最近不少老板来找我喝茶，聊着聊着就问：我在松江的公司不做了，想注销，同时在浦东新设一家公司，税务迁移这块怎么弄才划算？说实话，这问题看似简单，里面藏着不少坑。我做了20年财税，见过太多企业因为注销、迁移没筹划好，要么多缴几十万冤枉税，要么卡在流程里动弹不得。今天就跟大家掏心窝子聊聊，松江注销公司，浦东公司税务迁移有哪些税务筹划策略？<

>

注销前先做税务体检：别让小问题拖垮大流程

很多老板觉得注销就是把公司关掉，去税务局办个手续，大错特错！我见过一家科技公司，注销时税务局一查，发现2021年有笔50万的软件收入挂在预收账款没开票，也没申报增值税。结果呢？不仅要补增值税7.5万，还要加收滞纳金，企业所得税也得调增，最后多花了20多万。你说冤不冤？

所以啊，松江注销公司前，第一步必须是税务体检。怎么查？简单说就三件事：账实是否相符？发票是否缴销？税款是否缴清？具体点说，要重点看这几个地方：

一是账面存货和固定资产。 账上还有100万存货，实际仓库里空空如也？或者有台设备2018年就卖了，账上还挂着？这种账实不符的情况，税务局会按视同销售处理，增值税、企业所得税都得补。我建议提前盘点该报废的报废，该卖的卖掉，别等注销时被秋后算账。

二是其他应收款和其他应付款。 老板从公司拿走的钱挂在其他应收款，超过一年没还？或者股东借款没还清？根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号），这会被视为股息红利分配，按20%交个税。我见过有个老板，借了300万没还，注销时被罚了60万个税，肠子都悔青了。

三是未申报的税种和优惠。 有些企业只关注增值税、企业所得税，其实印花税、房产税、土地使用税这些小税种最容易漏。还有之前享受的小微企业优惠、研发费用加计扣除，注销时要看看有没有不符合条件的，该补的得补。

体检完了没问题，才能启动注销流程。记住，松江税务局现在对注销查得很严，尤其是注册资本大、有异常申报记录的公司，最好提前找专业机构做个模拟清算，别等税务局来找茬。

清算环节的节税密码：算清算所得，别漏了最后一块蛋糕

税务体检过了，就到了最关键的清算环节。很多会计觉得清算就是把账平了，资产卖了还债，其实这里面藏着节税的空间。清算环节的核心是清算所得，怎么算？简单说公式：清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费等。

这里有两个节税点：

一是资产变现价格的确定。 比如公司有台设备，原值100万，已折旧60万，账面净值40万。现在卖出去，卖多少钱税负不一样？卖40万，清算所得为0，不用交企业所得税；卖50万，清算所得10万，交2.5万企业所得税；卖30万，清算所得-10万，相当于亏损，不用交税，还能抵以后公司的利润（不过注销了就抵不了了）。资产变现价格不是越高越好，要结合企业所得税综合测算。

我之前帮一家贸易公司做过筹划，他们有批积压的库存，账面价值80万，市场价只能卖50万。如果直接低价卖，清算亏损30万，不用交企业所得税；但如果按80万视同销售，清算所得会增加，反而要多缴税。最后我们选择按市场价50万销售，确认了30万亏损，帮企业省了7.5万企业所得税。

二是清算费用的列支。 清算费用包括清算组人员工资、办公费、诉讼费、评估费等。有些企业为了少交税，故意把清算费用做低，其实不划算。比如清算费用多列10万，清算所得就少10万，企业所得税少2.5万。但清算费用要有合法凭证，比如评估费要有发票，办公费要有明细，不然税务局会纳税调整。

这里要提醒一句，《企业所得税法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。所以注销前，一定要先做最后一年的汇算清缴，别漏了这一步。

浦东迁移的衔接技巧：跨区域搬家，税收优惠别断档

松江公司注销完了，接下来是浦东新设公司的税务迁移。这里很多人有个误区：注销了再重新注册，不就是换个地址嘛，税务没啥影响。大错特错！我见过一家制造企业，松江注销后，浦东新设公司时，因为没处理好跨区域涉税事项，之前留抵的80万增值税进项税额转不出来，等于白扔了80万！

浦东迁移的核心是税务衔接，重点做好三件事：

一是跨区域涉税事项报告别漏了。 根据《国家税务总局关于优化跨区域涉税事项管理有关问题的公告》（2017年第11号），企业跨省迁移，要在迁出地税务局办理跨区域涉税事项报告，结清税款、缴销发票，然后到迁入地税务局报到。很多企业觉得注销了就不用办了，其实注销前必须把跨区域的税、费、票都处理干净，不然迁入地税务局会卡你。

二是税收优惠的承接。 松江公司可能享受了一些区域性优惠，比如小微企业优惠、软件企业退税，到浦东新设公司，这些优惠还能不能享受？要看浦东的政策。比如浦东对新设的高新技术企业有研发费用加计扣除100%的优惠，如果新公司符合条件，要及时申请。

我之前帮一家设计公司做过迁移，他们松江公司有文化创意企业优惠，注销后到浦东新设，担心优惠没了。我们提前跟浦东税务局沟通，发现浦东对设计服务业也有类似的增值税即征即退优惠，只要新公司满足年设计收入占比超过60%的条件，就能享受。最后我们帮新公司顺利拿到了优惠，一年省了30多万增值税。

三是增值税留抵税额的结转。 如果松江公司有增值税留抵税额，注销时能不能转到浦东新公司？根据《财政部、国家税务总局关于增值税期末留抵税额退税有关政策的公告》（2019年第84号），只有增量留抵税额才能退税，存量留抵税额不能直接结转。但如果新公司是原企业重组分立设立的，可能可以申请结转。这个比较复杂，最好提前跟税务局沟通，别等注销了才发现留抵税额打水漂。

综合筹划的组合拳：知识产权和人员安置，别踩隐性雷区

除了注销和迁移本身，还有两个隐性雷区容易踩：知识产权处理和人员安置税务。

知识产权怎么处理？ 很多企业注销时，账上有商标、专利、著作权这些无形资产，直接注销就没了，其实很可惜。比如我见过一家食品公司，有个老字号商标，注销时没处理，结果被别人抢注了，后来新公司想用，花了50万才买回来。

知识产权最好在注销前转移给新公司。怎么转移最划算？可以平价转让，比如商标评估价100万，转让价也100万，这样增值税（6%）和企业所得税（25%）都能省。但要注意，平价转让容易被税务局核定征收，最好找个有资质的评估机构做个评估，按评估价转让，有理有据。

人员安置的税务处理。 公司注销，员工遣散，经济补偿金的个税怎么交？根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号），当地上年职工平均工资3倍以内的部分免个税，超过部分按工资薪金所得交个税。我见过有个老板，给高管发了50万遣散费，没算3倍免税额，结果多交了10万个税，亏不亏？

股东从公司拿钱，除了清算所得，还有可能涉及股息红利个税（20%）。如果股东是自然人，清算所得超过投资成本的部分，要按20%交个税；如果是法人股东，符合条件的可以免企业所得税。这个最好提前规划，比如让股东先减资，再清算，可能税负更低。

写在最后：筹划要趁早，别等船到桥头自然直

说实话，松江注销公司，浦东公司税务迁移，没有一招鲜吃遍天的策略，每个企业情况不一样，筹划方案也得量身定制。但我可以给大家提个醒：筹划一定要趁早！别等公司要注销了，才想起哦，好像有个税没交，有个优惠没申请，那时候晚了，多缴税是小事，卡在流程里注销不了，影响新公司运营，才是大事。

我做这行20年，见过太多临时抱佛脚的企业，也见过不少提前筹划，省下百万的老板。税务筹划不是偷税漏税，而是用足政策，规避风险。就像开车，你知道哪里有摄像头，哪里有单行道，才能开得又快又稳，对吧？

上海加喜财税公司服务见解

在松江注销公司、浦东税务迁移的实操中，企业常遇到两大难题：财务凭证不完整与知识产权处理不当。财务凭证缺失，如成本发票、费用发票不全，直接导致企业所得税税前扣除不足，不仅要多缴税，还可能因账实不符被税务局稽查。我们曾帮一家制造企业补全3年缺失的采购发票，通过成本核定和异常说明，最终让企业顺利注销，避免了50万罚款。至于知识产权，很多企业注销时将其闲置，其实商标、专利可通过平价转让给新公司，既保留无形资产价值，又能规避视同销售的增值税。加喜财税专注企业注销与迁移，擅长从税务清算-优惠衔接-资产处置全流程筹划，帮企业省心省税。加喜公司注销官网：https://www.110414.com，欢迎有需求的企业随时咨询。