访谈背景： <

>

在一个阳光和煦的周三下午，我们见到了资深财税专家王建国老师。王老师从业30年，曾担任某上市公司财务总监，现为多家知名企业财税顾问，尤其擅长企业注销税务筹划。他说话带着北方人特有的直爽，眼神里却满是岁月沉淀的智慧。访谈中，他时而拍着桌子讲血的教训，时而眯起眼睛回忆成功的案例，让枯燥的财税知识变得生动鲜活。以下为访谈实录：

一、从关门大吉到税务雷区：注销纠纷的常见类型

记者：王老师您好！很多创业者觉得公司注销就是关门大吉，但现实中税务纠纷频发，您能先说说常见的税务纠纷有哪些吗？

王建国：（笑着摆摆手）老话说得好创业不易，‘关业’更难。我见过太多老板，公司开得红红火火，一到注销就栽跟头。常见的纠纷啊，就这几类：

第一，存货失踪。仓库里明明还有100万的货，注销时却说卖完了送人了，结果税务一查，账实对不上，不仅要补税，还按偷税罚款。去年有个做食品的老板，注销时把临期食品直接拉倒了垃圾场，没开发票也没入账，被税务局发现后，不仅要补25%的企业所得税，还罚了50万滞纳金，肠子都悔青了。

第二，股东分红暗度陈仓。很多老板觉得公司是我的，注销了把钱拿回来天经地义，结果股东从公司拿走的钱没交20%的个人所得税，直接被认定为分红逃税。我有个客户，注销时股东从公司划走了200万，一分税没交，结果被前员工举报，补了40万个税还罚了20万，真是贪小便宜吃大亏。

第三，虚开发票后遗症。有些公司为了少交税，平时虚列成本、虚开进项发票，注销时税务一查，发现进项转出一大堆，税款、滞纳金、罚款加起来，比公司账上的钱还多。最惨的是，老板还得承担刑事责任，我见过有老板因此进去蹲了两年，出来公司都没了，不值当！

二、纠纷背后：是不懂规则还是心存侥幸？

记者：这些纠纷背后，核心原因是什么？是创业者不懂税务，还是流程本身有漏洞？

王建国：（端起茶杯抿了一口，眼神变得严肃）说白了，就俩字：短视！创业者一上来就盯着怎么赚钱怎么少交税，没人想着怎么优雅地收场。我当年在国企当财务科长时，见过太多领导为了业绩好看，让会计把成本费用美化一下——比如把招待费写成办公费，把给回扣的钱写成咨询费。结果企业要合并注销了，审计师一看账目乱得像一团麻，我们财务团队加班三个月才理清楚，你说冤不冤？

（突然一拍桌子）还有更气的！有个做贸易的老板，公司注销前找到我，说王老师，您帮我做套账，把账做平就行，钱我多给您点。我当时就火了：我帮你做假账，是把你往火坑里推啊！你今天少交10万税，明天可能就要赔100万！后来他找了别的野路子会计，结果被税务局查出虚开发票，不仅公司注销不了，老板还被列为失信人员，连高铁票都买不了。你说，这是怪规则，还是怪自己？

三、案例对比：提前规划 vs 临时抱佛脚

记者：有没有让您印象深刻的正面案例？比如提前规划，顺利注销的？

王建国：（眼睛一亮，语气轻松了不少）当然有！我去年服务过一个做环保设备的客户，从成立第一天起，就请了专业会计，每一笔发票都合规——卖设备开专票，买材料拿专票，研发费用单独归集。注销前三个月，我们提前做税务自查，发现有几笔研发费用归集错了，比如把员工的差旅费算进了研发成本，马上调整。最后税务清算时，税务人员看了半天账，说王老师，你这账比我们税务局的还清楚，半小时就出了《清税证明》，老板当场要请我吃饭，我说不用，你平时合规经营，就是对我最大的感谢。

（叹了口气）反观另一个案例，有个做餐饮的老板，开了三家连锁店，注销时觉得反正店都关了，账随便做做。结果税务查出来，他为了少交税，把员工的工资做成管理费，还虚开了15万的食材发票。最后补了80万的税，老板还被判了逃税罪，进去蹲了两年。我去看他时，他说早知道这样，当初老老实实记账多好，你说这话说晚了没用啊！

四、源头预防：从出生到注销的税务合规

记者：看来注销时的麻烦，很多都是平时埋下的雷。那企业成立之初，就应该注意哪些税务细节，才能为日后的注销铺路？

王建国：（伸出三根手指）记住这三点，能避开80%的坑：

第一，注册资本别虚高。很多老板为了显得有实力，注册资本写个1000万，结果公司注销时，实缴资本没到位，税务会让你补齐差额，还要交20%的个人所得税。我见过有个老板，注册资本500万，实际只缴了50万，注销时被要求补450万，最后公司都抵债了还不够。

第二，会计别贪便宜。有些老板为了省几千块工资，请兼职会计甚至代账公司200块一个月，结果账做得一塌糊涂——该开的发票没开，该入的成本没入，注销时税务一看，这账没法看，直接让你查账征收。我常说会计不是‘记账机器’，是‘企业的医生’，平时不体检，生病了才知道晚了？

第三，别搞两套账。这是自杀行为！现在金税系统那么厉害，你的银行流水、发票信息、社保数据都能交叉比对，你搞两套账，不是给税务局送证据吗？我有个客户，平时两套账做得天衣无缝，结果注销时税务比对了银行流水，发现账外收入有300万，不仅要补税，还罚了150万，老板当场哭了。

五、注销雷区：这些操作千万别碰！

记者：注销过程中，税务清算的雷区有哪些？比如资产处置、存货处理、股东分红这些环节，创业者最容易踩什么坑？

王建国：（身体前倾，语气变得严肃）这几个环节，简直是坑连坑：

资产处置：比如公司有一台设备，买的时候100万，用了5年，账面净值20万，你卖了30万，这10万就要交企业所得税！我见过有老板觉得设备反正要扔了，不如送给朋友，结果税务局认定为视同销售，按市场价补了税。还有更绝的，把公司车子过户到老板名下，说公司不用了，自己开，结果被税务局认定为分配利润，要交20%个税！

存货处理：存货一定要盘点清楚！该卖的就卖，该报废的就报废，别想着反正没人看见。我见过一个做服装的老板，注销时仓库里还有50万的衣服，他说放着也是占地方，直接烧了吧，结果被邻居举报，税务局查出来，不仅要补税，还涉嫌故意销毁会计凭证，差点进去。

股东分红：这个坑最大！很多老板觉得公司是我的，注销了把钱拿回来不用交税，大错特错！股东从公司拿钱，只要是分红，就要交20%的个人所得税！我见过一个老板，注销时从公司划走了500万，一分税没交，结果被前女友举报，补了100万个税还罚了50万，真是情场失意，财场也失意。

六、争议问题：零申报能顺利注销吗？税务筹划与逃税的界限在哪？

记者：现在很多人说注销前把账做平，零申报就能搞定，您怎么看这种说法？

王建国：（皱起眉头，摆摆手）零申报？那是给不懂行的人挖的坑！我见过有企业为了注销，连续三个月零申报，结果税务一查，发现银行流水有200万，这不是自欺欺人吗？零申报的前提是确实没有经营，不是你想零申报就零申报。注销税务清算，是要看账实相符税负合理的，你零申报，税务人员会想这家公司真的没业务吗？是不是有隐匿收入？到时候查账征收更麻烦！

记者：那有些企业为了顺利注销，会找税务筹划公司做包装，这里面有没有风险？税务筹划和逃税的界限在哪里？

王建国：（身体往后靠，双手交叉放在桌上，眼神变得犀利）这个问题问得好！我常说筹划是‘锦上添花’，逃税是‘引火烧身’。两者的界限，就是法律红线！

比如，用足研发费用加计扣除小微企业税收优惠固定资产加速折旧这些政策，这是筹划，合法合规；但如果是虚开发票隐匿收入伪造合同，那就是逃税，必死无疑！

我有个客户，做电子产品的，注销时想少交点税，找到一家筹划公司，让他们帮忙把一部分收入藏起来。结果筹划公司用的是虚开农产品发票的套路，税务一查就露馅了。不仅补了200万的税，还罚了100万，老板还被列为重大税收违法案件当事人，以后贷款、坐飞机都受影响。后来他跟我说王老师，您要是早说‘不行’，我就不折腾了，你看，有时候拒绝也是一种负责！

七、未来趋势：以数治税时代，创业者该如何应对？

记者：您觉得未来税务政策对注销流程会有哪些影响？创业者应该提前关注什么？

王建国：（眯起眼睛，若有所思）现在国家推行以数治税，大数据、人工智能都用上了，以后想靠小聪明避税，越来越难了。比如金税四期，能把你企业的银行流水、发票信息、社保数据、甚至水电费都关联起来，你虚列成本隐匿收入，根本藏不住。

创业者要关注的是政策导向，而不是钻空子。比如现在鼓励科技创新，那研发费用就可以多投入，享受加计扣除；鼓励绿色发展，环保设备就能抵税；鼓励小微企业，年利润100万以内就按5%交企业所得税。与其想着怎么逃税，不如想想怎么跟着政策走，这才是长久之计。

八、寄语新人：合规经营，才是最大的捷径

记者：对于刚入行的财税新人，您有什么建议？或者想对创业者说的一句话？

王建国：（眼神变得温和，语气坚定）新人啊，做财税别想着走捷径，合规两个字刻在心里。我带徒弟，第一课就是把每一笔账都经得起推敲。比如老板让你虚开发票，你不能直接拒绝，要说这事儿风险多大，后果多严重，有没有更好的办法——比如用真实业务把成本做平，用税收优惠少交税。

对创业者，我想说别怕麻烦，合规经营才是最大的‘捷径’。你平时多交一点税，注销时就少一点麻烦；你平时规范一点，企业就值钱一点。我见过很多老板，公司注销时因为合规，还能把商标专利卖个好价钱，这就是平时种树，乘凉的道理啊！

（看了看表，笑着站起来）时间不早了，最后说一句：企业就像孩子，你从小教育得好（合规经营），长大才能成才（顺利注销）。要是从小惯着（逃税漏税），最后只会闯祸（税务纠纷）。记住了吗？

记者：（笑着点头）记住了！谢谢王老师！

访谈手记：

两个小时的访谈，王建国老师用一个个鲜活的案例，把公司注销税务合规的重要性讲得明明白白。他就像一位财税老中医，既能望闻问切找出企业的问题，又能对症下药给出解决方案。正如他所说：合规经营不是‘成本’，而是‘投资’，投资的是企业的‘未来’。对于创业者而言，与其在注销时焦头烂额，不如在平时未雨绸缪——毕竟，只有跑得稳，才能优雅地撞线。