【新闻速递】私募注销潮下，税务成最后一公里难题 <

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2024年开年，私募圈迎来一波密集注销潮。据中国证券投资基金业协会最新数据，截至3月底，年内已注销私募基金管理人达186家，其中超六成因业务收缩监管合规主动退出。与注销数量攀升同步凸显的，是税务处理环节的卡脖子问题——某中型私募近期在注销过程中，因未及时完成税务清算，导致工商注销流程停滞近半年，最终额外支付数十万元滞纳金。

私募基金注销不是'一关了之'，税务登记证的处理是贯穿始终的'主线任务'。税务总局财产和行为税司相关负责人在近期行业培训中强调，私募基金涉及资金量大、结构复杂，税务清算如同给公司做全身CT，任何一个环节漏了都可能留下隐患。

【我的注销日记：从手足无措到通关打怪】

作为去年刚完成私募公司注销的过来人，我想聊聊那些教科书里没写透的细节。说实话，一开始我压根没把税务注销当回事，觉得不就是去税务局交个表嘛？结果栽了个大跟头。

我们公司是做证券类私募的，2022年底决定清盘注销。第一步是开股东会，决议注销、成立清算组，然后去税务局做税务登记注销预检。当时会计拿着一堆报表去，税务局直接打回来：你们2021年有一笔私募管理费收入，增值税申报时税率选错了，得先补税加滞纳金。我当场懵了——这笔收入明明已经交过企业所得税，怎么增值税还有问题？

后来才明白，私募基金的税务处理就像俄罗斯方块，不同类型收入对应不同税率和申报表：管理费属于金融服务-直接收费金融服务，增值税税率6%；股权投资基金的股权转让收益，属于金融商品转让，差额征收增值税；还有分红、利息收入，又得单独核算……当时我们光梳理过去三年的收入类型，就花了整整两周，表格堆满了整个办公桌。

最头疼的是资产清算环节。我们公司账上还有一些未卖出的股票和银行理财产品，清算时得先评估公允价值，确认收益或损失。记得有一支去年跌了20%的股票，税务要求我们提供第三方评估报告，不然不能税前扣除。为了这份报告，我跑了三家评估机构，最后选了一家有证券期货资质的，花了3万多才搞定。

别急。慢就是快。 这句话是我后来总结的教训。一开始想快点走流程，结果处处返工；后来沉下心来，把每一笔收入、每一项资产的税务处理都核对清楚，反而整个流程顺畅了。

【专家视角：税务清算不是算账，是排雷】

私募基金注销税务清算，本质是税务风险的'最后一道防线'。国内某顶尖税务师事务所合伙人李明在接受采访时表示，他们团队去年服务了47家私募注销项目，发现三大共性问题：

一是历史遗留税种漏缴，比如早期部分私募对资管产品运营业务的增值税政策理解不到位，未按3%简易征收申报，导致补税；二是跨境税务处理缺失，若基金涉及境外投资者，需代扣代缴10%的预提所得税，很多公司因资料不全被卡；三是清算所得计算错误，私募清算时，资产处置损失、未分配利润等应并入清算所得，按25%企业所得税率缴纳，但不少企业直接忽略了这一步。

据税务总局数据，2023年企业注销税务环节平均耗时28天，其中因资料不全或政策理解偏差导致的二次申报占比达42%。对私募而言，这个数字可能更高——毕竟，谁能说得清那些嵌套了三层、底层是非标资产的基金，到底该怎么算税？

【你问我答：私募注销税务，最容易踩的5个坑】

Q：注销前一定要先拿到清税证明吗？

A：必须的！这是税务局出具的税务结清凭证，没有它，工商局不给办注销。而且现在很多地区推行一网通办，税务和工商信息同步，税务没清完，根本提交不了注销申请。

Q：公司没钱缴欠税，能直接注销吗？

A：想什么呢！税务局会要求你用剩余资产先缴税，不够的话，股东要以认缴出资额为限承担连带责任。去年就有个案例，私募清算后没钱缴税，股东被税务局追缴了200万税款。

Q：私募基金的管理人报酬，在清算时怎么处理？

A：这部分属于清算前的已发生费用，允许在清算所得中扣除。但要注意，报酬支付凭证必须合规，比如有合同、银行流水，不然税务局会核定纳税。

Q：注销后，以前的税务资料要保留多久？

A：至少10年！别以为注销就万事大吉，万一以后被查，比如发现当年少缴了增值税，照样能追征。我们公司专门买了个铁皮柜，把注销前的所有税务凭证都锁起来了。

Q：找中介代办税务注销，靠谱吗？

A：看情况。如果公司业务简单，自己能搞定就别花冤枉钱；但如果涉及跨境、复杂资产结构，建议找专业机构——我们当时找的中介，光帮我们梳理跨境投资者的税务身份就省了两个月，虽然花了20万，但避免了更大的风险。

【再回首：注销不是终点，是合规的起点】

现在回想整个注销过程，最深刻的感受是：税务处理就像给私募基金写墓志铭，不是记录它如何死亡，而是证明它如何合规地活过。那些熬夜核对的日子、堆积如山的报表、和税务局工作人员反复沟通的场景，现在看来都是宝贵的经验。

随着监管趋严，未来私募行业的准入门槛会更高，退出机制也会更规范。对从业者而言，注销不是甩包袱，而是给公司画上一个合规的句号。毕竟，只有把税务清算这最后一公里走稳，才能在行业的长跑中，既跑得快，又跑得远。

（全文完）