你是否也曾面临这样的困境——公司注销手续办到一半，突然收到供应商的律师函，称有一笔3万元的货款未结清，要求立即支付，否则将追究违约责任？或者更糟，税务部门在对公司注销进行核查时，发现你与B供应商的合同中有一笔质保金未支付，要求你先补缴这笔款项的企业所得税（假设税率25%，即7500元），才能完成注销？ <

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别慌，这种情况并不少见。很多创业者在注销公司时，往往聚焦于如何快速清税，却忽略了与供应商的税务衔接问题，结果导致注销受阻，甚至引发法律纠纷。今天，我们就用互动的方式，一步步拆解注销公司后如何处理与供应商的税务问题，帮你避开那些看不见的坑。

一、注销前：先给供应商来一次全面体检

在启动注销程序前，最重要的一步是彻底梳理与供应商的债权债务关系。这就像搬家前要先整理物品——哪些要带走，哪些要丢弃，哪些要交接清楚，否则到了新地方（注销后），麻烦只会跟着你。

关键概念：供应商税务清算的三清单

你需要制作三份清单，分别是：

1. 应付账款清单：所有未支付货款、服务费的供应商，金额、账龄、合同约定支付时间；

2. 存货/资产清单：从供应商处采购但未使用的原材料、设备，以及对应的未结款项；

3. 未履约合同清单：比如质保期未到的服务、未交付的预付款（如定制化设备）。

想一想，在你的工作中，是否有过因为临时采购或口头约定，导致供应商信息没有及时登记的情况？ 比如为了赶工期，直接从新供应商处拿货但没签合同，注销时对方突然凭送货单索要货款——这种无头账最容易引发争议。

练习1：制作你的《供应商清算清单》

现在，不妨拿出纸笔或打开Excel，尝试列出以下信息（如果暂时没有数据，也可以模拟填写）：

| 供应商名称 | 未结金额（元） | 未结款项类型（货款/质保金/预付款） | 合同约定支付时间 | 发票状态（已开/未开） |

|------------|----------------|------------------------------------|------------------|------------------------|

| A公司 | 50,000 | 货款 | 2023-12-31 | 已开 |

| B公司 | 10,000 | 质保金（质保期至2024-06-30） | 质保期满后支付 | 未开 |

| C公司 | 5,000 | 预付款（定制设备未交付） | 设备交付后支付 | 部分开票（30,000元） |

小提示：清单越详细，后续处理越顺畅。如果发现金额不明确合同丢失等问题，现在就要赶紧联系供应商补签《对账确认函》——这可是未来税务核查的重要凭证哦！

二、注销中：税务申报时，别让供应商掉链子

完成供应商梳理后，就进入了税务申报环节。这里有两个税务雷区，一旦踩中，注销流程可能直接卡壳。

雷区1：应付账款长期挂账，可能被视作其他收入

如果你的应付账款清单中有超过3年未支付的款项，根据《企业所得税法实施条例》，这笔钱需要确认为其他收入，缴纳企业所得税。比如你有一笔2万元的应付账款挂了5年，即使供应商没找你要，税务部门也可能要求你补缴5000元企业所得税（25%税率）。

有些读者可能会想：供应商都联系不上了，这笔钱还要交税吗？ 答案是：要！你可以尝试通过公告（如报纸、国家企业信用信息公示系统）催收，保留催收记录，如果确实无法支付，仍需申报纳税，但可以在《企业所得税年度纳税申报表》中备注无法支付应付款项，并提供相关证据（如催收公告、供应商注销证明等）。

雷区2：供应商发票问题，导致进项税转出

这是最常见的问题——如果供应商在注销前给你开了发票，但后来这张发票被认定为异常凭证（比如供应商走逃、虚开发票），你需要将已抵扣的进项税额转出，补缴税款及滞纳金。

你可以问自己：我们公司是否有从‘高风险供应商’处取得的进项税额？这些供应商是否正常经营？ 如果答案是是，建议立即通过国家税务总局全国增值税发票查验平台查验发票状态，发现问题及时处理。

思考问题1：这笔预付款到底要不要缴税？

假设你向D公司支付了20,000元预付款，用于采购一批货物，但公司注销时货物仍未交付，且D公司已注销。这种情况，预付款是否需要缴纳企业所得税？

（先思考一下，答案在文末揭晓~）

三、注销后：责任没注销，这些事还得处理

你以为公司注销就万事大吉了？其实不然！与供应商相关的后续责任可能还会找上门，尤其是以下两种情况：

情况1：剩余货物/资产退回，涉及增值税和企业所得税

如果从供应商处采购的货物未使用，需要退回，处理方式分两种：

- 如果供应商未注销：直接退货，让对方开具红字发票，冲减应付账款和进项税额；

- 如果供应商已注销：无法取得红字发票，已抵扣的进项税额需要转出（比如货物成本10,000元，进项税额1,300元，需转出1,300元进项税，同时冲减应付账款11,300元）。

想一想，在你的工作中，是否有过退货时供应商拖延开红字发票的经历？ 注销前一定要把这类问题解决掉，否则注销后无法取得红字发票，税务处理会更麻烦。

情况2：质保金未到期，供应商仍可能主张权利

比如你向E公司采购了一批设备，合同约定10%的质保金（10,000元）在质保期（2年）满后支付。如果公司在质保期内注销，E公司仍有权要求支付质保金——因为质保金是合同约定的义务，不因公司注销而免除。

处理建议：注销前与供应商协商，要么提前支付质保金，要么提供担保（如让股东个人承诺支付），并在《清算报告》中注明质保金已妥善处理，避免注销后被供应商起诉。

练习2：模拟供应商沟通话术

假设你是某注销公司的负责人，需要与供应商F公司沟通一笔未结清的20,000元货款（对方已开具发票，但公司资金紧张，无法立即支付）。试着写一段沟通话术，包含以下要素：

1. 说明公司正在注销，需优先处理税务问题；

2. 提出分期支付方案（如注销前支付10,000元，剩余10,000元注销后1个月内支付）；

3. 要求对方配合提供《对账确认函》，方便税务清算。

（写完后可以对比参考话术：李总您好，我们是XX公司，目前公司正在办理注销手续，税务部门要求我们先清理所有应付账款。关于之前欠贵司的20,000元货款，我们计划在注销前支付10,000元，剩余10,000元我们承诺在注销后1个月内支付。麻烦贵司配合提供一份《对账确认函》，注明‘款项未结清，同意分期支付’，这样我们也能顺利通过税务核查。感谢理解！）

四、自我评估：你的供应商税务处理准备得怎么样？

为了帮你判断自己是否已做好充分准备，这里设计一个简单的注销公司供应商税务处理准备度评估表，总分40分，看看你能得多少分：

| 评估维度 | 评分标准（1-5分） | 得分 |

|-------------------------|-------------------|------|

| 注销前是否完成《供应商清算清单》 | 未完成（1分）；部分完成（3分）；完整清晰（5分） | |

| 应付账款中是否有3年以上挂账 | 有且未处理（1分）；有但已申报纳税（3分）；无挂账（5分） | |

| 供应商发票是否全部查验异常状态 | 未查验（1分）；部分查验有异常（3分）；全部查验无异常（5分） | |

| 未履约合同（如质保金）是否已协商处理 | 未处理（1分）；正在协商（3分）；已达成书面协议（5分） | |

| 是否保留所有供应商沟通凭证（合同、对账函、邮件等） | 凭证缺失严重（1分）；部分有凭证（3分）；凭证齐全（5分） | |

结果解读：

- 20分以下：急需整改！建议暂停注销，优先解决供应商税务问题，否则后续风险极大；

- 21-35分：部分需完善，针对得分低的维度（如发票查验、合同处理）立即补充行动；

- 36-40分：准备充分，可以按计划推进注销程序，但仍建议在注销前再复核一次清单。

五、注销不是甩包袱，而是规范收尾

注销公司与供应商的税务处理，核心就八个字：厘清债权，规范凭证。无论是应付账款、质保金，还是发票问题，只要提前梳理、主动沟通，就能把风险降到最低。

回到思考问题1的答案：预付款如果货物未交付，且供应商已注销，这笔预付款不符合企业所得税收入确认条件（未控制经济利益），不需要缴纳企业所得税。但建议在《清算报告》中注明预付款因供应商注销无法收回，不确认为收入，并保留相关证据（如采购合同、付款凭证、供应商注销证明）。

欢迎在评论区分享你的想法或经历：

- 你在注销公司时，遇到过哪些供应商税务难题？

- 你有什么独家技巧处理应付账款或发票问题？

- 或者你对今天的指南有任何疑问，都可以提出来，我们一起交流探讨！

记住，每一次注销都是一次复盘，把问题解决在前，才能让创业之路走得更稳。