各位财税圈的战友们，刚冲完一杯美式，苦得像咱们平时做的账，但今天不聊苦的，聊聊咱们财税人最爱的极限运动——税务注销。尤其是营业期限届满没续期的，这注销之路，堪比唐僧取经，九九八十一难，少一难都拿不到真经（注销通知书）。先给大家讲个行业笑话： <

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> 会计问老板：咱们公司要注销了，资料都齐了吗？

> 老板拍胸脯：放心！我托人打听了，税务局就是走个形式，盖个章就完事！

> 一个月后，会计抱着厚厚一沓补充材料从税务局出来，喃喃自语：形式？这分明是'变形记'啊！

是不是扎心？别笑，接下来这波注销攻略，保准让你笑着把税给结了，把司给注了。

一、为啥营业期限届满未续的注销，像极了被分手？

首先得明白：营业期限届满没续，可不是自动消失，而是被动分手——你单方面以为到期就散，但税务局不这么想。在系统里，这叫僵尸企业预警，相当于你给企业贴了个逾期未续的标签，税务局看你的眼神都带着你小子终于来了的意味。

如果财税工作是一部电影，那税务注销绝对是《速度与激情》版——《速度与激情之税务飙车》：你抱着资料狂奔，税务局工作人员和你比手速，你交材料，他审核，看谁先飙完；或者是《盗梦空间》——你以为注销结束了，其实只是进入了下一层梦境（银行注销、工商注销），每一层都有新的关卡等着你。

我知道这听起来很枯燥，但请相信我，这比你看《会计基础》教材有趣多了，至少这里不会有人让你背借贷必相等，只会让你明白借贷不平，注销无门。

二、注销前必看：资料黑洞与税局NPC的极限拉扯

秘诀大公开：别和税务局玩大家来找茬，资料越透明，注销越顺畅

你以为注销就是去税务局盖个章？天真！这第一步，就是资料准备大作战，堪称财税版的寻宝游戏，只不过宝藏不是金银财宝，是税务局的受理回执单。

必备寻宝清单（别漏了，不然你会像我一样，来回跑5趟）：

1. 营业执照正副本（原件！别问为什么，问就是身份象征）；

2. 税务登记证（如果没三证合一，还得带上，虽然它可能已经退休了）；

3. 公章、财务章、发票章、法人章（一套都不能少，不然你签的字，税务局不认）；

4. 近三年的账簿、记账凭证、财务报表（是的，三年！哪怕你公司就开了一年零一天，也得把零申报的报表带上）；

5. 发票存根联、抵扣联（没开发票的也得把空白发票全部缴销，不然税务局会认为你想留后手）；

6. 法人、股东的身份证复印件（正反面，彩色，不能有折痕——我第一次交的时候，因为身份证复印件有点褶皱，被退回，那一刻我感觉自己不是在办注销，是在选美）；

7. 清税申报表（这个是通关文牒，得填得明明白白，不然副本BOSS过不去）。

吐槽一下：每次准备资料，我都感觉自己在玩拼图游戏，税务局给的是1000片装的拼图，还缺了几片关键碎片。最绝的是，当你以为齐了，税务局一个电话：同志，你们2019年第三季度的银行对账单呢？——2019年！那时候我可能还在用诺基亚呢！

内幕消息： 如果公司有税务异常记录（比如长期零申报、地址异常），先别急着交资料，赶紧去解除异常，不然你的注销流程会卡在实地核查这一关，税务局会派人来查你的办公场所，到时候你连个办公桌都找不到（比如在家注册的皮包公司），那就尴尬了。

硬核干货：税务清算——别想着账外账，金税系统比你的前任还懂你

资料准备好了，接下来就是税务清算——这可是副本BOSS，过不去就拿不到通关文牒。清算的核心就一句话：把所有该交的税都交了，该补的都补了，别想着蒙混过关。

清算范围（别漏了，不然滞纳金能让你哭晕在厕所）：

1. 增值税：有没有视同销售的行为？比如公司把产品分给员工，或者用产品抵债，这些都得交税；有没有留抵税额？如果有，申请退税，别傻乎乎地等着抵；

2. 企业所得税：有没有白条入账？比如老板拿张收据就让你入账，不行！得换发票；有没有费用超标？比如业务招待费超过年度营收的0.5%，超标部分不能税前扣除；

3. 印花税：账本、租赁合同、购销合同，该贴的税票都贴了吗？现在虽然改成按次申报了，但该交的税一分不能少；

4. 个税：有没有给股东发分红但没代扣代缴个税？有没有给员工发工资但没申报个税？这些坑，税务局比你还清楚。

比喻一下：税务清算就像扫雷，你埋了多少雷（未申报的税、违规的发票），都得挖出来，不然炸了就是滞纳金（每天万分之五，一年就是18.25%，比高利贷还狠）和罚款（少交税的50%到5倍，轻则肉疼，重则心梗）。

我知道这听起来很枯燥，但请相信我，清算前一定要自查！ 找个靠谱的审计师，或者自己对着报表算一遍，别等税务局来扫雷，那时候被动就晚了。我见过一个老板，因为漏交了10万的印花税，被罚了50万，注销当天哭得像个孩子——早知如此，何必当初呢？

关键一步：清税申报——这是最后一关，填错了直接game over

清算完了，就是清税申报——这相当于分手协议，签了字，就意味着你承认所有税费都结清了，没啥纠纷了。

清税申报表怎么填？记住三个字：实！诚！

- 应纳税款总额：把清算出来的所有税（增值税、企业所得税、印花税等）都填上，少填了，税务局会直接打回；

- 已纳税款总额：已经交了多少税，填清楚，多交了可以申请退税，别不好意思；

- 欠税情况：有没有欠税？有就如实填，别想着瞒天过海，现在的金税系统，比你手机里的定位还准。

反讽时刻： 我见过一个会计，为了省事，把应纳税款总额填成了0，结果税务局系统直接弹窗：这位同志，你公司开了三年，一分税没交？你当税务局是慈善机构吗？ 最后不仅被打回重填，还被约谈了半小时，出来的时候脸色比锅底还黑。

内幕消息： 清税申报时，如果有多缴的税款，一定要申请退税！税务局不会嫌钱多，但如果你不申请，他们会觉得你不想走——毕竟，谁会嫌钱多呢？

流程详解：注销流程——别走迷宫，跟着税务NPC的指引走

清税申报通过了，接下来就是注销流程，这相当于通关动画，一步步来，别着急。

流程拆解（记不住就截图，别像我一样，每次都问下一步是啥）：

1. 申请受理：去税务局大厅取号，提交资料，工作人员会审核，没问题就给你受理回执；

2. 资料审核：税务局后台会审核你的资料，一般需要3-5个工作日，如果有问题，会打电话让你补充；

3. 实地核查（可选）：如果公司有税务异常或者营收异常，税务局会派人来看你的办公场所，这时候你得有个像样的办公地点，哪怕是租的共享办公桌，也比在家办公强；

4. 清税确认：审核通过后，会让你去清税确认，签个字，盖个章，就算通关了；

5. 发放注销通知书：税务局会给你税务注销通知书，这相当于分手证明，拿着它，你就可以去办工商注销了。

吐槽一下： 每次走注销流程，我都感觉自己在闯关，第一关申请受理，NPC（税务局工作人员）会检查你的通关文牒（资料）；第二关资料审核，他们会用放大镜看你的每一份材料；第三关实地核查，他们会像侦探一样，查你的办公场所、人员情况；最后一关清税确认，过了就拿到注销通知书（通关证明）。

秘诀大公开： 如果不想来回跑，可以提前在电子税务局提交申请，现在很多税务局都支持线上注销，虽然流程一样，但至少不用在大厅排队，省得闻别人身上的韭菜盒子味。

三、注销后别得意：隐藏副本与僵尸企业的致命陷阱

你以为拿到税务注销通知书就完事了？太天真！这只是主线任务通关，还有支线任务——银行注销、工商注销，这些不做完，你的企业就像半身不遂，虽然死了，但尸体还在。

银行注销：别让你的账户变成睡眠账户

拿着税务注销通知书，去开户银行销户。这时候银行会问你：有没有未结清的贷款？有没有未收回的款项？ 都得如实回答，不然银行会拒绝销户。

内幕消息： 银行销户后，一定要把开户许可证交回银行，不然会被列入非法开户名单，以后想再开账户，难如登天。我见过一个老板，因为没交开户许可证，被银行列入黑名单，连信用卡都办不了，最后只能去小贷公司借钱，利息高得吓人。

工商注销：别让你的企业变成僵尸企业

税务注销完了，就去工商局办注销登记。需要提交的材料：

- 税务注销通知书原件；

- 营业执照正副本；

- 股东会决议（同意注销的决议）；

- 清算报告（如果有清算组的话）。

反讽时刻： 我见过一个老板，以为税务注销完了就没事了，结果没去工商注销，两年后，他的企业被列入僵尸企业名单，法人被限制高消费，连飞机票都买不了，最后只能乖乖去工商注销，还交了5000块的罚款。

秘诀大公开： 工商注销后，记得把企业档案保存好，至少保存10年，万一以后有税务问题，还能拿出来自证清白。别像我一样，把档案扔在地下室，结果发霉了，最后只能重新补，费时费力又费钱。

四、终极注销不可怕，有攻略就不慌

各位财税战友们，税务注销虽然麻烦，但只要攻略在手，就能轻松通关。记住这几点：

1. 资料准备要全，别玩大家来找茬；

2. 税务清算要实，别想着账外账；

3. 清税申报要诚，别填0；

4. 注销流程要稳，别着急；

5. 后续事项要办，别留尾巴。

送大家一句话：财税工作就像谈恋爱，你认真对待它，它就会给你好结果；你敷衍它，它就会给你暴击。注销不可怕，可怕的是你怕麻烦。

好了，咖啡喝完了，攻略也讲完了，各位特种兵们，去闯你们的注销副本吧！有问题随时找我，咖啡我请，账你做——哦不，注销攻略我教你！