近年来，随着全球经济格局调整及国内产业升级，部分外商投资企业因战略转型、市场收缩或合同到期等原因，需终止境内经营并办理注销手续。税务注销作为企业注销的核心环节，不仅关系到企业能否顺利退出市场，更直接影响企业信用记录及股东权益。实践中，不少企业因对税务申报材料要求不熟悉，反复补正资料、延长注销周期，甚至因材料遗漏产生滞纳金或税务风险。那么，外商投资企业注销税务申报究竟需要准备哪些材料？本文结合最新政策要求与实操经验，为您梳理详细清单，助力企业高效、合规完成税务注销。<

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一、基础身份与注销申请材料：启动流程的通行证

无论企业类型如何，税务注销的第一步均需提供证明企业主体资格及注销意愿的基础材料，这是税务机关受理申请的前提。

1. 《外商投资企业注销税务登记申请表》

需向主管税务机关领取或通过电子税务局下载填写，内容应包括企业基本信息（统一社会信用代码、名称、注册地址等）、注销原因、清算组成员信息、已完成的清算情况等。表格需加盖企业公章，并由法定代表人（或授权经办人）签字确认。

2. 市场监督管理部门出具的《准予注销登记通知书》

税务注销通常以市场监管部门注销登记为前置条件（部分地区实行税务-市场监管联动注销的除外），需提供市场监管部门盖章的准予注销文件原件及复印件，证明企业已完成市场主体退出程序。

3. 股东（大）会或董事会决议

外商投资企业注销需履行内部决策程序，决议内容应明确同意企业注销成立清算组清算组组成及职责财产分配方案等关键事项。决议需根据企业章程规定，由全体股东（或董事）签字并加盖公章，若为境外投资者，需提供公证及认证文件（如需）。

4. 清算组备案证明

向市场监管部门办理清算组备案时取得的《备案通知书》复印件，或清算组名单及备案回执，需列明清算组负责人、成员姓名及职务。

二、清算申报材料：税务清算的核心依据

外商投资企业注销需进行税务清算，税务机关将依据清算结果确认企业应纳税款、多缴税款及退税金额。清算阶段材料是税务审核的重点，需全面、准确反映企业资产、负债及所有者权益变动情况。

1. 清算报告

由清算组编制或委托中介机构出具，需包含以下内容：

- 企业基本情况（成立时间、注册资本、经营范围等）；

- 清算原因及过程；

- 清算开始日的资产负债表、利润表；

- 资产处置情况（如固定资产、存货、无形资产的转让价格、评估报告等）；

- 债权债务处理情况（债权人通知记录、债务清偿凭证等）；

- 清算所得计算（清算收入-清算费用-负债-未分配利润-公积金-注册资本+清算所得）；

- 应纳所得税额及计算过程。

报告需加盖企业公章、清算组负责人签字，若涉及境外投资者，可能需提供中文译本及公证文件。

2. 清算所得税申报表及相关附表

包括《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表（如《资产处置损益明细表》《负债清偿损益明细表》等），需根据清算报告数据填写，确保与企业财务报表、税务申报数据一致。

3. 整个经营期间的纳税申报表

需提供自企业成立至注销之日各税种（增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等）的申报表主表及附表复印件，证明企业已按规定完成各期纳税申报。若存在更正申报或补缴记录，需同步提供更正申报表及完税凭证。

三、税务完税及证明材料：清税的最终凭证

确认企业无欠税、多缴税款已退或抵扣后，税务机关将出具《清税证明》，这是企业完成税务注销的核心标志。

1. 各税种完税凭证

包括增值税、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税等所有应纳税种的完税证明原件或复印件（需加盖税务机关印章）。若存在分期缴纳或延期缴纳情况，需提供相关批准文件。

2. 出口退税清算材料（如适用）

若企业为出口退（免）税企业，需提供：

- 出口退（免）税资格认定注销申请表；

- 出口货物报关单、出口发票等退税凭证；

- 税务机关出具的《出口退（免）税清算情况表》；

- 未申报退税的出口货物处理说明（如已补税或转内销）。

3. 发票缴销证明

向主管税务机关办理发票缴销手续，需提供《发票缴销登记表》、已开具和未开具发票的存根联、空白发票（若未使用完），税务机关审核后出具《发票缴销证明》。

四、特殊情形补充材料：避免卡壳的关键

根据企业实际情况，若涉及以下特殊业务，需额外准备相应材料，避免因材料不全导致流程中断。

1. 跨区域经营企业

若企业在多地设有分支机构或项目，需提供：

- 各主管税务机关出具的《税务事项通知书》（确认分支机构已清算或税务注销）；

- 跨区域汇总纳税企业需提供《汇总纳税分支机构分配表》及清算分配说明。

2. 存在资产处置或债务重组

- 固定资产、无形资产转让需提供转让合同、评估报告、完税凭证（如增值税、土地增值税等）；

- 债务重组需提供重组协议、债权人确认函、债务重组收益的所得税计算说明。

3. 境外投资者相关材料

- 境外投资者以税后利润再投资需提供《再投资退税申请表》、利润分配证明、完税凭证（用于证明已缴纳企业所得税）；

- 注销时涉及境外股东利润分配需提供利润分配协议、完税证明（如股息红利所得税）。

4. 税务异常或曾受处罚企业

若企业存在非正常户记录、税务行政处罚或欠税记录，需提供：

- 《税务解除非正常户申请表》及相关情况说明；

- 税务行政处罚决定书、滞纳金缴纳凭证；

- 欠税补缴证明及税务机关出具的《完税证明》。

五、注意事项：提升效率的实用技巧

1. 提前沟通，确认属地要求

各地税务机关对材料细节（如清算报告格式、境外文件认证要求）可能存在差异，建议在准备材料前通过电子税务局、12366热线或线下窗口咨询主管税务机关，确认具体清单。

2. 材料真实性与一致性

所有材料需确保内容真实、数据准确，且与企业财务报表、工商登记信息一致（如注册资本、股东信息等），避免因账实不符信息矛盾被退回。

3. 境外文件需合规认证

外商投资企业的境外投资者、境外机构提供的文件（如董事会决议、证明文件等），通常需经境内公证机关公证，并经使领馆认证（根据双边协定可简化），部分地区接受海牙认证。

4. 保留材料副本与沟通记录

提交材料时建议留存复印件（注明与原件一致并加盖公章），同时保留与税务机关的沟通记录（如邮件、回单），以便后续查询或补充材料。

外商投资企业注销税务申报虽流程复杂，但只要提前梳理材料清单、确保合规完整，即可有效规避风险、缩短注销周期。建议企业结合自身情况，必要时委托专业税务师或律师协助，确保最后一公里顺利走完，为企业退出画上圆满句号。