被税务局认定为虚抵进项，不仅退不了税，还被补了税。

2. 抵缴欠税：有欠债的，先还钱！

如果你的公司除了留抵税额，还有欠税（比如之前少缴的增值税、企业所得税，或者没交的滞纳金、罚款），那留抵税额可以优先用来抵欠税。这其实是个划算的事，因为欠税会产生滞纳金（每天万分之五），而留抵税额抵欠税相当于用没用的税抵高成本的债。

有个做贸易的客户，留抵税额25万，但之前有15万企业所得税没交（因为亏损申报错了），还有3万滞纳金。注销时我建议他用25万留抵税额先抵18万欠税+滞纳金，剩下7万申请退税。老板一开始还犹豫抵了就没了，我给他算了一笔账：如果留着欠税，每天滞纳金就是18万×0.05%=90元，一年就是3万多，还不如用留抵税额抵了，省下的滞纳金比退税的7万还多。老板听完立刻同意了，最后顺利注销，还省了钱。

3. 放弃退税：小钱别折腾，但别瞎放弃

如果你的留抵税额很少（比如几千、一两万），或者觉得申请退税太麻烦（资料多、审核慢），也可以选择放弃退税。但要注意，放弃是有条件的：必须书面放弃，而且一旦放弃，这部分钱就永久没了，以后不能再来要。

不过我一般不建议老板轻易放弃。我见过一个客户，留抵税额1.2万，老板觉得钱太少，申请退税要跑税务局，麻烦，直接在注销申请表上勾选了放弃留抵退税。结果注销后3个月，他发现之前有一笔进项发票重复抵扣了（财务失误），导致留抵税额多算了8000元，想找税务局退，结果因为已经书面放弃，税务局说不行，放弃就不能再要了，老板肠子都悔青了。

所以放弃退税前，一定要想清楚：一是钱真的少到不值得折腾吗？二是有没有可能留抵税额算错了？如果不确定，最好先找专业会计复核一下，别因小失大。

注销前必看：留抵税额的雷区，千万别踩！

处理留抵税额时，有几个坑我必须提醒你，踩了可能注销不成，还惹一身麻烦：

第一，进项发票不合规是大忌。 留抵税额对应的进项发票，必须真实、合法、合规。比如发票抬头、税号、金额、税率不能错，必须有对应的业务合同、付款凭证、物流单据。如果有虚开发票失控发票，或者发票和业务对不上，税务局会直接认定为偷税，不仅退不了税，还要补税+罚款（通常是0.5倍到5倍），严重的还要承担刑事责任。

我之前帮一个电商客户注销，他留抵税额40万，结果税务局查账时发现，他有20万进项发票是产生的（没有真实交易，只是为了抵扣），直接被定性为虚开，补税40万+罚款80万，老板不仅公司注销不了，还被列入了重大税收违法案件名单，以后贷款、坐飞机都受影响。

第二，注销前突击开票可能偷鸡不成蚀把米。 有些老板觉得留抵税额放着可惜，注销前赶紧找朋友公司开一堆发票，想把留抵税额用掉。但税务局现在有金税四期系统，能监控到企业的开票行为和实际经营情况。如果你的公司注销前突然开了一大额发票，却没有对应的收入、成本、费用，税务局会怀疑你虚开，直接稽查。

我见过一个客户，注销前开了50万发票，想抵掉留抵税额，结果税务局查他公司的银行流水，发现开票收入没有对应的回款，成本也没有对应的发票，最后不仅50万发票被认定为虚开，留抵税额也被追缴，还罚了100万，注销流程直接卡了1年。

第三，待抵扣进项税额别漏了。 有些公司的留抵税额里，可能包含待抵扣进项税额，比如海关进口增值税缴款书（超过180天认证期限的）、农产品收购发票（需要稽核比对的）。这些待抵扣的税额，在注销前如果还没完成抵扣，需要先转出，不能作为留抵税额申请退税。我见过一个客户，留抵税额20万，其中有5万是待抵扣的海关缴款书，注销前没转出，结果税务局说这5万不能退，老板白白损失了5万。

20年经验注销留抵税额，这3步最关键！

干了20年财税，处理过上百起公司注销，我发现能顺利解决留抵税额的老板，都做了这3步：

第一步：注销前3个月，先做税务自查。 把近3年的账本、凭证、发票全部翻一遍，重点查：进项发票是不是真实合规？有没有虚开、失控发票？留抵税额计算对不对？有没有欠税、滞纳金？如果发现问题，赶紧补正，比如虚开的发票要冲掉，欠税要补上，别等税务局查了才着急。

第二步：提前和专管员沟通，别自己瞎折腾。 每个税务局的执行尺度可能不太一样，比如有些地方允许待抵扣进项税额在注销前申请抵扣，有些地方不行。提前和专管员打个招呼，问问我们公司留抵税额XX万，注销时怎么处理最快？，专管员一般会给个明确答复，避免你走弯路。

第三步：找专业会计复核，别自己拍脑袋。 如果你不是财务出身，最好找个专业会计帮你梳理留抵税额。我见过很多老板自己算，结果漏了进项税额转出免税项目抵扣这些细节，导致退税金额算错，或者被税务局驳回。专业会计能帮你把资料准备齐全，提高退税成功率。

上海加喜财税公司对财务凭证不完整，企业注销对知识产权有何影响？服务见解

财务凭证不完整是企业注销时的隐形，尤其对留抵税额处理影响重大——缺少进项发票、付款凭证或合同，可能导致留抵税额无法退税，甚至被认定为虚抵，引发税务风险。企业注销时知识产权（如专利、商标、著作权）的处理常被忽视：若未在清算前评估价值、办理转让或注销，可能造成资产流失，甚至引发股东纠纷。上海加喜财税（https://www.110414.com）通过20年企业注销服务经验，协助企业从凭证梳理入手，合规处理留抵税额，同步提供知识产权评估、转让方案及税务规划，确保企业注销流程平稳，资产价值最大化，避免钱没退回、资产又丢的尴尬局面。