上周有个老客户给我打电话，声音里带着点慌：张老师，我们公司要注销了，税务通知下周去接受稽查，我这心里七上八下的，他们会不会查我三年前那笔账？我当时没要发票，现在怎么办啊？说实话，这种电话我接了不下20年。很多老板觉得公司注销就是走个流程，把营业执照交上去就完事了，结果半路杀出个税务稽查，顿时手忙脚乱。今天我就以20年财税从业者的经验，跟大家聊聊注销过程中，如何应对税务稽查的提问，这事儿真得提前准备，不然轻则补税罚款，重则可能惹上更大的麻烦。<

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先给大家泼盆冷水：现在企业注销，税务稽查几乎是标配。尤其是金税四期系统上线后，企业多年的税务数据像本透明账，哪怕你2019年有一笔5000块的费用没取得合规发票，系统都可能预警。我见过太多老板，注销前觉得反正公司都要没了，小问题无所谓，结果被稽查翻出旧账，补税50万，罚款25万，最后注销流程卡了半年，得不偿失。所以啊，注销前别想着一销了之，得先给公司来个税务体检，把可能被稽查的点提前扫干净。

稽查最爱问什么？先从这3类高危问题说起

税务稽查不是瞎查，他们手里都有清单。根据我这20年的经验，注销时稽查的问题90%都集中在3类：收入是否藏了、成本费用是否虚列了、资产处置是否合规了。我一个个跟大家掰扯，顺便说说我经手过的真实案例，你们就明白怎么准备了。

先说收入是否藏了。这是稽查的重中之重，尤其是那些用个人账户收货款的企业，简直是送分题。我之前有个客户做服装批发的，老板娘觉得公户转账麻烦，客户打款都打到她个人卡上，三年下来个人账户进了800多万，一分钱没申报。注销时稽查直接调取了她的银行流水，问：这笔30万的收款，是什么性质？老板娘支支吾吾说是借款，结果稽查翻出聊天记录，明明是服装销售款。最后不仅补了25%的企业所得税，还有0.05%的印花税，罚款加起来70多万。说实话，我当时就劝过她：个人账户收公司款，迟早是个雷，现在炸了，总比以后被查出来强吧？她不听，现在后悔也晚了。

这里提醒大家：注销前一定要自查账外收入。不光是个人账户，微信、支付宝收的货款，客户以备用金借款名义转的款，只要跟经营相关，都得记入收入。不然稽查一句你公司毛利率比同行高30%，钱去哪了，你根本解释不清。

再说说成本费用是否虚列了。这个问题在中小企业里太常见了，尤其是白条入账无票支出。我印象最深的是一家餐饮公司，老板为了省税，让员工拿定额餐饮发票冲账，一年下来有60万成本没发票。注销时稽查来了，翻出记账凭证，问：这笔2万的‘办公用品采购’，为什么只有收据没有发票？供应商是谁？财务支支吾吾说是老板朋友开的店，开发票麻烦。结果呢？60万成本直接剔除，补税15万，罚款7.5万。老板气得直跳脚：我花钱买东西，为什么不能抵扣？我后来跟他解释：税法规定，成本费用扣除必须取得合规发票，不然就是虚列成本，属于偷税。你省的那点税，还不够罚款的。

这里有个政策得记一下：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》明确说了，企业支出应取得发票，否则不得税前扣除。所以注销前，赶紧把那些无票支出补上，实在补不了的，就得做纳税调增，该交多少税交多少，别抱侥幸心理。

最后是资产处置是否合规了。很多企业注销时，会处理剩下的存货、设备，甚至把公司商标、专利低价转让给股东，这些环节最容易出问题。我见过一个科技公司，注销时把一台原值50万的电脑，以5万卖给了老板的弟弟，结果稽查来了，问：这台电脑用了3年，折旧都提完了，为什么只卖5万？有没有公允价格评估？老板说家里人买，便宜点。稽查直接按市场价20万认定收入，补了5万的增值税，还有2.5万的个税（老板弟弟要交财产转让所得）。老板后来跟我吐槽：我以为卖给家人能避税，没想到反而多交了。

这里要注意：资产处置必须公允。不管是卖存货、设备还是无形资产，价格都得参考市场价，明显偏低又无正当理由的，税务会核定调整。尤其是股东买公司资产，很容易被认定为变相分配利润，得交20%的个人所得税。

稽查时怎么答？记住这3个保命原则

前面说了稽查爱查什么，接下来就是重点了：如果真被稽查问到了，怎么回答才能过关？我总结了个三原则：实事求是、不懂就问、态度诚恳。听起来简单，但真到现场，很多人就慌了。

先说实事求是。千万别想着蒙混过关，瞎编比不答还糟。我之前有个客户，稽查问这笔10万的‘市场推广费’，为什么没有活动方案和照片？财务怕被认定为虚列成本，随口说方案丢了。结果稽查直接说那你这笔费用不能扣除，补税2.5万。其实当时方案就在电脑里，只是财务没找到。后来我帮她把方案找出来，跟稽查解释当时归档错误，现在补上了，稽查就没再追究。你看，只要东西是真的，哪怕一时没找到，主动配合比撒谎强。

再说不懂就问。很多老板和财务不是税务专家，遇到专业问题别硬撑。比如稽查问你们公司2019年有一笔进项税转出，是什么原因？如果你不懂，就直接说这块我不太清楚，能不能麻烦您具体指一下是哪笔业务？我们财务现在不在，我让他马上联系您。千万别瞎答，答错了反而坐实了问题。我见过财务为了显摆，把个人消费的进项税说成经营需要，结果被稽查认定为故意偷税，罚款翻倍。

最后是态度诚恳。稽查也是人，你好好说话，他们一般也不会故意刁难。我之前帮一个客户处理注销稽查，老板全程陪着笑脸，稽查查到一笔无票支出，老板直接说：是我们财务经验不足，当时没注意，现在我们主动补税，麻烦您帮忙算一下要交多少，我们马上交。结果稽查老师不仅没罚款，还提醒他以后注销前最好找专业机构做个税务体检，少走弯路。你看，态度好了，问题可能就解决了。

提前做好这3步，让稽查问不倒

其实啊，应对税务稽查最好的办法，就是提前准备。与其等稽查来了手忙脚乱，不如在注销前自己先查漏补缺。我给大家推荐3个必做动作，基本能覆盖80%的稽查风险。

第一步：做全税种自查。别只盯着企业所得税，增值税、印花税、个税都得查。我见过一个客户，注销时只查了企业所得税，结果稽查发现2020年有一笔预收账款没及时转收入，补了10万增值税。所以啊，增值税的视同销售、印花税的实收资本和资本公积，都得翻一遍账本，看看有没有漏报的。如果自己没把握，花几千块请个税务师做个注销税务清查报告，比被稽查罚款强。

第二步：整理凭证链。从公司成立到现在，所有的合同、发票、银行流水、出入库单，都得按时间顺序整理好。我之前帮一个客户准备注销材料，光是凭证就装了20箱，稽查来了翻了两天，没找到任何问题，当天就出清税证明了。相反，那些被稽查卡住的，基本都是凭证丢了发票找不到。记住：凭证就是你的护身符，丢了凭证，等于丢了证据。

第三步：处理历史遗留问题。比如股东借款、未分配利润、应付账款这些，都是稽查的重点。我见过一个公司，股东长期挂账其他应收款100万，注销时没还，结果稽查认定为股息红利分配，让股东补了20%的个税。所以啊，注销前赶紧把股东借款还了，应付账款该付的付了，别留尾巴。

说实话，做了20年财税，我见过太多企业因为注销时没处理好税务问题，老板从千万富翁变成负债百万。其实注销税务稽查不可怕，可怕的是你没准备。只要你提前自查、如实回答、态度诚恳，大概率都能顺利通过。记住：合规经营，才是企业长久发展的王道。

最后想跟大家聊聊财务凭证不完整和企业注销对知识产权的影响。很多中小企业在经营时不重视凭证管理，导致知识产权相关的研发费用、专利转让收入等缺乏合规凭证，不仅影响税务处理，还可能导致知识产权在注销时无法正常处置。比如某科技公司注销时，因研发费用无发票，无法享受加计扣除，多缴了20万企业所得税；还有企业因专利转让合同不规范，被税务核定转让收入，额外补税。上海加喜财税（https://www.110414.com）在处理企业注销时，发现超过60%的客户存在知识产权凭证不完整的问题，这直接导致资产评估价值偏低、税务风险增加。我们建议企业提前梳理知识产权台账，补全研发合同、转让协议等凭证，必要时进行专业评估，确保在注销时既能合规处置资产，又能最大化股东权益。加喜财税拥有10年+企业注销经验，擅长处理复杂税务问题，助力企业平稳退场。