注销企业时，别让劳动局债务成定时——20年财税人谈债务重组风险评估

做财税这20年，见过太多老板在企业注销时栽跟头。有人觉得公司都没了，债务也就算了，这话在劳动局债务面前可大错特错。我有个客户老张，开连锁餐饮的，注销时忙着处理税务和银行贷款，结果漏了12名员工的加班费和未休年假工资。员工集体仲裁，劳动局直接冻结了他个人账户，最后不仅多赔了30%的滞纳金，还被列入了失信名单。你说冤不冤？所以今天想和大家聊聊，注销企业时，到底该怎么处理劳动局债务的风险评估——这可不是走个流程那么简单，稍有不慎，老板个人就得背锅。<

>

劳动局债务的高危性：为什么注销时必须优先处理？

先搞清楚一件事：劳动局债务可不是普通债务，它属于优先债权，在清偿顺序里能排到前面。根据《企业破产法》第113条，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，第一顺位就是破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤金，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金。就算企业没破产，注销时清算组也得按这个规矩来。

我见过不少老板，注销时想着先把银行的钱还了，员工的钱慢慢说，结果呢？劳动监察大队一旦介入，轻则罚款，重则股东得用个人财产垫付。去年有个做服装加工的李总，公司账上只剩50万，他先还了银行30万，结果20万不够支付20名员工的补偿金。劳动局直接要求股东个人补足，最后李总又掏了20万，还差点被员工起诉。所以说，劳动局债务在注销中，就是个高压线，碰不得。

风险评估第一步：先搞清楚欠了多少钱、欠了谁的钱

要评估风险，得先把家底摸清。劳动局债务主要包括三大块：工资、社保、经济补偿金。很多企业注销时，最大的问题就是账目不清——要么没考勤记录，要么工资表不规范，要么社保基数长期按最低标准交，员工一闹起来，根本说不清楚。

我建议企业注销前，先做三件事：第一，拉出全体员工名册，核对在职时间、离职时间（尤其是近两年离职的，他们最容易主张权益）；第二，整理工资发放记录，银行流水、微信/支付宝转账、现金签字条都得有，最好能和个税申报数据对上；第三，查社保缴费记录，看有没有欠缴、断缴，基数是不是符合规定。

这里有个坑我估计很多老板会踩：隐性债务。比如员工在职期间的未休年假工资、加班费（尤其是制造业、餐饮业，加班是常态），还有工伤待遇（如果没买工伤保险，这部分企业全担）。我之前接过一个案子，老板觉得公司没工伤，结果注销后有个员工说手指在工作中受伤，没报工伤，现在要求赔偿。因为没有现场记录和就医凭证，最后协商赔了8万——你说冤不冤？所以隐性债务一定要提前排查，最好让员工签个《债权确认书》，确认没有其他未了结的劳动债权。

协商重组是关键：怎么让员工少要点、企业能注销？

摸清债务后，接下来就是协商。这里有个原则：员工的钱不能欠，但可以谈。比如企业资产不足，能不能分期支付？或者用实物抵债（比如库存商品、设备，但得评估价值，别让员工觉得占便宜）？

我有个客户做贸易的，公司注销时账上只有20万，但欠15名员工工资加补偿金要35万。我建议他们和员工协商：先付20万现金，剩下的15万分6个月付，每月付2.5万，利息按银行同期存款算。没想到员工们同意了——为什么？因为如果走仲裁，员工可能拿不到全款，而且周期长（仲裁加诉讼，少说半年）。后来他们签了《债务和解协议》，劳动局也认可了，顺利注销。

但协商不是和稀泥，得注意几个细节：第一，所有协议必须书面化，最好让员工按手印+签字，公司盖公章；第二，分期付款的话，要明确每期金额、时间、账户，别口头约定；第三，如果员工人数多，最好开个职工大会，统一意见，避免有人反悔。我见过有个企业，和10个员工都签了分期协议，结果第11个员工不干，直接仲裁，导致整个注销流程卡了两个月——你说烦不烦？

法律风险不能忽视：这3种情况，股东可能要连坐

注销企业时，如果劳动债务处理不当，股东可能要承担连带责任。根据《公司法》第185条，清算组未履行通知和公告义务，或者未清算公司财产、编制资产负债表和财产清单，就办理注销登记的，债权人有权要求股东对公司债务承担清偿责任。劳动局作为债权人，当然也有这个权利。

具体来说，有3种情况股东最容易背锅：第一，没通知员工债权申报。我见过一个老板，注销时觉得员工都知道公司要倒了，不用通知，结果有个在外地出差的员工回来后，发现公司没了，直接起诉股东，法院判股东赔了全部工资；第二，恶意转移财产。比如注销前把公司资产转到自己名下，或者低价卖给亲戚，这种一旦被查实，股东不仅要还钱，可能还面临罚款；第三，清算组没尽责。如果清算组是老板自己或亲戚，没核查债务，直接注销，股东也得担责。

去年有个案例，老板注销时找了家代理公司办手续，代理公司说所有债务都处理完了，结果后来员工找上门，才发现代理公司根本没查劳动债务。最后老板把代理公司告了，但员工的钱还是得老板自己掏——你说这冤不冤？所以啊，注销时别光图省事，自己得把好关。

案例复盘：从注销失败到顺利过会，我只做了这3件事

给大家说个我去年处理的案子，老板姓王，做IT开发的，公司注销时遇到烦。公司有20名员工，其中5人是离职不久的，主张在职期间的加班费和未休年假工资，加起来要80万，而公司账上只有50万。王老板一开始想拖，结果员工集体去劳动局投诉，劳动局下达了《责令改正通知书》，要求15天内付清，否则罚款10万。

王老板找到我时，急得直冒汗。我做了三件事：第一，全面核查员工考勤和工资记录，发现加班费计算基数有问题（王老板之前按最低工资算，实际应该应发工资为基数），重新核算后，员工要的钱从80万降到60万；第二，和员工代表谈判，提出50万现金+10万分期（分6个月）的方案，并承诺如果员工同意，公司注销后，王个人会再借5万给公司用于支付分期（相当于变相多给了5万）；第三，让所有员工签《债权确认书》，并拿到劳动局备案，说明双方已结清所有劳动债权。

最后怎么样？劳动局认可了和解方案，公司顺利注销。王老板虽然多花了5万，但避免了被罚款和列入失信名单。这个案子给我的启发是：劳动债务协商，既要算账，也要算人心——员工要的是钱，但更怕拿不到钱，你让他看到希望，他就愿意配合。

注销企业如何处理劳动局债务重组风险评估？记住这3个不

说了这么多，到底怎么评估风险？我总结三个不原则，供大家参考：

第一，别侥幸。别觉得员工不会维权，现在劳动法对员工保护很严，尤其是00后员工，维权意识比我们当年强多了。我见过一个00后员工，被欠了5000块工资，直接申请仲裁，老板最后光律师费就花了8000——你说值不值？

第二，别糊弄。财务凭证不完整、考勤记录乱七八糟，这种情况下，劳动局和员工根本不跟你讲道理，直接按员工主张的最高金额算。所以啊，平时就该规范管理，注销前更要补齐凭证，别等出了事才后悔。

第三，别怕事。遇到劳动债务，别躲着员工，越躲越麻烦。主动沟通、协商解决，哪怕多花点钱，也比被仲裁、被强执强。我常说：注销企业就像搬家，早清理早轻松，别留垃圾在屋里，否则以后住着也不安心。

上海加喜财税服务见解：财务凭证不完整、知识产权未处理，注销风险有多大？

在企业注销过程中，财务凭证不完整和知识产权处理不当，往往是容易被忽视的隐形雷区。财务凭证是劳动债务核算的基础，如果工资发放记录、考勤表、社保缴费凭证缺失，企业将无法证明债务的真实性和金额，极易导致劳动部门或员工主张推定成立，增加不必要的赔偿风险。我们曾遇到一家制造企业，因考勤记录丢失，被员工主张两年每天加班2小时，最终在没有直接证据的情况下，协商支付了高额加班费。知识产权方面，很多企业注销时只关注有形资产，却忽略了商标、专利、著作权等无形资产的价值。若未对知识产权进行清算或转让，可能面临被员工或第三方主张权利，甚至导致注销程序受阻。上海加喜财税（https://www.110414.com）在注销服务中，会重点梳理财务凭证完整性，协助企业补全关键证据，同时对知识产权进行评估和处置，确保企业资产清清楚楚注销，不留后续隐患。