最近有个老板老张找我喝茶，愁得烟都抽多了半包。他开了家贸易公司，去年决定不干了，去税务局办注销，结果被税务局告知：公司之前给另一家企业做了担保，现在被担保企业还不上钱，银行要追他们公司，这笔担保债务没解除，税务清算得先处理这事，不然别想拿到清税证明。老张当时就懵了：我注销公司是为了省钱，咋还倒贴钱？这担保责任没解除，税务方面到底要花多少钱啊？<

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其实像老张这样的情况，我见得太多了。现在创业潮起潮落，每年都有大量公司注销，但不少老板对担保责任这根弦绷不紧——总觉得担保是情分，不还是本分，结果真到注销时，税务清算一查，担保债务没处理，税务局直接把这笔隐性负债翻出来算税，费用蹭蹭往上涨。今天我就以20年财税从业者的经验，跟大家好好聊聊：注销公司时，如果担保责任没解除，税务方面到底要花哪些钱？怎么才能少踩坑？

这些税务费用，老板最容易踩坑！

先说结论：担保责任没解除，税务上不会直接收你一笔担保费，而是会通过债务清偿→影响清算所得→触发税款补缴的方式，让你多花钱。具体来说，主要有这几块：

第一笔：企业所得税清算补税+滞纳金

这是最大头，也是老板最容易忽略的。根据《企业所得税法》第五十五条，企业注销前，需要就清算所得申报缴纳企业所得税。而清算所得的计算公式是：清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费-债务清偿损益-弥补以前年度亏损。

关键就在债务清偿损益这里。如果公司有对外担保没解除，被担保方还不上钱，债权人（比如银行）就会找你们公司要钱。这时候，公司要么用自有资金还债，要么用公司资产抵债。不管是哪种，都会影响债务清偿损益——比如公司账上有100万资产，担保债务是50万，还了50万债务后，资产就只剩50万，清算所得自然就少了？不对！恰恰相反，税务局可能会认为：这笔担保债务是或有负债，现在变成了真实负债，但你还债的钱从哪来？如果是用公司未分配利润、盈余公积还的，相当于用股东的钱还债，不影响清算所得；但如果是用公司资产抵债，比如公司有一套价值100万的设备，抵了50万担保债务，那这50万差额在税务局眼里，可能被认定为资产处置收益，得并入清算所得缴税。

更麻烦的是，如果公司没钱还债，税务局可能会直接把未清偿的担保债务认定为无法支付的应付款项，根据《企业所得税法实施条例》第二十二条，这笔钱要视同其他收入，并入清算所得缴税。我见过一个案例，某公司注销时有一笔200万的担保债务没还，税务局直接让按200万补缴25%的企业所得税，也就是50万，再加上每天万分之五的滞纳金，拖了3个月，滞纳金就多了3万，总共53万，老板当时脸都绿了——他以为注销就是走流程，结果多花了一套房的首付。

第二笔：增值税及附加视同销售风险

如果公司用资产抵偿担保债务，比如用存货、设备抵债，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者，无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物缴纳增值税。抵债也算无偿赠送吗？严格来说，属于以物抵债，但如果有证据证明是等价交换（比如设备公允价值50万，担保债务50万），可能不视同销售；但如果设备公允价值60万，债务50万，那10万差额可能要视同销售缴税。

我之前帮一个客户处理注销，他们用一批库存商品抵了30万担保债务，这批商品成本20万，市场价30万。税务局认定这属于视同销售，需要按30万缴纳13%的增值税（3.9万）及附加（约0.47万）。老板当时就不服：我这商品本来就是自己的，抵债怎么还要交税？我跟他说：税务局的逻辑是，你本来可以卖30万现金，现在抵了债，相当于‘卖了没收钱’，这30万就是你的收入，得缴税。你要是直接卖掉现金还债，一样要交税，抵债只是形式变了。

第三笔：印花税、土地增值税等小税种叠加

别看是小税种，积少成多也肉疼。比如公司用房产抵偿担保债务，根据《印花税法》，产权转移书据按合同金额万分之五缴税；如果房产是公司自有的，且增值额较大，可能还要涉及土地增值税。我见过一个极端案例，某公司用一块抵债的土地注销，土地增值税算下来要缴80万，加上印花税、企业所得税，总共多花了150万，老板直接放弃了注销，先把土地卖了还债再说。

还有清算费用这块，如果担保债务有争议，公司可能需要请律师打官司，这笔律师费、诉讼费可以算进清算费用，减少清算所得。但问题是，打官司要时间，税务清算流程就卡住了，时间拖得越久，滞纳金越多——我见过一个客户，因为担保债务纠纷打了1年官司，滞纳金累计交了20多万，比律师费还高。

两个真实案例：担保债务让注销多花30万

案例1：人情担保变负债黑洞，补税+滞纳金50万

老刘开了一家建材公司，2018年帮朋友的公司做了500万担保，朋友说周转一下就还，结果2022年朋友公司破产，500万担保债务全压到了老刘公司头上。2023年老刘决定注销公司，去税务局清算时，税务局发现公司账上只有100万现金，200万存货，根本不够还500万债务。税务局直接把未清偿的400万担保债务认定为无法支付的应付款项，并入清算所得计算企业所得税。

老刘当时就急了：这债务不是我欠的，是帮朋友担保的，凭什么让我缴税？税务局拿出《企业所得税法实施条例》第二十二条：企业取得货币资产、非货币资产或者权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，均应作为企业所得税的收入总额。简单说，你公司没还这笔债，相当于白得了400万，不缴税说不过去。最后老刘补了100万企业所得税（400万×25%），加上滞纳金（每天万分之五，拖了6个月，约36万），总共136万。要是当初早点处理担保债务，比如让朋友签还款协议，或者用公司资产抵债一部分，可能就不用交这么多税了。

案例2：以物抵债被视同销售，增值税多缴4万

李姐的服装公司2022年注销，有一笔80万的担保债务没还，她决定用一批库存服装抵债。这批服装成本50万，市场价80万。税务局清算时，认定这属于视同销售，需要按80万缴纳13%的增值税（10.4万）及附加（约1.2万）。李姐不服：我这服装本来就在公司账上，抵债相当于‘左手倒右手’，怎么还要交税？我跟她解释：增值税是‘流转税’，不管你是不是真收到钱，只要货物所有权转移了，就要交税。你要是直接把这批服装卖了80万现金还债，一样要交10.4万增值税，抵债只是你没收到现金，但税该交还得交。最后李姐只能认栽，多缴了11.6万增值税及附加。

想减少税务费用？这3步得提前走

看到这儿，你可能问了：注销公司时担保责任没解除，税务费用这么高，有没有办法少花点？其实有，关键在提前规划，别等税务局找上门才着急。

第一步：注销前先解除担保或确认债务

最直接的办法，就是让被担保方赶紧还钱，或者找债权人（比如银行）协商，能不能展期减免，或者用公司资产打折抵债。比如公司有一套价值100万的设备，担保债务80万，跟银行商量好设备抵债，债务了结，这样既清除了担保责任，资产处置损失（100万-80万=20万）还能在清算所得里扣除，少缴企业所得税5万（20万×25%）。

要是被担保方还不上钱，也得让债权人出个书面证明，明确债务金额、偿还期限，别让税务局把未清偿债务直接认定为无法支付的应付款项。我见过一个老板，注销前跟银行签了《还款协议》，约定3个月内还清，税务局就认可这笔债务真实存在，没让他视同收入缴税，省了50万企业所得税。

第二步：税务清算前做模拟测算

别急着去税务局提交注销申请，先找专业财税人员做税务清算模拟。把公司的资产、负债、担保债务都列出来，算算清算所得是多少，需要缴多少税，有没有办法通过资产处置顺序债务重组等方式减少税负。比如公司有100万资产，80万担保债务，剩下的20万不够缴税，那能不能先把非流动性资产（比如设备、房产）处置了，用处置收益还债、缴税？或者跟债权人商量债务转股权，把担保债务变成对被担保方的股权，这样不用还现金，债务清偿损益就是0，清算所得就少了。

第三步：保留债务清偿证据，避免税务局核定征收

税务局最怕企业账目不清，尤其是担保债务这种隐性负债。如果公司能提供担保合同还款协议银行转账记录债权人确认函等证据，证明债务真实存在、已经清偿或正在处理，税务局就不会瞎核定。要是证据不全，税务局可能会直接按资产总额×核定率计算应纳税所得额，税负更高——我见过一个客户，因为没保留以物抵债的合同，税务局直接按资产总额的10%核定应纳税所得额，多缴了20万税。

最后说句大实话：注销别拍脑袋，担保责任要拎得清

做了20年财税，我见过太多老板因为不懂担保轻信朋友，最后注销时多花几十万、上百万。其实注销公司就像搬家，东西没整理清楚（比如担保债务），搬家时肯定手忙脚乱，还容易砸了东西（多缴税）。

如果你现在正打算注销公司，又有对外担保，赶紧找个专业财税人员帮您梳理一下：担保债务有没有解除？清算所得怎么算？能不能通过债务重组减少税负？别等税务局找上门，才后悔当初要是早点处理就好了。

上海加喜财税（https://www.110414.com）在处理企业注销时发现，不少企业因财务凭证缺失（如担保合同、还款记录不全）导致税务清算受阻，而知识产权（如专利、商标）若未在注销前妥善处置，可能被低价转让或直接失效，影响股东权益。建议企业提前3-6个月启动注销准备，梳理财务凭证，对知识产权进行评估变现，确保税务清算与资产处置同步进行，避免因小失大。专业的事交给专业的人，加喜财税专注企业注销10年，累计帮助2000+企业顺利清税，让您少走弯路，省钱省心。