大家好，我是老张，在财税圈摸爬滚打了20年。见过太多企业从注册到注销的全流程，也帮不少老板处理过烂摊子。其中，最让老板们头疼的，莫过于注销企业时账面上那一大笔留抵税额——说白了，就是企业进项税额比销项税额多出来的部分，税务局还没退，企业却要注销了。这笔钱能不能退？怎么退？退不了怎么办？今天我就结合20年的实战经验，跟大家好好聊聊注销企业如何处理留抵税额过多问题，希望能给正在或准备注销企业的老板们提个醒。<

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先搞明白：留抵税额为啥会过多？

很多老板可能觉得奇怪：我企业好好的，怎么会有这么多留抵税额？其实这很常见。比如有些企业前期采购了大量设备、原材料，进项税额一下子抵扣了很多，但产品还没卖出去，或者市场不好销项税额少，留抵自然就堆起来了。还有些企业，比如做研发的，前期投入大、进项多，但研发产品周期长，短期内很难产生足够的销项税额。更别说那些受政策影响、项目突然终止的企业，留抵税额可能一下子就爆表了。

我印象最深的是2019年做的一个机械制造企业，老板老王。他们企业前两年为了升级生产线，买了近千万的设备，进项税额抵扣了130多万。结果2020年疫情一来，订单锐减，产品卖不出去，销项税额根本不够抵。到了2022年，老板觉得行业短期内起不来，决定注销企业。一查账，留抵税额还有80多万。老王当时就懵了：这钱难道就这么打水漂了？其实不然，留抵税额在注销时是有处理办法的，关键看你怎么操作。

注销企业留抵税额多？三条出路任你选

根据《财政部 税务总局关于增值税期末留抵税额退税有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）和后续的留抵退税政策，企业注销时，留抵税额主要有三种处理方式：申请留抵退税、抵缴欠税、放弃退税。每种方式都有适用场景，老板们得结合自身情况选，别盲目跟风。

第一种：申请留抵退税——最直接，但门槛不低

很多老板第一反应肯定是：退钱啊！没错，留抵税额本质上是企业多交的税，注销时符合条件是可以申请退税的。但这里有个关键点：不是所有留抵都能退，得满足增量留抵和存量留抵的条件。

以老王的企业为例，他们属于制造业，符合增量留抵退税的条件——也就是新增加的留抵税额（2019年4月以后形成的）。根据政策，制造业、科学研究和技术服务业等六大行业，增量留抵税额占增量期末留抵税额比重超过60%，且不低于50万元的，可以退还一定比例的增量留抵税额。老王的企业增量留抵有80多万，占比也达标，最后帮他们申请退了60多万，老板当时激动得直握手：老张，你这可是帮我们省了大半年的运营费啊！

但这里要提醒一句：申请留抵退税可不是填个表那么简单。税务局审核会特别严格，重点查进项发票的真实性、合规性。我见过有个企业，为了多抵扣税额，虚开了几百万的进项发票，结果申请退税时被税务局稽查，不仅退不了税，还补了罚款和滞纳金，得不偿失。所以想走这条路，先把进项发票梳理清楚，确保每一笔都有真实业务支撑，别因小失大。

第二种：抵缴欠税——退不了？先抵债

如果企业不符合留抵退税条件，或者觉得申请退税流程太麻烦，还有一种办法：用留抵税额抵缴欠税。这里的欠税不仅指增值税欠税，还包括企业所得税、印花税等其他税种的欠税，甚至包括滞纳金。

我之前帮过一个餐饮连锁企业，老板小李。他们企业因为扩张太快，资金链断裂，2021年决定注销。一查账，增值税留抵税额有20多万，但企业所得税还欠了15万，滞纳金3万多。当时小李觉得：留抵退不了，欠税还得补，不是亏大了？我跟他说：别急，留抵税额可以抵欠税啊！后来帮他们做了抵缴申报，20多万留抵先抵了15万企业所得税，剩下的5万多抵了部分滞纳金，相当于用自己的钱补了欠税，至少比现金补缴划算。

不过这里要注意：抵缴欠税需要企业主动向税务局申请，不是自动抵的。而且如果企业有多个税种欠税，留抵税额会先抵欠税金额大的税种，再依次抵较小的。这个细节很多老板容易忽略，得提前跟税务局确认清楚，别抵错了顺序。

第三种：放弃退税——实在没办法的最后选择

有些企业可能觉得，留抵税额金额不大（比如几万块），申请退税流程繁琐，或者担心后续有税务风险，干脆选择放弃退税。从法律上讲，企业确实可以书面放弃留抵退税，但这里有个坑：放弃后，这笔留抵税额就真的没了，以后也不能再申请退税。

我见过一个做贸易的小老板，张总。他们企业注销时留抵税额8万多，张总觉得就几万块，申请退税要跑好几趟税务局，太麻烦了，直接放弃了。结果过了半年，他听说隔壁类似企业留抵退税成功了，肠子都悔青了。虽然8万块对他来说不算大数目，但能拿的钱不要，总觉得亏。

所以啊，放弃退税一定要慎重。如果留抵税额金额不大，但企业确实没有欠税，也不想折腾，那放弃也行；但如果金额不小，还是建议试试申请退税或抵欠税，别让辛苦钱白白流失。

注销企业留抵税额处理，这些坑千万别踩

处理留抵税额时，除了选对方式，还有一些雷区要避开，不然可能钱没退成，还惹来一身麻烦。

第一个坑：注销前突击开票或冲抵。我见过有老板听说留抵税额多能退税，注销前让供应商开一堆进项发票进来冲量，结果税务局发现这些发票没有真实业务背景，直接认定为虚开，不仅留抵退税泡汤，还涉嫌偷税。这种操作纯属作死，千万别干！

第二个坑：忽略小微企业的优惠政策。如果是小微企业，年销售额500万以下，注销时留抵税额可以享受更优惠的退税政策。比如《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）规定，小微企业（含个体工商户）存量和增量留抵税额，都可以100%退还。我之前帮一个做食品零售的小微企业注销，留抵12万，直接全退了，老板直呼政策好，还得懂政策。

第三个坑：财务资料不完整。申请留抵退税需要提供进项发票、申报表、财务报表等资料，如果企业平时财务不规范，凭证丢了、账记乱了，税务局审核肯定通不过。所以啊，企业平时就要做好财务档案管理，别等注销了才临时抱佛脚。

上海加喜财税：财务凭证不完整、知识产权影响注销？我们帮你搞定

注销企业时，除了留抵税额，财务凭证不完整和知识产权处理也是老板们常遇到的难题。财务凭证缺失可能导致留抵退税受阻，甚至被税务局认定为账目混乱，影响注销进度；而知识产权（如专利、商标）若未妥善处置，可能引发法律纠纷，或造成资产流失。作为上海加喜财税（官网：https://www.110414.com），我们深耕企业注销领域10年，擅长通过凭证梳理+税务合规+资产处置三步走，帮企业解决这些问题。比如曾有一家科技企业，因研发资料缺失无法证明进项真实性，我们通过协助补充合同、物流单等辅助凭证，并配合税务局核查，最终成功收回50万留抵税额；另有客户注销时名下有5项专利，我们通过专业评估，协助以合理价格转让，既避免了知识产权闲置，又确保了清算合规。选择加喜，让企业注销更省心、更安心！