说实话，我做了20年财税，见过太多老板在企业注销时栽跟头——有人觉得公司不干了，去工商局销个户就行，结果被市场监管局和税务局的审计报告要求搞得晕头转向；有人以为账上没钱、没业务就能随便注销，结果因为报告不合规，硬生生拖了半年多，多花了好几万冤枉钱。今天我就以老财税人的身份，跟你聊聊注销企业需要哪些市场监管局税务审计报告这个事儿，掰开揉碎了讲，让你少走弯路。<

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先给个背景：现在企业注销可不是拍脑袋就能办的事儿。2021年市场监管总局出了《关于进一步完善企业简易注销登记便捷化措施的通知》，虽然简易注销流程简化了，但前提是企业无债权债务、未涉诉、未被列入经营异常名录。可现实中，多少企业能完全符合这些条件？大部分企业，尤其是经营了几年的老公司，注销时都得过审计报告这道坎——市场监管局要查你是不是干净退出，税务局要查你是不是该交的税都交了，而审计报告，就是这两家判断的核心依据。

市场监管局这边：清算报告是硬通货，其他报告看情况

市场监管局的核心诉求就一个：你的企业是不是合法、合规地死了？有没有欠着别人的钱、有没有没报的年报、有没有抽逃注册资本？这些，都得靠审计报告说话。

第一份必考题：清算审计报告

这是市场监管局注销登记的敲门砖。不管你是普通注销还是简易注销，只要企业有实际经营过，基本都得提供。说白了，就是第三方会计师事务所把你公司的家底摸清楚：资产有多少（现金、存货、固定资产、应收账款），负债有多少（应付账款、银行贷款、员工工资），所有者权益是多少（注册资本、未分配利润），清算过程中有没有合法处置资产、偿还债务，剩余财产是不是按股东比例分配了。

我去年遇到一个做服装批发的老板，张总，公司开了8年，想注销。他以为公司账上就几万块存货，欠供应商的钱也还完了，随便找个会计出个清算报告就行。结果市场监管局一看报告，直接打回来了——原来他公司5年前有一笔50万的应收账款一直没收回，会计在清算报告里写了无法收回，全额计提坏账，但市场监管局要求：这笔钱是不是真的收不回？有没有起诉过对方？有没有证据证明对方失联？最后没办法，张总只能找律师去催款，折腾了两个月才拿到法院的执行终结证明，审计报告重做后才通过。

所以清算报告不是走过场，得经得起市场监管局翻旧账。我个人的经验是，如果公司有应收账款、存货这些烂资产，一定要提前处理，要么收回，要么打折转卖，要么走法律程序确认无法收回，不然审计报告肯定通注销更别想。

第二份加分题（也可能是减分题）：工商年度报告审计

这个不是所有企业都要，但如果你公司近三年有年报数据异常被列入经营异常名录涉及行政处罚等情况，市场监管局大概率会要求你提供近三年的工商年报审计报告。

举个例子，李总开了一家贸易公司，2021年因为未按时年报被列入经营异常名录，后来补报了才移除。今年他想注销，市场监管局直接要求提供2020-2022年的年报审计报告，理由是需要核实年报数据的真实性。结果审计发现，李公司2021年年报里写的资产总额100万，实际账上只有30万，差了70万——原来是会计把预付账款和其他应收款算错了。市场监管局认为年报数据虚假，要求先整改，整改完才能继续注销流程。多花了2万审计费，还拖了3个月，李总直呼早知道年报认真点了。

所以别小看年报，它可能成为注销时的定时。如果公司有过年报异常、地址异常、行政处罚记录，提前找审计公司把近三年的年报数据捋顺，很有必要。

税务局这边：清税审计是生死线，所得税、土地增值税是拦路虎

税务局比市场监管局更较真——他们不怕你干净退出，就怕你带着税款跑了。所以税务注销的审计报告要求更复杂，核心就一个：你是不是把该交的税都交完了？有没有少报收入、多列成本？

第一份必答题：税务清算审计报告

这是税务注销的前置条件，没有它，税务局连清税申请都不受理。报告内容比清算审计更细：不仅要查资产、负债、所有者权益，重点查税的问题：增值税有没有留抵？企业所得税应纳税所得额怎么算？有没有未申报的收入（比如账外收入）？有没有虚列成本（比如白条入账）？有没有欠缴的社保、公积金（部分地区税务局会联动）？

我15年遇到一个做餐饮的刘姐，公司开了5年，想注销。她觉得公司一直没盈利，增值税小规模纳税人季度销售额没超过9万，企业所得税应该不用交吧。结果税务清算审计一查，问题大了：她账上有其他应付款——股东20万，是股东这些年垫付的装修费，但审计发现没有发票，税务局认定这是股东分红，要补缴20%的个人所得税（4万），还有滞纳金。刘姐当时就懵了：钱是股东自己垫的，怎么还成了分红？我跟她解释：根据《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得要缴个税，股东垫付但没有合规凭证，税务局有权视同分红。最后刘姐只能补税，不然税务注销根本过不了。

所以税务清算审计，千万别抱有侥幸心理。我建议老板们注销前，自己先盘一盘：有没有账外收入？有没有白条入账？有没有股东借款长期不还？这些在税务清算时都是雷，提前找专业会计梳理，比事后补税强一百倍。

第二份选择题：企业所得税汇算清缴审计报告

如果你的公司盈利了，或者亏损但金额较大，税务局大概率会要求提供近三年的企业所得税汇算清缴审计报告。为什么？因为怕你少报利润、多逃税。

比如王总的公司2022年利润100万，他自己算的应纳税所得额是80万（扣了些税务局不认的费用），税务局审计时发现，他业务招待费超了限额（按收入的5‰和发生额的60%孰低扣除），还有职工福利费超了14%的比例，最后调增应纳税所得额30万，要多缴7.5万企业所得税。王总不服气：我招待客户、给员工发福利，怎么不能扣？我跟他说：税法和会计不一样，税法有严格的扣除标准，你超了就得调增，这是硬规定。

所以如果你的公司近三年有盈利，或者成本费用列支比较灵活，提前做汇算清缴审计，心里有数，免得到时候税务局一查，补税加滞纳金，更麻烦。

第三份特殊题：土地增值税清算审计报告

这个只有特定行业需要——如果你的公司涉及房地产开发转让不动产转让土地使用权，那土地增值税清算审计报告是跑不了的。而且这个税税负高、计算复杂，我见过不少房地产公司，光土地增值税就补了几百万，注销直接卡死。

比如赵总的公司2018年转让了一块地，当时自己算土地增值税是500万，结果税务局清算审计时，对开发成本利息费用加计扣除等项目重新核定，最后认定应缴土地增值税1200万，差了700万。赵总当时就急了：我都卖了几年了，现在让我补这么多？我跟他说：土地增值税是‘预征+清算’，你当时可能只预缴了部分，清算时按实际增值额补缴，这是《土地增值税暂行条例》规定的，躲不掉。

所以如果你公司涉及不动产、土地使用权转让，注销前一定要找专业做土地增值税审计的机构，把增值额扣除项目算清楚，不然这个税坑能让你血本无归。

老财税人的真心话：注销前，先把这些坑填了

做了20年财税，我发现老板们注销企业时，最容易犯三个错：一是拖延症，觉得反正公司不干了，慢慢来，结果政策越收越紧，报告要求越来越多；二是想省钱，随便找个便宜会计出报告，结果报告不合规，来回折腾，花的钱比请专业机构还多；三是抱侥幸，觉得税务局查不到我那些小动作，现在金税四期这么厉害，你的每一笔收入、每一张发票都在税务局的眼睛里盯着呢。

我个人猜测，未来企业注销的审计要求会更严——尤其是僵尸企业清理、空壳公司打击，市场监管局和税务局肯定会信息共享，你这边清算报告写了无债权债务，税务那边发现你有应缴未缴税款，直接卡你注销。所以我的建议是：如果决定注销，提前3-6个月找专业财税机构做注销前审计，把资产、负债、税问题都摸清楚，该补的补，该报的报，别让审计报告成为你注销路上的拦路虎。

上海加喜财税：财务凭证不完整、知识产权未处理，注销时这些坑得避开

作为深耕财税领域多年的专业机构，上海加喜财税（官网：https://www.110414.com）在企业注销服务中发现，很多企业卡在财务凭证不完整和知识产权未处理这两个环节，直接影响注销进度和成本。

财务凭证不完整是硬伤——比如丢失成本发票、没有银行流水、合同与实际业务不符，审计时无法核实支出真实性，税务局可能直接核定补税。我们曾服务过一家科技公司，因研发费用缺少立项报告和发票，导致研发费用加计扣除被调增，补缴企业所得税80余万元。知识产权方面，不少企业注销时忽略商标、专利的处置，要么未评估价值直接注销，要么未缴清年费导致失效，不仅造成资产流失，还可能因无形资产处置未申报引发税务风险。

加喜财税建议：企业注销前务必梳理财务凭证，确保票、账、款、物一致；知识产权可通过转让、拍卖或放弃处置，需同步进行税务申报，避免留下历史遗留问题。专业的事交给专业的人，我们提供全流程注销服务，从审计到税务清算，帮企业平稳退场。