【新闻观察】多地推出税务纠纷调解绿色通道，企业注销难题迎新解 <

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2024年3月，国家税务总局上海市税务局联合司法局正式上线企业注销税务争议调解平台，上线首月便成功调解37起企业注销税务纠纷，涉案金额超2000万元。无独有偶，深圳市税务局近期也公布数据：2023年通过税务+司法联动调解机制，企业注销环节税务争议化解率同比提升28%，平均调解周期缩短至15个工作日。这一系列动态释放出明确信号：随着企业注销需求增多，税务纠纷调解正从备选项变为必选项，成为优化营商环境、破解注销难的关键抓手。

我的调解故事：从剑拔张到握手言和，一场餐饮企业注销纠纷的破局

作为一名从事税务咨询十年的老兵，我见过太多企业注销时因税务问题卡壳的案例。印象最深的是2022年接手的某餐饮公司注销案——老板张总（化名）急着把公司转手去外地发展，却被税务局告知成本费用凭证缺失，需补税120万元，另加滞纳金30万元。张当时就炸了：我干了十年餐饮，哪能每张发票都留着？这不是逼我破产吗？

我第一次去税务局沟通时，气氛僵得像块冰。税务专管员小王指着系统里白条入账大额现金交易的红色标注，语气严肃：政策摆在这儿，少缴了税，该补的、该罚的，一步都不能少。张总坐在对面直拍桌子：我那些食材采购，很多都是农户直接送的，哪有发票？你们就不能通融通融？

那天谈判不欢而散，但我没放弃。回去后，我带着张总翻遍了五年的银行流水、采购记录，甚至找到了当年卖给他猪肉的屠宰场老板的证言。我们整理出厚厚一沚补充证据，证明虽然部分凭证缺失，但业务真实发生，只是因为行业特性（农户无法提供发票）导致扣税不足。

第二次调解会上，我没直接谈少交税，而是先认错：张总作为企业负责人，确实存在财务管理不规范的问题，这一点我们认。接着，我拿出证据：但我们也请税务局看看，这些业务都是有迹可循的，如果按最低应税所得率核定，补税金额能降到60万元。

小王的态度松动了。他说：政策是死的，人是活的。但你们得证明不是故意逃税。后来，我们又申请了税务合规承诺，承诺未来五年若再创业，一定规范财务。最终，税务局同意补税60万元、减免滞纳金，张总的公司顺利注销。

他走时握着我的手说：早知道调解这么有用，我何必跟税务局吵那么久？这句话让我明白：调解不是走后门，而是用证据和诚意，在政策框架内找到最大公约数。

专家视角：调解是润滑剂，更是企业合规的必修课

企业注销时的税务纠纷，本质上是‘历史遗留问题’的集中爆发。国家税务总局税收科研所研究员李明在接受采访时表示，很多中小企业经营期间对税务合规重视不足，注销时才发现旧账未清，轻则补税滞纳金，重则面临罚款，甚至影响个人征信。

据中国税务学会2023年发布的《企业注销税务问题调研报告》显示，约45%的中小企业在注销环节遇到过税务争议，其中70%以上源于凭证不全申报错误等非主观恶意问题。调解的价值，就在于用更低成本、更柔性的方式化解矛盾，避免企业‘因小失大’。李明强调。

另一位企业合规律师王芳则指出，调解并非和稀泥，而是建立在事实和法律基础上的双向奔赴。企业要主动举证业务真实性，税务机关也要考虑企业实际困难，比如对小微企业、个体工商户，可适当适用‘首违不罚’或‘分期缴纳’政策。

问答解惑：关于企业注销税务纠纷，你想知道的都在这里

Q1：企业注销时，税务局一定会查旧账吗？

A：不一定。根据《企业注销登记管理办法》，税务注销分为即办注销和一般注销。符合未领发票、无欠税、无未申报等条件的企业，可当场办结；反之，则需税务检查。但实践中，即使即办注销，税务局也会通过大数据筛查异常申报，建议企业提前自查。

Q2：如果对税务局的补税决定不服，只能乖乖交钱吗？

A：当然不是！你可以先申请税务行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。但要注意，复议和诉讼期间不停止执行补税决定（除非税务机关决定中止）。所以更推荐先尝试调解——比如向当地税务争议调解委员会申请，成本更低、效率更高。

Q3：调解成功后，还能再反悔吗？

A：不能。调解协议经税务机关确认后具有法律效力，双方都要遵守。如果企业不按协议补税，税务局可强制执行；如果税务机关违约，企业也可通过法律途径维权。

调解不是，但合规才是通关密码

见过太多企业因为怕麻烦、不懂政策，在注销时与税务局硬碰硬，结果要么多交冤枉钱，要么被列入失信名单。其实，税务纠纷调解就像给注销之路清障——它不是让你少交税，而是帮你交明白税。

比如，我之前有个客户是做电商的，平台流水大，但很多个人转账没申报。调解时，我们主动说明部分收入是代客户垫付的，提供了聊天记录、转账备注等证据，最终税务局核减了应税收入，避免了50万元的补税。

调解的前提是问心无愧。如果你的企业确实存在偷税漏税，那该补的、该罚的，一分也别想逃。但如果是政策理解偏差、行业特性导致的合规瑕疵，调解绝对是最优解——毕竟，企业注销是为了轻装上阵，而不是一地鸡毛。

未来展望：让柔性执法成为常态，让企业注销更体面

随着放管服改革深入推进，越来越多的地区开始探索税务+司法税务+行业协会的联动调解模式，甚至引入AI智能辅助调解，提高争议化解效率。未来，我希望看到：更多企业能提前建立税务合规意识，把功夫下在平时；税务机关能推出更精准的注销辅导，帮助企业少走弯路；调解机制能更普及、更透明，让企业遇到问题时知道找谁、怎么找。

毕竟，企业注销不是终点，而是资源重新配置的开始。愿每一个认真经营的企业，都能在告别时体面离场，带着合规的底气，开启新的征程。